Juros sobre salários atrasados. Cálculo de juros (compensação) por atraso no pagamento de salários

Queridos leitores! O artigo fala sobre formas típicas de resolver questões jurídicas, mas cada caso é individual. Se você quiser saber como resolva exatamente o seu problema- entre em contato com um consultor:

INSCRIÇÕES E CHAMADAS SÃO ACEITAS 24 horas por dia, 7 dias por semana e 7 dias por semana.

É rápido e DE GRAÇA!

São os regulamentos que estipulam como e quando a compensação é paga, bem como a forma como os cálculos são feitos. E no nosso tempo, frequentemente encontramos empregadores que não têm muita pressa com a remuneração.

E quando chega a tão esperada data para o pagamento dos rendimentos do funcionário, eles esquecem que vale a pena transferir a indenização pelo atraso nos rendimentos.

O que você precisa saber?

Cada funcionário deve saber em que casos pode receber remuneração. Afinal, é improvável que a administração da empresa explique detalhadamente seus direitos aos funcionários.

Definições básicas

A remuneração é um pagamento monetário de determinado valor, que é repassado ao empregado a título de reembolso de despesas associadas ao cumprimento de obrigações trabalhistas.

Além da oportunidade de reembolso de custos, os trabalhadores também podem receber indenização por danos morais causados ​​(Rússia).

Os pagamentos de compensação são feitos como apoio material adicional em situações reconhecidas pelas autoridades da Federação Russa como significativas.

Que pagamentos podem haver?

Diferentes categorias de cidadãos podem receber compensação. Consideremos qual classificação de pagamentos é usada:

1. Transferências para a mãe ou outra pessoa que efetivamente cuide da criança, caso tenha sido celebrado contrato de trabalho com a organização.
2. Pagamentos à mãe que suporta - durante a sua estadia.
3. Valor por criança, cuja educação é /.
4. Fundos para aluno que tirou licença acadêmica por indicação de instituição médica.
5. Pagamento a quem cuida de parentes doentes.
6. Pagamentos a pessoas com deficiência (manutenção de transporte, gasolina, tratamento em sanatório).
7. Fundos para uma pessoa com deficiência manter um cão-guia.
8. Quantia a uma pessoa que é um migrante forçado.
9. Fundos para vítimas da repressão política.
10. Valores para compras de alimentos para pessoas expostas à radiação, etc.

A compensação também poderá ser paga nos seguintes casos:

• quando uma pessoa faz ou faz outra viagem para cumprir obrigações oficiais nos termos de um contrato de trabalho;
• quando um funcionário é enviado para outro local para trabalhar;
• ao realizar negócios estatais ou públicos;
• se a pessoa concilia estudo e trabalho;
• se o trabalho for rescindido por motivo alheio ao empregado;
• quando fornecido, que é pago;
• quando os contratos de trabalho são rescindidos;
• se o empregador não emitir carteira de trabalho no momento da demissão;
• nos demais casos previstos em lei.

O quadro legislativo

Todas as regras para pagamento de compensação são discutidas no Código do Trabalho da Rússia.

Vale a pena consultar o Código Penal, o Código Tributário e o Código Administrativo. Informações úteis contidas:

• no documento aprovado pelos representantes do Ministério do Trabalho da Federação Russa datado de 25 de dezembro de 2013 nº 14-2-337;
• no documento legislativo do Ministério das Finanças da Rússia, etc.

Como calcular a compensação por atrasos salariais

Vamos descobrir quais são as regras atuais para cálculo de indenização por atraso no pagamento de salários.

Cada organização pode definir seu próprio indicador de transferência de remuneração e aprová-lo nos documentos elaborados com os funcionários.

Mas vale lembrar que o valor não pode ser inferior a 1/300 da taxa de refinanciamento do Banco Central da Rússia.

A taxa pode sofrer alterações, portanto na hora do cálculo vale a pena conferir o valor atual.

O cidadão é reembolsado da totalidade do valor que deveria ter sido pago. Os fundos adiantados são levados em consideração.

A indenização é paga por cada dia de atraso, desde o momento em que os rendimentos devem ser transferidos até o dia em que é efetuado o pagamento integral da dívida.

Determinação do salário médio diário

O salário médio diário é um indicador que é determinado para o cálculo da remuneração dos empregados, bem como das pessoas cujo pagamento de salários está atrasado.

Este valor também deve ser conhecido no cálculo do auxílio-doença, férias, etc. Dois fatores são levados em consideração:

• período de faturamento (ano);
• a quantidade de dinheiro ganho.

Caso o funcionário não tenha trabalhado um mês inteiro, o cálculo será o seguinte:

Fórmula aplicada

Ao calcular a compensação por atrasos no pagamento de salários, você deve usar a seguinte fórmula:

Exemplo de cálculo

Opção 1

Por exemplo, numa empresa, os salários são pagos nos dias 20 e 5 (do mês seguinte). O funcionário ganhou 15 mil rublos na primeira parte do mês.

5 mil foram pagos em dia, a administração do empreendimento transferiu o restante dos recursos no dia 22 do mês seguinte. Transferência tardia do valor exigido – 17 dias.

A taxa de refinanciamento foi de 8,25% (ou 0,0825). Vamos fazer os cálculos:
Valor da transferência de compensação. O salário diário será:
opção 2

De acordo com o disposto no acordo celebrado com os colaboradores, o pagamento dos rendimentos deverá ser efetuado duas vezes - nos dias 20 e 5 (mês seguinte).

O valor do adiantamento deve ser pago à taxa de 40% do valor total ganho. Também foi estabelecido que em caso de atraso nas transferências será cobrado 0,06% por cada dia de atraso durante todo o período de falta de pagamento.

Os valores finais exigidos foram pagos referentes a julho e agosto de 2013 em 17 de setembro. Digamos que o valor da dívida fosse de 30 mil para julho e 50 mil para agosto.

Calcularemos o valor da dívida e o período de atraso. O pagamento de 30 mil (relativo a julho) está vencido há 43 dias. A contagem regressiva deve começar a partir de 6 de agosto. O adiantamento de 20 mil referente a agosto está vencido há 28 dias.

Vamos calcular os pagamentos de compensação:

Responsabilidade pelo não pagamento de salário

O empregador deve remunerar o trabalho de acordo com as regras estabelecidas na lei e nos documentos internos.

Para isso estão estabelecidos determinados prazos que devem ser observados. Mas acontece que uma empresa atrasa o pagamento dos salários por falta de dinheiro na caixa registadora ou nas contas bancárias.

Vídeo: compensação por férias não utilizadas - para quem e quando?

Os especialistas podem simplesmente esquecer de pagar os fundos necessários aos funcionários e, como resultado, decidiu-se cobrar um adiantamento junto com os salários. Em qualquer caso, a organização assumirá a responsabilidade.

Listamos as situações mais comuns de violação de prazos de transferência de recursos:

Os principais motivos dos atrasos nos pagamentos:

• os prazos são violados se houver culpa do funcionário responsável pelo pagamento dos valores auferidos;
• o empregador não tem recursos para saldar dívidas;
• culpa de terceiros (o banco atrasou os pagamentos), etc.

Tipo de responsabilidade da empresa:

Os trabalhadores que não recebam os seus salários em dia (já se passaram mais de 2 semanas desde o dia em que os pagamentos deveriam ser feitos) têm o direito de suspender o trabalho.

A suspensão do trabalho é a privação ilegal de um trabalhador da oportunidade de trabalhar. É por esta razão que o empregador deve assumir a responsabilidade financeira - para compensar a perda de rendimentos (artigo 234.º do Código do Trabalho).

Durante todo o período de suspensão do trabalho, a pessoa deverá receber um pagamento no valor do salário médio e indenização por dias de atraso no pagamento dos recursos ganhos (conforme).

A transferência de fundos de compensação para cada dia de atraso no pagamento é indicada em.

Esta é uma obrigação da administração da empresa e, portanto, o funcionário não é obrigado a lavrá-la. A remuneração deve ser paga simultaneamente com os rendimentos.

Mesmo que o banco seja o culpado pelo atraso na transferência, a responsabilidade é do empregador. A responsabilidade administrativa e criminal surge se houver atraso no pagamento dos valores auferidos pelo empregador.

Os tipos administrativos de punição são considerados na Rússia:

Caso a infração seja registrada novamente, você terá que pagar (parte 4 do mesmo artigo):

O chefe de uma empresa corre o risco de incorrer em responsabilidade criminal se perder os prazos de pagamento para ganho pessoal ou interesses pessoais.

A penalidade é especificada em. Poderia ser:

Em caso de não pagamento total dos salários no prazo de 2 meses, será imposta a seguinte punição (parte 2 do artigo 145.1 do Código Penal da Federação Russa):

Nos casos em que o atraso no pagamento dos salários tenha resultado em consequências graves (Parte 3 do Artigo 145.1):

Se o trabalhador desejar, pode apresentar o pedido de demissão a seu pedido a partir de qualquer data. A empresa não tem o direito de deter um funcionário.

Cálculo de outros pagamentos

No cálculo da remuneração, outras características podem ser levadas em consideração. Tudo depende do tipo de compensação em si.

Vejamos quais são as regras de cálculo dos valores de remuneração aplicáveis ​​​​na utilização do transporte de um funcionário na produção e o que fazer em caso de absenteísmo forçado.

Para usar um carro pessoal para fins comerciais

O responsável pela manutenção deve registrar na folha de ponto os dias em que o funcionário utilizou veículo pessoal para o desempenho de funções oficiais.

Por todos esses dias, o cidadão poderá receber uma indenização, que tem os seguintes valores:

A transferência é efetuada mediante certidão emitida pela administração da empresa. Este documento especifica os dias trabalhados utilizando transporte.

Este documento afirma que os salários médios são calculados com base nos salários acumulados e nos dias trabalhados por ano.

Como determinar o período de atraso salarial

A organização deve ter data específica de pagamento de salário. É impossível estabelecer um período durante o qual os salários devem ser pagos, em vez de um dia específico de pagamento. Se o dia de pagamento coincidir com um dia não útil, o salário deverá ser pago no dia anterior.

Neste sentido, o período de atraso salarial é definido como o número de dias de atraso no pagamento. O primeiro dia de atraso é o dia seguinte ao vencimento do pagamento dos salários. O último dia de atraso é a data do efetivo pagamento dos salários. Este procedimento está estabelecido no Código do Trabalho da Federação Russa.

No cálculo da remuneração, determine a duração do atraso no pagamento dos salários em dias corridos. O artigo 236 do Código do Trabalho da Federação Russa afirma que a compensação deve ser calculada para cada dia de atraso. Não há razão para excluir fins de semana e feriados deste período.

para o cardápio

Fórmula e exemplo de cálculo de compensação por atraso salarial

A compensação por atrasos salariais é calculada de acordo com a fórmula:

Compensação por atrasos salariais

Salários em atraso

Taxa chave de 1/150
(ou percentual superior determinado pela organização)

Número de dias de atraso

Um exemplo de cálculo de compensação por atrasos salariais

No nosso caso, o valor da indenização está estabelecido em acordo coletivo. Ficam ainda estabelecidos os seguintes prazos de pagamento de salários:

No dia 20 – adiantamento de 40% do salário;

5º – pagamento final.

De acordo com o acordo coletivo, a compensação por atraso salarial é de 0,06 por cento por cada dia de atraso.

A organização pagou o pagamento final de dezembro de 2013, bem como todo o valor do salário de janeiro de 2014, em 16 de fevereiro de 2014.

Os valores devidos e o prazo de atraso foram:

300.000 rublos. (pagamento final de dezembro de 2013) – 47 dias (de 1º de janeiro a 16 de fevereiro de 2014 (1 a 8 de janeiro de 2014 são feriados, portanto os salários de dezembro devem ser pagos em 31 de dezembro de 2013));

300.000 rublos. (cálculo final de janeiro de 2014) – 11 dias (de 6 a 16 de fevereiro de 2014).

Junto com os salários em atraso, a organização pagou uma indenização pelo atraso.

Valor da compensação por atrasos salariais totalizando:
300.000 rublos. × 47 dias × 0,06% + 250.000 rublos. × 27 dias × 0,06% + 300.000 rublos. × 11 dias × 0,06% = 14 490 esfregar.

para o cardápio

Calculadora de compensação por atrasos salariais

calcula o valor da dívida que a organização deve ao funcionário pelo uso de seu dinheiro de acordo com.

Artigo 236. Responsabilidade financeira do empregador por atraso no pagamento de salários e outros pagamentos devidos ao empregado

Se o empregador violar o prazo estabelecido para pagamento de salários, férias, demissões e (ou) outros pagamentos devidos ao empregado, o empregador é obrigado a pagá-los com juros (compensação pecuniária) no valor não inferior a cem e quinquagésimo em vigor no momento do não pagamento o período de valores por cada dia de atraso a partir do dia seguinte ao prazo de pagamento estabelecido até o dia da efetiva liquidação inclusive. O valor da compensação monetária paga a um empregado pelo atraso no pagamento de salários pode ser aumentado por acordo coletivo, regulamento local ou contrato de trabalho. A obrigação de pagar a compensação monetária especificada surge independentemente da culpa do empregador.

Calculadora " Compensação por atraso no pagamento de salário“calcula a compensação pela utilização do dinheiro do empregado caso o empregador atrase o pagamento do salário ao empregado.

Assim, para calcular a compensação por atrasos salariais, preencha a tabela “Pagamentos de salários”. No preenchimento da tabela, deve-se atentar para a indicação clara das datas de vencimento e efetivo pagamento, pois delas depende o valor da remuneração. Nos dados dados como exemplo, essas datas coincidem, na vida real podem ser diferentes. Por exemplo, o salário deveria ser no dia 15, mas não é pago integralmente no dia 20, neste caso é necessário inserir duas linhas, preenchendo as colunas correspondentes com zeros (pagamento efetivo no dia 15 = 0 e salário devido no dia 15). 20º = 0).

Foi adicionado um parâmetro à Calculadora de Compensação por Salário Atrasado que capitaliza juros quando o pagamento de salário atrasa mais de um ano. Isto é feito porque a Taxa de Refinanciamento do Banco Central é o montante dos juros numa base ANUAL a pagar ao banco central do país por empréstimos concedidos a instituições de crédito. Assim, os juros dos empréstimos bancários são capitalizados uma vez por ano (em regra). Mas, infelizmente, o artigo 236 do Código do Trabalho da Federação Russa não estipula tal sutileza. Mas, como a base de cálculo da remuneração é a taxa de refinanciamento do Banco Central, é necessário levar corretamente em consideração as suas características, ou seja, se os prazos de pagamento não forem cumpridos por mais de 1 ano, faça a capitalização adequada dos valores de compensação.

O salário do motorista S. Ivanov é de 25.000 rublos. Em 23 de abril de 2019, ele recebeu um adiantamento de 10.000 rublos e seu salário foi de 11.750 rublos. (25.000 rublos - 10.000 rublos - (25.000 rublos x 13%))

O pagamento dos salários foi atrasado em 14 dias. A taxa de refinanciamento do Banco da Rússia na data do pagamento é de 8,25% (instrução do Banco da Rússia datada de 13 de setembro de 2012 nº 2873-U). Assim, a compensação por atraso no pagamento de salários será de 45,24 rublos. (RUB 11.750 x 8,25°%: 300 x 14 dias) apenas - 24 de maio de 2019.

Calculadora de compensação por atrasos salariais

Você deve calcular e pagar a remuneração a pedido do funcionário para o qual atrasou salários, férias, benefícios e outros pagamentos diretamente relacionados ao desempenho de funções profissionais (doravante denominados salários). Caso isso não seja feito, o funcionário poderá (ou recorrer à Justiça), que não só será obrigado a pagar uma indenização, mas também será multado. Organização – por 30.000–50.000 rublos. e seu gerente - por 1.000 a 5.000 rublos.

A remuneração é acumulada a partir do dia seguinte ao último dia do período de pagamento do salário estabelecido até o dia do efetivo pagamento ().

para o cardápio

Multas por atrasos salariais

Um dos tipos de responsabilidade do empregador e demais representantes por ele autorizados na forma prescrita por atrasos no pagamento de salários aos empregados e outras violações de salários é a responsabilidade disciplinar.

O chefe da organização e os seus suplentes podem ser responsabilizados a pedido do órgão representativo dos trabalhadores. O empregador é obrigado a apreciar a aplicação deste órgão sobre a violação pelo chefe da organização, seus deputados das leis e demais atos normativos trabalhistas, dos termos do acordo coletivo, acordo e reportar os resultados da contraprestação ao órgão representativo dos trabalhadores. Se os factos das violações forem confirmados, o empregador é obrigado a aplicar medidas disciplinares ao chefe da organização e aos seus suplentes, até ao despedimento ().
O contrato de trabalho com o chefe de uma organização pode ser rescindido, além dos motivos previstos no Código, e por outros motivos previstos no contrato de trabalho (). Estes podem incluir violação da lei sobre salários.

para o cardápio

Responsabilidade financeira do empregador por atrasos salariais

A violação pelo empregador dos prazos de pagamento de salários e demais valores devidos ao empregado também pode resultar em responsabilidade financeira.

O chefe da organização assume total responsabilidade financeira pelos danos reais diretos causados ​​​​à organização. Ou seja, o empregador (proprietário) pode ressarcir o valor do dano causado ao chefe da organização.

Tais danos podem surgir porque o empregador é obrigado a:

a) em caso de violação do prazo estabelecido para pagamento de salários, férias, demissões e demais pagamentos devidos ao empregado, pagá-los com juros (compensação pecuniária) por cada dia de atraso, a partir do dia seguinte ao estabelecido prazo de pagamento até o dia do efetivo pagamento, inclusive (art. 236).

Para cada dia de atraso no salário, a organização é obrigada a pagar ao funcionário uma compensação no valor de pelo menos 1/150 da taxa de refinanciamento do Banco Central da Federação Russa do valor do pagamento ().

A acumulação de juros por atraso no pagamento de salários não exclui o direito do trabalhador à indexação dos valores dos salários atrasados ​​​​por sua depreciação devido à inflação!

b) compensar o trabalhador pelos rendimentos que não auferiu em todos os casos de privação ilegal da oportunidade de trabalhar, nomeadamente quando suspender o trabalho em caso de atraso no pagamento dos salários, desde a continuação do trabalho em caso de violação do estabelecido os prazos de pagamento dos salários ou o seu pagamento incompleto são considerados trabalho forçado e proibido por lei;

c) indenizar em dinheiro, nos valores determinados em acordo entre as partes do contrato de trabalho, os danos morais causados ​​ao empregado por atos ilícitos ou omissão do empregador.

para o cardápio

Responsabilidade administrativa por atrasos salariais

Por violação da legislação trabalhista, incluindo as disposições da lei sobre o pagamento pontual e integral dos salários ao empregado e de todos os demais valores que lhe são devidos, a responsabilidade administrativa também está prevista na forma de aplicação de multa administrativa aos funcionários.

Segundo funcionários da empresa, eles podem ser multados em 1.000 a 5.000 rublos, e a própria organização - de 30.000 a 50.000 rublos.

Se forem detectadas violações repetidas, o chefe da empresa corre o risco de desqualificação por um período de um a três anos.

Durante este período, não podem exercer cargos de direção em órgão executivo de pessoa jurídica, integrar conselho de administração ou exercer atividade empreendedora na gestão da empresa.

Nota: Mais de 50% das infrações pelas quais esse tipo de punição é aplicado estão relacionadas a salários.

A responsabilidade administrativa só pode ser levada a tribunal.

Ao identificar a dívida de um empregador com o pagamento de salários, independentemente de há quanto tempo foi constituída, os fiscais estaduais do trabalho emitem ordens para reembolsá-la no prazo máximo de um mês. Nesse caso, os pagamentos deverão ser feitos tanto aos empregados ativos quanto aos demitidos, independentemente da data da separação. A inspecção mantém registos das inspecções salariais e dos seus resultados, bem como um registo dos empregadores que violaram as leis laborais e foram responsabilizados administrativamente. As informações sobre os gestores infratores são enviadas ao Ministério Público.
Este último pode estar sujeito a responsabilidade criminal pelo não pagamento de salários.

para o cardápio

Responsabilidade criminal por atrasos salariais

O não pagamento de salários, pensões, bolsas, benefícios e outros pagamentos por mais de dois meses, cometido pelo chefe de uma organização, independentemente da forma de propriedade, por interesse egoísta ou outro interesse pessoal, implica responsabilidade criminal (artigo 145.1 do o Código Penal da Federação Russa).

Artigo 145.1 do Código Penal da Federação Russa. Não pagamento de salários, pensões, bolsas, benefícios e outros pagamentos

1. O não pagamento de salários, pensões, bolsas, subsídios e outros pagamentos previstos na lei há mais de dois meses, cometido pelo chefe de uma organização, um empregador - pessoa física por interesse mercenário ou outro interesse pessoal - é punível com multa no valor de até 120.000 rublos ou no valor dos salários ou outros rendimentos da pessoa condenada por um período de até um ano, ou pela privação do direito de ocupar determinados cargos ou exercer determinadas atividades por um período de até até cinco anos, ou por pena de prisão até dois anos.

2. O mesmo acto, que acarretou graves consequências, é punível com multa no valor de 100.000 a 500.000 rublos ou no valor do salário ou outros rendimentos do condenado por um período de um a três anos, ou com prisão por um período de três a sete anos, com privação do direito de exercer determinados cargos ou de exercer determinadas atividades por um período de até três anos ou sem ele.

para o cardápio

Os trabalhadores têm o direito de suspender o trabalho

A resolução do Plenário do Supremo Tribunal da Federação Russa datada de 17 de março de 2004 nº 2 indica que, ao resolver disputas relacionadas ao atraso no pagamento de salários, os tribunais devem ter em mente que, por força do art. 142 do Código, o trabalhador tem o direito de suspender o trabalho, desde que o atraso no pagamento dos salários seja superior a 15 dias e o trabalhador tenha notificado por escrito o empregador da suspensão do trabalho.

É necessário ter em conta que, com base nesta norma, a suspensão do trabalho é permitida não só nos casos em que o atraso no pagamento dos salários por um período superior a 15 dias tenha sido por culpa do empregador, mas também em a ausência de tal.

Uma vez que não obriga o trabalhador que suspendeu o trabalho a estar presente no seu local de trabalho durante o período de suspensão do seu trabalho, e também tendo em conta que por força da Parte 3 do art. 4º do Código, a violação dos prazos estabelecidos para o pagamento de salários ou o pagamento de salários não integralmente estará sujeito a ao trabalho forçado, ele tem o direito de não trabalhar até que o valor atrasado lhe seja pago. (cláusula 57 da Resolução)

para o cardápio

Consequências fiscais do não pagamento de salários

Os atrasos nos salários podem ser acompanhados de sanções fiscais caso a organização não pague todas as obrigações para com o orçamento, incluindo prémios de seguros e imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, nos prazos estabelecidos.

Pelo não pagamento ou pagamento incompleto dos valores do imposto social, bem como dos rendimentos das pessoas singulares em consequência de subestimação da base tributável, outros cálculos incorretos das obrigações orçamentais ou outras ações ilícitas (inação) implicam multa de 20% dos valores de impostos não pagos.

Se essas ações forem praticadas de forma intencional, a multa aumentará para 40% do valor do não pagamento.

Se uma organização pagar impostos com atraso, terá que pagar uma multa ao orçamento por cada dia corrido de atraso, a partir do dia seguinte à data de pagamento estabelecida por lei. De acordo com o Código Tributário, as penalidades são calculadas em 1/150 da atual taxa básica do Banco Central.

Medidas de responsabilidade semelhantes são prescritas para os casos de não pagamento ou atraso no pagamento das contribuições para o seguro obrigatório de pensões e contra acidentes de trabalho e doenças profissionais.

para o cardápio

Lançamentos na contabilização de indenizações por atraso no pagamento de salários

A compensação pelo atraso é paga juntamente com o reembolso dos salários em atraso. Esses custos são contabilizados usando . O pagamento de indenização por atraso salarial não está relacionado às despesas com atividades normais. A indenização é uma sanção pela violação dos termos de um acordo (coletivo) de trabalho.

Na contabilidade, leve em consideração esse pagamento nas demais despesas (cláusula 11 do PBU 10/99). A acumulação de remunerações não está relacionada com o cálculo de salários, pelo que reflecte-a na conta 73 “Acordos com pessoal para outras operações” (Instruções para o plano de contas).

Na contabilidade, reflita o acúmulo de remuneração lançando:

Débito 91-2 Crédito 73 – foi acumulada compensação por atrasos salariais.

A remuneração é calculada no dia do pagamento do salário. Somente neste momento o valor das despesas poderá ser determinado com precisão e, consequentemente, os requisitos do parágrafo 16 do PBU 10/99 serão atendidos.

para o cardápio

1. 
   É fornecido um exemplo de texto de reclamação ao Ministério Público sobre falta de pagamento de salários.

O ponto chave nas relações trabalhistas das partes é o cumprimento tempestivo das obrigações pecuniárias do empregador para com o empregado. São constituídos pelo pagamento ao empregado em valor previamente acordado, bem como por pagamentos sociais e subsídios. A lei regulamenta as liquidações financeiras com os funcionários duas vezes por mês.

Pagamento de salários e compensações

O chefe de uma entidade empresarial tem o direito de determinar de forma independente os dias em que os pagamentos serão feitos. As informações sobre o procedimento de sua realização pelo empregador e seu cronograma constam da documentação interna da empresa, bem como do contrato de trabalho com o empregado. O não cumprimento dos prazos de pagamento pode causar muitos problemas ao empregador, pois nesta perspetiva cria uma responsabilidade financeira adicional para o trabalhador. Como ele pode provar seus direitos a um aumento no pagamento e como calcular a compensação por atrasos salariais?

Prazos para pagamento de salários

A legislação laboral regula a obrigação do empregador de efetuar pagamentos classificados como salários pelo menos uma vez a cada 15 dias.

A definição de prazos específicos é da competência do diretor da empresa. Tem o direito de fixar quaisquer datas de pagamento, desde que não ultrapassem 15 dias contados a partir do último dia do exercício contabilístico. As informações devem estar refletidas na documentação interna da organização e no acordo com o funcionário contratado.

Todo o valor do pagamento é dividido em duas partes: adiantamento e pagamento principal. O seu valor é determinado pelo diretor de forma independente.

A violação da lei e dos prazos de pagamento autoimpostos pode resultar na aplicação de uma medida adicional de responsabilidade ao empregador, expressa na acumulação de multas por atraso no pagamento de salários por cada dia de atraso anterior à data efetiva do pagamento.

Esta regra aplica-se não só aos salários dos empregados, mas também aos benefícios sociais e hospitalares, gratificações e outros tipos de acréscimos, incluindo indenizações por demissão e férias.

Até 2016, um empregador poderia realizar uma transação financeira para transferir dinheiro aos seus empregados durante um período de três dias, mas hoje o pagamento deve ser feito estritamente no dia especificado.

Declaração de reivindicação

Os feriados de Ano Novo são sempre caracterizados por fins de semana prolongados e despesas. Por esse motivo, são relevantes o pagamento do salário base juntamente com o adiantamento em dezembro. A violação das datas básicas de pagamento é proibida por lei, mas também regulamenta a possibilidade de adiamento único da data para outra data por ordem do administrador.

A compensação pode ser acumulada se o pagamento atrasar após a demissão de um funcionário?

Se o contrato de trabalho for rescindido por demissão de empregado, o empregador deverá fazer o acerto integral com ele no último dia de trabalho. Caso caia em fim de semana ou feriado, a operação é adiada para o primeiro dia útil. Na prática, os empregadores costumam efetuar todos os pagamentos no último dia útil.

O incumprimento atempado das obrigações financeiras é um dos casos especiais de atraso no pagamento.

Caso o funcionário não tenha recebido o salário em dia, o tempo de atraso passa a ser contabilizado a cada dia de atraso. Os cálculos são realizados de acordo com o esquema padrão. Se durante o período de inadimplência foi registrado um aumento nos preços ao consumidor, a indexação deverá ser aplicada a todo o valor da dívida. Atrasar os prazos de pagamento é considerado uma ação ilegal pela qual a empresa pode ser multada.

Ordem de compensação

O trabalhador tem o direito de apresentar reclamação à autoridade laboral no dia seguinte à data do pagamento regulamentada por lei. O empregador terá de lidar com especialistas autorizados da inspecção do trabalho, do Ministério Público e do tribunal. O processo aberto acarretará custos adicionais, uma vez que o réu será obrigado a ressarcir as custas do processo judicial e a pagar pelos danos morais causados.

Compensação por atrasos salariais – 2019 deixou esta questão ainda relevante. Porém, na prática, poucos funcionários das empresas sabem que se os salários não forem pagos em dia, o empregador também pode exigir juros pelo atraso. É importante para uma organização saber se tal compensação está sujeita a imposto de renda pessoal, prêmios de seguros e se está incluída nas despesas de imposto de renda.

Compensação por atraso no pagamento de salários ao abrigo do Código do Trabalho da Federação Russa

Em tempos de crise, muitas empresas russas, muitas vezes pequenas empresas, atrasam cada vez mais os salários (doravante designados por salários) dos seus empregados. Na maioria dos casos, a culpa não é da empresa: cada uma delas é um elo de uma cadeia dependente de contrapartes. Consequentemente, assim que ocorrerem interrupções de pagamento (pagamento sob contratos de clientes/compradores não recebidos a tempo) num link, isso afetará automaticamente todos os links subsequentes. Como resultado, isso pode levar ao fato de que funcionários de um ou talvez vários níveis não receberão salários em dia.

Se isso acontecer e os trabalhadores não receberem atempadamente os salários que lhes são devidos, a empresa empregadora será posteriormente obrigada a pagar aos trabalhadores não só os seus salários, mas também uma indemnização (que no seu conteúdo representa juros de mora). Isto é afirmado no art. 236 Código do Trabalho da Federação Russa.

IMPORTANTE! O não pagamento dos salários em dia, entre outras coisas, confere ao trabalhador o direito de suspender temporariamente o desempenho das suas funções laborais, bem como de requerer indemnização por danos morais (artigos 142.º, 237.º do Código do Trabalho da Federação Russa).

A indemnização por atraso no pagamento de salários é acumulada a partir do dia seguinte ao prazo de pagamento estabelecido até ao dia em que o empregador paga a dívida aos trabalhadores, inclusive.

Exemplo 1

Se o salário, por exemplo, deveria ser pago no dia 5, mas foi efetivamente pago no dia 12, a compensação será calculada para 7 dias (do 6º ao 12º inclusive).

Caso ocorra atraso, a empresa empregadora deverá pagar ao empregado a remuneração adequada, independentemente de ser a culpada direta pelo atraso no salário ou não.

OBSERVAÇÃO! Hoje, a situação é especialmente relevante quando, devido à revogação da licença, o banco não transferiu o salário aos funcionários da organização - o cliente da folha de pagamento. Esta circunstância não exime o empregador do risco de enquadramento no art. 236 do Código do Trabalho da Federação Russa, uma vez que o fato da culpa não importa. Portanto, para minimizar esse risco, a empresa deveria selecionar com mais cuidado um banco para seu projeto salarial.

Além disso, se, por exemplo, o banco for o culpado pelo atraso (em particular, não cumpriu a ordem de pagamento da organização cliente a tempo de transferir o salário aos funcionários), então a empresa deve lembrar que tem o direito entrar com ação de regresso ao banco pelo fato de este não ter repassado tempestivamente o salário aos funcionários, o que significa que violou os termos do projeto salarial com a empresa. No entanto, você ainda precisará pagar primeiro a indenização trabalhista.

Cálculo da compensação monetária por atrasos salariais

O Código do Trabalho da Federação Russa não estabelece em que valor específico a empresa deve pagar indenização aos funcionários por atrasos nos salários. O legislador deu às organizações o direito de determinar isso de forma independente em um acordo coletivo.

Paralelamente, foi determinado o limite inferior de compensação - não inferior a 1/150 da taxa básica do período de atraso salarial, calculado para cada dia de atraso:

MRK = ZPnach × Kl.St. / 150 × Dpr,

onde: MRK é o mínimo que o empregador é obrigado a pagar ao empregado por atraso salarial;

ZPnach - valor do salário que deveria ter sido pago ao empregado em dia estritamente estabelecido (descontado o imposto de renda pessoa física);

Classe.St. — taxa de refinanciamento (taxa chave) do Banco Central da Federação Russa para o período de atraso;

DPR - número de dias em que o empregador atrasou o pagamento dos salários dos empregados.

No acordo coletivo, a empresa só pode aumentar o valor da indenização por atraso, a organização não tem o direito de fixá-la em valor menor do que de acordo com a fórmula acima.

IMPORTANTE! Para obter informações sobre o tamanho da taxa básica (taxa de refinanciamento), consulte.

Exemplo 2

O salário na empresa é pago, conforme acordo coletivo, no dia 5 (para a segunda quinzena do mês anterior) e no dia 20 (para a primeira quinzena do mês corrente) do mês. O acordo coletivo não contém disposições especiais relativas à compensação por atrasos salariais.

Na primeira quinzena de fevereiro, o funcionário recebeu um salário de 30.000 rublos. No entanto, ele foi efetivamente pago apenas no dia 6 de março.

A taxa de refinanciamento em vigor durante o período em análise (condicionalmente) foi de 7,5%.

Nessas condições, a organização deverá pagar ao empregado no dia 6 de março, além do salário, também indenização por atraso de 15 dias corridos no valor mínimo:

MRK = 30.000× (100% - 13%) × 7,5% / 150 × 15 = 195,75 (esfregar.)

No entanto, não basta simplesmente calcular corretamente o valor da indenização por atraso no pagamento de salários. Também é importante que uma organização saiba claramente se o imposto de renda pessoal deve ser retido sobre tal compensação, se os prêmios de seguro devem ser cobrados e pagos por tal valor e o que fazer com as despesas para fins de imposto sobre lucros.

Imposto de renda pessoal sobre compensação por atraso no pagamento de salários

Por um lado, o Código Tributário da Federação Russa estabelece que não é necessário pagar imposto de renda pessoal ao orçamento sobre compensação se for devido a um funcionário devido, em particular, ao desempenho de funções trabalhistas na empresa (cláusula 3 do artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa).

Por outro lado, o Código do Trabalho da Federação Russa limita a possibilidade de estabelecer um montante específico de compensação a um limite mínimo. O limite superior não é padronizado. Consequentemente, o empregador pode fixar uma remuneração arbitrariamente elevada, fixando-a no acordo coletivo.

Surge a questão: o montante da compensação estará sujeito ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (tanto em termos do mínimo como em termos de excesso do mínimo previsto no Código do Trabalho da Federação Russa)?

Quanto ao valor mínimo da indenização, a resposta é transparente: não estará sujeito ao Imposto de Renda Pessoa Física. Isto foi confirmado mais de uma vez pelas autoridades reguladoras em suas explicações (cartas do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datadas de 4 de junho de 2013 No. ED-4-3/10209@, do Ministério das Finanças da Federação Russa datadas 28 de fevereiro de 2017 nº 03-04-05/11096, 23 de janeiro de 2013 nº 03-04-05/4-54, etc.).

No caso de superação do valor mínimo permitido, os controladores adotam posição semelhante: o valor excedente não está sujeito ao imposto de renda pessoa física, mas apenas se tal excesso for compatível com contrato de trabalho ou acordo coletivo (ofício do Ministério da Fazenda do Federação Russa datada de 28 de novembro de 2008 nº 03-04-05-01/450, datada de 06.08.2007 nº 03-04-05-01/261).

OBSERVAÇÃO! Se uma empresa abusar desta isenção e, sob o pretexto de uma compensação, pagar, por exemplo, o próprio salário aos empregados, isso estará repleto de disputas com os inspectores e de montantes adicionais de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares a serem avaliados durante a inspecção. Neste caso, o tribunal muito provavelmente ficará do lado dos inspectores, uma vez que o conteúdo tem prioridade sobre a forma: os pagamentos regulares de indemnizações num montante significativamente superior ao valor dos salários acumulados aos empregados comprovam que os salários foram efectivamente pagos. Isso significa que é necessário pagar o imposto de renda pessoa física (resolução do Serviço Federal Antimonopólio do Distrito dos Urais de 30 de novembro de 2012 nº F09-11655/12 no processo nº A60-7589/2012).

É necessário acumular imposto de renda pessoa física no pagamento de outras indenizações, leia os materiais da seção “Compensação e imposto de renda pessoal” .

Prêmios de seguro para pagamento de indenização por atraso de salários

Se uma empresa paga imposto de renda pessoal como agente tributário, ou seja, às custas de um funcionário, o ônus dos prêmios de seguro recai diretamente sobre a organização.

Então, os juros de mora estão sujeitos aos prêmios de seguro? Existem dois pontos de vista sobre esta questão.

Uma delas é que os valores da indenização pecuniária pela violação pelo empregador do prazo de pagamento estabelecido não estão sujeitos à inclusão na base de cálculo dos prêmios de seguros. Esta conclusão foi alcançada, por exemplo, pelos juízes do Tribunal Arbitral do Distrito do Extremo Oriente de 21 de dezembro de 2017 nº F03-4860/2017 no processo nº A73-2697/2017 (a decisão do Supremo Tribunal do Federação Russa datada de 7 de maio de 2018, nº 303-KG18-4287 recusou-se a transferir o caso para o tribunal Collegium for Economic Disputes).

Os árbitros motivaram sua decisão pelo fato de que a indenização por atraso no pagamento de salários não é uma remuneração, mas uma espécie de responsabilidade financeira do empregador para com o empregado, que é paga por força de lei a um indivíduo em conexão com o desempenho de seu trabalho. deveres, proporcionando proteção adicional aos direitos trabalhistas do empregado. Por este motivo, a indemnização por atraso no pagamento de salários não está sujeita a prémios de seguro com base na subcláusula. “e” cláusula 2ª, parte 1, art. 9º da Lei nº 212-FZ (desde 1º de janeiro de 2017, disposições semelhantes são fornecidas no parágrafo 2 do artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa).

Veja também“Compensação por não pagamento de salários em dia: contribuições” .

Outro ponto de vista é que as modalidades de pagamentos não sujeitos a prêmios de seguros estão elencadas no art. 422 do Código Tributário da Federação Russa. Compensação por atraso no pagamento de salários no art. 422 do Código Tributário da Federação Russa não é fornecido, portanto, as contribuições devem ser calculadas a partir deste pagamento. Esta posição é aderida pelo Ministério das Finanças da Federação Russa na carta datada de 21 de março de 2017 nº 03-15-06/16239.

Como você pode ver, esse assunto é controverso. E cabe a você decidir.

Contabilização de compensação por atraso de salários nas despesas de imposto de renda

Em relação ao imposto de renda a situação é um pouco mais complicada. O Código Tributário da Federação Russa não contém quaisquer disposições sobre se tal compensação pode ser considerada como despesa ou não.

O código diz apenas que uma empresa pode incluir nas suas despesas compensações, cujo pagamento aos empregados está relacionado com quaisquer condições de trabalho (artigo 255 do Código Tributário da Federação Russa).

Além disso, o parágrafo 13 do art. 265 do Código Tributário da Federação Russa permite que sanções por violação de contratos sejam levadas em consideração nas despesas. No entanto, nenhuma restrição ou sanção foi estabelecida. Também não existem condições especiais quanto à aplicação desta regra apenas aos contratos civis ou também aos contratos de trabalho.

Ao mesmo tempo, posteriormente as autoridades reguladoras tomaram a posição de que tal compensação não pode ser incluída nas despesas, uma vez que não está relacionada com as condições de trabalho (o artigo 255 do Código Tributário da Federação Russa não se aplica), e as normas do art. . 265 do Código Tributário da Federação Russa não se aplica a esta compensação (carta do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 31 de outubro de 2011 nº 03-03-06/2/164).

Portanto, hoje é bastante arriscado levar em conta a compensação por atrasos no pagamento de salários nas despesas.

Procedimento para pagamento de compensação por atrasos salariais

O mecanismo para documentar o pagamento por atrasos no Código do Trabalho da Federação Russa não foi estabelecido.

Portanto, uma empresa pode, por exemplo, prever em ato normativo local que, no momento do pagamento da indenização, seja emitida ordem do gestor (para pessoal). É compilado em qualquer formato. No entanto, tal despacho deve indicar que a indemnização é paga especificamente pelo atraso no pagamento do vencimento, e também indicar o período de atraso.

OBSERVAÇÃO! Tal ordem deve ser levada ao conhecimento do funcionário sob sua assinatura pessoal.

Resultados

O cálculo da compensação por atrasos salariais não é uma tarefa difícil para um contador, uma vez que a fórmula de cálculo está diretamente prevista no Código do Trabalho da Federação Russa e não requer dados e cálculos complexos. Basta saber o valor do salário em atraso, bem como a taxa atual de refinanciamento. Os empregados devem compreender que podem contar com tal indenização em qualquer caso, mesmo que o empregador não seja o culpado pelo atraso. É importante que a empresa não se esqueça que não poderá incidir imposto de renda pessoa física sobre o valor da indenização, mas deverão ser pagos prêmios de seguro. Em relação ao imposto de renda, muito provavelmente não será possível incluir a remuneração como despesa.

Será desagradável para qualquer funcionário se o pagamento de seu salário atrasar. Infelizmente, tais situações não são incomuns e os atrasos às vezes podem ser bastante longos – até um ano ou mais.

Neste artigo veremos como e em que valor um funcionário pode receber uma remuneração por isso.

O que a lei nos diz?

A Constituição da Federação Russa garante a todos os cidadãos trabalhadores da Rússia o direito de receber uma remuneração plena e justa pelo seu trabalho. De acordo com isso, a regra sobre o pagamento de uma compensação justa por atrasos nos salários e outros pagamentos devidos ao empregado é estabelecida pela lei básica da Rússia que regula as relações de trabalho - Código do Trabalho da Federação Russa, Artigo 236. É importante que a obrigação de pagar juros de mora seja estabelecida não só para os casos de atraso salarial, mas também para outros pagamentos: férias, verbas rescisórias, benefícios sociais, etc.

A obrigação de pagar salários é estabelecida pelo menos duas vezes por mês, geralmente de 5 a 7 e de 20 a 25 de cada mês. Dessa forma, o fato do atraso passa a ser registrado e os juros são acumulados a partir do dia corrido seguinte ao término do prazo de pagamento estabelecido pela regulamentação interna do trabalho.

A regra básica de cálculo é a seguinte - por cada dia de não pagamento de salários ou outros benefícios devidos ao trabalhador, a empresa ou empresário individual é obrigado a pagar ao trabalhador valores de indemnização expressos em percentagem do valor da dívida.

O valor da compensação é fixado em lei e deve ser igual ou superior a um trezentos avos da taxa de refinanciamento (taxa de desconto) do Banco Central em vigor no país durante o período de atraso.

O valor do pagamento pode ser aumentado se tal norma estiver prevista no acordo coletivo em vigor na empresa ou na indústria, qualquer ato regulatório local, por exemplo, um regulamento sobre direitos trabalhistas ou sobre o procedimento de pagamento de salários, ou contrato individual de trabalho do empregado.

Há ainda que ter em conta que a obrigação da empresa e do seu gestor de pagar uma indemnização ao trabalhador surge independentemente de existirem indícios de culpa nas suas ações (inação) que originaram o atraso ou o não pagamento dos salários.

Fórmula de cálculo

A fórmula para calcular a remuneração dos funcionários geralmente é assim:

Valor da dívida / 300 * taxa de refinanciamento do Banco Central da Federação Russa na data atual / 100 * número de dias de atraso no pagamento.

Exemplo prático:

Os dias de atraso decorridos desde a data de acumulação dos salários até ao dia do seu efetivo pagamento são 30. A taxa de refinanciamento válida para o período de falta de pagamento é de 11%. O valor dos salários não pagos na data do cálculo da compensação era de 50.000 rublos.

Cálculo: 50.000/300*11/100*30 = 550 rublos.

Assim, a remuneração do empregado foi de 550 rublos.

A compensação é paga a partir do dia seguinte ao dia do adiantamento ou salário estipulado pela regulamentação trabalhista ou outra regulamentação local, por cada dia de atraso até o dia da efetiva transferência do salário ou outro tipo de pagamento para a conta do empregado ou entrega a ele . Se o período de retenção do vencimento incluir fins de semana ou feriados, estes são contabilizados da mesma forma que os dias úteis.

Essa compensação está sujeita ao imposto de renda pessoal de acordo com o art. 217 do Código Tributário da Federação Russa (cláusula 3, cláusula 11) não é tributado, mas apenas dentro de limites que não excedam os estabelecidos pelo Código do Trabalho.

Se um acordo coletivo ou outro acordo tarifário do setor prever um valor de compensação superior ao estabelecido em lei, a diferença estará sujeita ao imposto de renda pessoa física.

É importante que se o dia do pagamento do salário cair em um fim de semana ou dia de feriado estadual ou regional geralmente estabelecido, o salário deverá ser pago no último dia útil antes do fim de semana ou feriado.

Por exemplo, se o pagamento do salário for definido para o dia 5 e o dia 5 for sábado, o salário deverá ser pago na sexta-feira, dia 4. O pagamento na segunda-feira, dia 7, será considerado atrasado, e o dirigente da empresa terá a obrigação de pagar uma indenização.

Deve-se ter em conta que a prática bancária envolve capitalização anual de juros. Isto significa que uma vez por ano os juros acumulados são adicionados ao montante total da dívida e novos juros são acumulados sobre a dívida existente com os juros adicionados do ano anterior. Você precisa estar ciente desse direito e exigir exatamente esse cálculo dos pagamentos caso eles atrasem mais de um ano.

Responsabilidade do gerente por atrasos nos pagamentos aos funcionários

A lei estabelece a responsabilidade do chefe de uma organização pelos atrasos no pagamento de salários e pela recusa de pagamento de indenizações. Estamos falando dos seguintes tipos de responsabilidade:

• Tudo começa com o tipo mais fácil de responsabilidade - com disciplinar. Está previsto nos artigos 134, 195 e 342 do Código do Trabalho. De acordo com as normas destes artigos, o empregador (o Estado para as empresas estatais, os acionistas ou fundadores das empresas privadas), a pedido de uma organização sindical ou outro órgão representativo das pessoas que trabalham na empresa, é obrigado a aplicar ao gestor ou ao seu suplente que tenha cometido atrasos todas as medidas disciplinares previstas na lei - desde a repreensão até ao despedimento.
  A escolha da opção de punição fica a critério do proprietário da organização. É claro que devemos levar em conta que, para fazer tal aplicação, é necessário primeiro criar um órgão representativo que reúna os trabalhadores.
• Se a violação por parte do gestor das condições de pagamento de salários e o subsequente pagamento de compensação causou a empresa danos materiais, então o empregador pode recorrer à Justiça para que o valor desse dano seja recuperado do gestor infrator e devolvido à organização. Se o gestor for verdadeiramente culpado, o tribunal poderá decidir impor penalidades.
• Fornecido e responsabilidade administrativa. De acordo com o artigo 5.27 do Código Administrativo, pode ser aplicada multa administrativa ao chefe de empresa por atraso de salários e recusa de acumulação de indemnizações. O valor da multa é bastante significativo, varia de 30 a 50 mil rublos.
  Se um gestor, após penalidade única, cometer novamente tal infração, poderá ser inabilitado judicialmente, ou seja, privado do direito de exercer cargos de chefia por um período de até 3 anos.
• Pois bem, em casos flagrantes, a inspecção do trabalho pode enviar materiais contra o infractor ao Ministério Público, que os submeterá ao tribunal para levar este gestor à justiça. responsabilidade criminal.

Ações dos funcionários em caso de atraso nos pagamentos

Nem sempre vale a pena contactar a inspecção do trabalho se os salários atrasarem 1-2 dias, mas em caso de atrasos maiores, o trabalhador tem a oportunidade de aproveitar as oportunidades previstas na lei para incentivar o empregador a pagar os salários atrasados ​​​​e outros fundos devidos a ele.

Contactar a inspecção do trabalho da sua localidade(endereço legal) da empresa empregadora será o primeiro passo do empregado para proteger seus interesses.

Como uma das medidas mais eficazes que devem induzir o empregador ao pagamento imediato dos valores atrasados, a lei dá ao empregado a oportunidade, a partir do 15º dia de falta de pagamento, de parar de trabalhar durante todo o tempo até que os salários sejam pagos.

É necessário notificar a administração por escrito, certificando-se de que a marca de entrega do aviso foi recebida na notificação de entrega ou em cópia do requerimento. Este seguro é obrigatório, caso contrário o empregador pode recusar formalmente a notificação e declarar a recusa de absentismo laboral, o que implica responsabilidade disciplinar até ao despedimento.

Deve-se ter em mente que a recusa ao trabalho é impossível para funcionários públicos e funcionários de empresas que se dedicam a questões de suporte à vida da população (por exemplo, trabalhadores de energia, funcionários de comunicações ou empresas de ambulâncias).

Vídeo sobre compensação atrasada

O vídeo contém instruções detalhadas sobre o procedimento de cálculo e pagamento de indenização: