Como fechar conta 23. Cálculo do custo real em BP

A conta 23 “Produção auxiliar” possui o maior número de endereços para atribuição de seus custos e o menor número de operações de contador para refletir custos de outras contas de cálculo operacional. Isso permite que você feche sua conta primeiro.

No final do ano, para cada subconta (conta analítica), é apurado o custo real das obras executadas e dos serviços prestados e os desvios são amortizados nas contas adequadas em função do volume de obras e serviços consumidos de tal forma que o valor do giro a crédito da conta é igual ao giro a débito da conta.

Os custos da oficina durante o ano são baixados para objetos específicos de contabilidade de custos, inclusive para as contas de produção auxiliar ao custo real.

Os custos de reparação de edifícios e estruturas são amortizados da mesma forma. De outras subcontas, obras e serviços geralmente são baixados ao custo planejado. Para obras e serviços que algumas produções auxiliares realizaram para outras produções auxiliares, os desvios não são amortizados.

Oficinas de reparos. No final do ano, as despesas da oficina são distribuídas primeiro, caso não tenham sido amortizadas durante o ano. Caso a baixa tenha sido realizada de acordo com a norma, são feitos ajustes nos valores baixados.

As despesas da oficina são amortizadas proporcionalmente ao valor total dos custos diretos imputados aos objetos em reparação, acompanhando esta distribuição com o lançamento:

débito em conta

23-1 "Oficinas de reparos" (contas analíticas de objetos reparados"

crédito em conta

23-1 “Oficinas” (conta analítica “Despesas de oficina de uma oficina”).

O próximo passo é amortizar os custos da oficina por acessório:

crédito em conta

23-1 "Oficinas de conserto"

contas de débito:

08 “Investimentos em ativos não circulantes” - pelo valor dos custos de aquisição ou produção de ativos fixos;

10 “Materiais” - para custos de fabricação de equipamentos, peças de reposição, etc.;

20 “Produção principal” - para custos de produção principal;

25 “Custos gerais de produção” - pelo valor dos custos da indústria;

26 “Despesas comerciais gerais” - para despesas comerciais gerais;

29 “Atendimento às indústrias e às famílias” - pelo valor dos custos de manutenção do parque habitacional, equipamentos sociais e domésticos, etc.;

90 “Vendas” - pelo custo de obras e serviços prestados a terceiros;

91 “Outras receitas e despesas” - pelo valor das despesas operacionais.

A conta 23-1 “Oficinas de reparos” pode ter um saldo transitado no valor do custo de reparos inacabados.

Se o valor das despesas da loja distribuídas de acordo com o padrão for maior que os custos reais da loja, a distribuição será feita usando o método de reversão vermelho.

Reparação de edifícios e estruturas. As contas analíticas nesta subconta são encerradas à medida que as reparações correntes ou grandes são concluídas, pelo que no final do ano apenas parte dos custos indiretos de construção pode ser amortizada para esta subconta:

débito em conta

23-2 "Reparação de edifícios e estruturas"

crédito em conta

08-3 “Construção de ativos fixos”.

A parte dessas despesas atribuível às reparações concluídas é amortizada como custos correspondentes:

contas de débito

20 “Produção principal”, 23 “Produção auxiliar”, etc.

crédito em conta

23-2 "Reparação de edifícios e estruturas."

Esta subconta também pode ter um saldo transitado no valor do custo de reparos inacabados.

Transporte automóvel. Este tipo de produção auxiliar realiza transporte de cargas e trabalhos especiais - transporte de passageiros, desempenha as funções de oficinas móveis, guindastes, limpa-neves, etc.

Características gerais da conta e seu encerramento

De acordo com os principais tipos de classificação de contas. 23 é:

1. Em relação ao balanço, está ativo, ou seja, esta conta só pode ter saldo devedor, que, ao reportar, forma um ativo de balanço.
2. Em termos de conteúdo económico - uma conta de cálculo para contabilizar os processos de negócio e, especificamente, os custos de produção.
3. Em termos de detalhe - sintético. Leva em consideração dados generalizados sobre os custos da produção auxiliar em termos monetários. A contabilidade analítica pode ser organizada por tipo de produção, itens de custo, etc.

Além disso, já que está na conta. 23, os custos se acumulam e o procedimento de fechamento é aplicado a eles no final do período de relatório. Isto será discutido com mais detalhes na seção correspondente.

Objetos contábeis e subcontas

A conta 23 reflete informações sobre aquelas produções que não estão relacionadas com as atividades principais do empreendimento, mas proporcionam condições para o seu funcionamento. Para diferentes tipos de negócios, os tipos de produção auxiliar podem ser diferentes. No entanto, podem ser distinguidas várias categorias para as quais normalmente são abertas subcontas da conta 23:

1. Geração de energia de todos os tipos (eletricidade, calor, etc.).
2. Divisões de transporte.
3. Reparação de veículos, equipamentos, etc.
4. Fornecimento de alimentação aos funcionários da empresa.
5. Produção de ferramentas, equipamentos, peças de reposição.
6. Instalação de estruturas e peças individuais (para organizações de construção).
7. Construção de estruturas temporárias.
8. Conservas de produtos alimentares (para empresas agrícolas).

Lançamentos por débito

O débito da conta 23 - Produção auxiliar - reflecte despesas associadas à implementação do respectivo processo produtivo. Em primeiro lugar, trata-se de custos diretos, sendo os principais:

1. Baixa de matérias-primas e materiais:

Dt 23 Kt 10.

1. Cálculo de salários e contribuições para fundos extra-orçamentários:

Dt 23 Kt 70;

Dt 23 Kt 69.

1. Serviços e obras adquiridos de terceiros ou particulares:

Dt 23 Kt 60 (76).

Além disso, no débito da conta. 23, parte dos custos indiretos relativos às atividades de produção auxiliar são baixados:

Não conhece seus direitos?

• Dt 23 Kt 25 - são baixadas despesas gerais de produção;
• Dt 23 Kt 26 - as despesas gerais de negócios são baixadas.

Os custos de organização da produção, se for caso disso, podem ser contabilizados diretamente na conta. 23, sem usar contagem. 25.

Transações de empréstimo

Os lançamentos a crédito na conta 23 refletem principalmente baixas de despesas. As contas correspondentes mostram para quais categorias de custos os valores acumulados são distribuídos:

• Dt 20 Kt 23 - os custos são alocados à produção principal;
• Dt 25 Kt 23 - para despesas gerais de produção;
• Dt 26 Kt 23 - para despesas gerais de negócios.

A contabilização dos custos dos departamentos de reparação é possível em duas opções, dependendo se a empresa possui um fundo de reparação. Se não existir tal fundo, os custos de “reparação” serão amortizados conforme mostrado acima.

Se o fundo for criado, seus fundos serão contabilizados em uma subconta separada da conta. 96 “Reservas para despesas futuras.” Neste caso, os custos de reparação são baixados da conta 23 para o débito 96:

Dt 96 Kt 23.

Além disso, a produção auxiliar pode fornecer serviços paralelos. Por exemplo, um departamento de reparos - para fazer a manutenção de equipamentos de outras organizações, ou uma sala de caldeiras - para aquecer não apenas os edifícios da empresa, mas também seus vizinhos. Neste caso, parte dos custos relativos a receitas de “terceiros” é baixada a débito da conta. 90.2 “Custo das vendas”:

Dt 90,2 Kt 23.

Como fechar conta 23

O encerramento de uma conta de custos é um procedimento de imputação dos custos nela cobrados ao custo dos produtos acabados (serviços). É realizado no final de cada período de relatório. Esse período costuma ser de um mês, já que a maioria dos custos recorrentes são provisionados mensalmente.

A base de distribuição no encerramento da conta 23 depende das especificidades da produção auxiliar. Se falamos de recursos energéticos, escolhe-se como base Gcal ou kWh, para abastecimento de água - um metro cúbico de água, para um troço de transporte - t/km, etc. lado, os custos correspondentes devem ser levados em conta e distribuídos separadamente.

Em alguns casos, pode permanecer saldo devedor após o fechamento, indicando a presença de obras em andamento. Podem ser, por exemplo, reparações complexas inacabadas ou a construção de uma estrutura temporária.

A conta contábil 23 é usada para resumir informações sobre os custos das divisões que fornecem a produção principal. O débito da conta cobra as despesas e o crédito reflete sua distribuição entre os objetos contábeis. O saldo da conta 23 indica a presença de obras em andamento.

", novembro de 2017

Tanto iniciantes quanto usuários experientes têm dúvidas sobre o fechamento de 20, 23, 25, 26 contas. Usando o exemplo do programa “1C: Enterprise Accounting 8”, ed. 3.0, vamos ver quais configurações precisam ser feitas para que as contas de custos sejam fechadas corretamente todos os meses.

Configurando políticas contábeis

A política contábil da organização é criada anualmente no programa, e junto com ela são preenchidos livros de referência: métodos de determinação de custos indiretos e lista de custos diretos.

A captura de tela mostra que existem duas caixas de seleção disponíveis:

« Saída" - devem ser propriedade das organizações envolvidas na produção.

« Execução de trabalhos e prestação de serviços aos clientes» – deve ser utilizado por organizações especializadas na prestação de serviços de produção.

Se nenhuma dessas configurações for selecionada, entende-se que o programa é executado por uma organização comercial - “comprado e vendido” - nada será produzido e nenhum serviço será prestado, portanto, a conta não será utilizada de forma alguma em as atividades de tal organização.

Recomendações para correção de erros que ocorrem no fechamento de um mês

Uma situação muito comum é que o fechamento do mês foi realizado com sucesso, o programa não apresentou nenhum erro, mas ao gerar o balanço o usuário percebe que no dia 20 de janeiro a conta foi encerrada na conta do dia 90 de agosto ou não foi encerrada de forma alguma. Você precisa fazer o seguinte:

veja os lançamentos na operação de rotina “Fechando contas: 20, 23, 25, 26” para qual conta a conta foi encerrada /. Se fechou em 90 de agosto, então é preciso verificar a lista de despesas diretas, talvez não haja registros suficientes aqui;

conforme relatório “Análise de subconto: grupo de itens, analisar para qual grupo de itens e item de custo a conta não foi total/parcialmente encerrada/para conta 90.02. Se as contas de despesas diretas não forem encerradas ao custo de produção, isso pode significar que há trabalhos em andamento no programa, não há lançamentos suficientes na lista de despesas diretas ou não há receita para este grupo de itens.

Após conferir os documentos e fazer alterações neles, você deverá fechar o mês novamente.

Acontece também que o programa produz erros indicando onde está o problema e o que precisa ser feito para corrigir esses erros. Tudo é simples aqui, você deve ler todas as informações que o programa disponibiliza, corrigir os erros seguindo as recomendações e fechar o mês novamente.

Concluindo, chamemos mais uma vez a atenção para o fato de que a política contábil da organização é criada anualmente e, com ela, são criados métodos de distribuição de custos indiretos e uma lista de custos diretos. A lista de despesas diretas é fundamental, justamente pela presença de lançamentos nela, o programa “1C: Contabilidade 8”, ed. 3.0, determina o que abater como despesas indiretas no fechamento do mês e o que direcionar.

As contas de custo (20, 23, 25, 26) são fechadas em 1C automaticamente ao realizar a operação de rotina "".

No entanto, esse processo geralmente termina em erros. O principal motivo são os dados iniciais inseridos incorretamente. Vamos ver quais erros de dados geralmente levam a erros em 1C 8.3 ao fechar as contas 20, 23, 25, 26.

Antes de mais nada, vamos entender o que são custos diretos e indiretos. Por que os dados da conta de custos muitas vezes não são fechados em 1C?

A Figura 1 mostra esquematicamente os custos diretos, ou seja, aqueles que podem ser atribuídos a produtos específicos. Esses custos são baixados nas contas 20 (produção principal) e 23 (auxiliar).

Por “custo” podemos entender os salários dos trabalhadores da produção, o custo dos consumíveis, a depreciação dos equipamentos e outros tipos de custos. O principal que une esses custos é que os produtos a que se referem são conhecidos antecipadamente.

Cores diferentes indicam produtos e custos com as mesmas análises. Em 1C - isto (e, possivelmente, divisões, se seu uso estiver configurado). Para que o custo “vá” para o produto desejado, ele deve ter as mesmas análises.

Dentro de um grupo de produtos, os custos são distribuídos proporcionalmente ao custo planejado.

O “Custo 10” (Fig. 1) vai “travar” no departamento, pois suas análises não coincidem com nenhum produto. Esse é o principal motivo de erros no fechamento de 20 contas.

Neste caso, no programa após o encerramento do mês, o cálculo do custo ficará assim (Fig. 2):

Obtenha 267 videoaulas em 1C gratuitamente:

Como você pode ver, apareceu no relatório uma linha com custo zero, embora existam custos diretos (“nozes”) e indiretos (“mão de obra”). Não há problema para este grupo de nomenclatura. Para corrigir o erro de fechamento da conta 20 na Contabilidade 1C, é necessário verificar os custos do grupo de itens “Calçados”.

Para análise, você pode usar o relatório padrão “Análise de Subconto” (Fig. 3). Muito provavelmente, para o custo “Nozes” deveria ser selecionado o “Grupo de nomenclatura principal”, segundo o qual foi produzida a “Manteiga de nozes”.

Custos indiretos nas contas 25 e 26

Vejamos os custos indiretos (Fig. 4). Eles se aplicam a vários tipos de produtos ao mesmo tempo, por isso exigem distribuição. Esses custos são contabilizados nas contas 25 e 26. Estes podem incluir lojistas, despachantes, contadores, os mesmos (se o equipamento for utilizado para produzir diferentes tipos de produtos), etc.

Os custos indiretos são distribuídos entre itens de custo proporcionalmente à base de distribuição. Na Figura 4, cada item de custo possui sua cor e cada produto possui uma base correspondente (da mesma cor).

Condições necessárias para distribuição:

• para cada item deve ser atribuído um método de distribuição;
• a base correspondente deve estar “fixada” ao produto.

Por exemplo, o item “Materiais básicos” é distribuído proporcionalmente ao custo planejado. Isto significa que este valor deve ser indicado no programa de cada produto. Em 1C, o custo planejado é registrado no documento “Definição de preços de itens”.

Na Figura 4, os custos “roxos” não serão distribuídos, pois a base para eles não foi determinada. Por exemplo, foi definido para eles o método de distribuição “Salários”, mas no período corrente não houve custos diretos para a rubrica correspondente.

Analisamos um exemplo com uma organização em que todos os custos foram refletidos apenas na conta 20.01. Portanto, só conseguimos ver como o programa está configurado e funciona do ponto de vista de utilização e encerramento da conta 20.

Hoje discutiremos conceitos como custos diretos (refletidos nas contas 20, 23) e indiretos (nas contas 25,26). Vou lhe contar um pouco de teoria contábil. Também falaremos sobre onde configurar a contabilização desses custos indiretos e diretos em 1C BP 3.0, bem como as características de fechamento de custos indiretos. Tudo isso será considerado a partir do exemplo de uma organização que atua em atividades produtivas, então vamos falar um pouco sobre produção.

Deixe-me lembrar que o site já possui vários artigos que são dedicados à questão do fechamento do mês no programa 1C BUKH 3.0:

Um pouco de teoria

Como já disse, os custos de produção podem ser divididos em dois grandes grupos: direto e indireto. Essencialmente, esta é uma classificação de custos. pelo método de sua inclusão no custo produtos manufaturados. Portanto, esta classificação, em sua maior parte, é relevante para a contabilidade das organizações industriais. Vamos falar mais detalhadamente sobre cada um desses dois grupos.

Custos diretos- São despesas que podem ser claramente atribuídas à produção de um determinado tipo de produto. Por isso contas de despesas diretas 20 e 23 no plano de contas em 1C possuem uma subconta “Grupo de nomenclatura”. Tais custos podem ser baixados diretamente no custo de produção de um determinado “Grupo de Nomenclatura”. Estes incluem os custos de matérias-primas, materiais e componentes, salários e prémios de seguro para os trabalhadores que produzem estes produtos.

Custos indiretos- São despesas relacionadas à produção de diversos tipos de produtos ao mesmo tempo. No plano de contas 1C as contas de custos indiretos 25 e 26 não possuem subconto "Grupo de nomenclatura". Portanto, não podem ser incluídos diretamente no custo de um determinado tipo de produto - “Grupo de nomenclatura”. Esses custos incluem, por exemplo, o custo do pagamento de salários e do pagamento de prémios de seguro para o pessoal de gestão.

Como já disse, as despesas indiretas são cobradas nas contas 25 “Despesas gerais de produção” e 26 “Despesas gerais”. Eles não podem ser amortizados imediatamente como custo, também escrevi sobre isso. Na contabilidade, existem duas opções para encerrar essas contas. A primeira é a baixa de valores para a produção principal na conta 20. Além disso, como a conta 20 possui três subcontratos (Divisão, Item de Custo e Grupo de Nomenclatura), e as contas de despesas indiretas possuem apenas dois (Divisão e Item de Custo), então ao dar baixa o valor será distribuído entre “grupos de nomenclatura” de acordo com certas regras. Escreverei sobre onde e como isso é definido um pouco mais tarde. Segundo– baixa de despesas indiretas para a conta 90 “Vendas” ( custeio direto). Leia sobre como escolher uma opção específica para baixa de despesas indiretas em 1C BP 3.0 no artigo abaixo.

Deixe-me resumir brevemente. No fechamento do mês, as despesas indiretas são baixadas primeiro, ou seja, 25 e 26 contas (possivelmente distribuindo despesas diretas às contas) e, em seguida, despesas diretas no preço de custo de um “Grupo de Nomenclatura” específico.

Contabilização de despesas diretas em 1C CONTABILIDADE 3.0

Para começar, quero discutir o exemplo que consideraremos neste artigo. Existe uma organização de produção onde são montados dois tipos de produtos, ou seja, dois “grupos de nomenclatura”: “Mesas” e “Cadeiras/Poltronas”. Dois trabalhadores estão envolvidos na produção de cada tipo de produto. Assim, levaremos em consideração os custos de pagamento de salários a esses funcionários na conta 20.01 “Produção principal”, de acordo com o grupo de nomenclatura correspondente. Para implementar isso em 1C BP 3.0, você deve primeiro criar dois métodos separados de contabilização de salários (seção do menu principal “Salário e Pessoal” -> “Métodos de contabilização de salários”).

Agora, esses métodos contábeis devem ser atribuídos a cada funcionário. Isso pode ser feito nos detalhes do funcionário na guia "Pagamentos e contabilidade de custos", mas por algum motivo o programa não vê essa configuração. Muito provavelmente este é um erro de programa, talvez seja corrigido em breve (a versão com base na qual o artigo foi escrito: 3.0.37.36). Nesse sentido, criei tipos distintos de cálculos para os funcionários envolvidos na produção de mesas e na produção de cadeiras. E já nas configurações desses tipos de cálculos em campo "Método de reflexão" indique o método apropriado. Foi assim que tivemos que sair desta situação.

Como resultado, ao calcular os salários (documento "Folha de pagamento") as despesas com salários e prêmios de seguros dos trabalhadores da produção serão cobradas na conta 20.01 para os grupos de nomenclatura correspondentes.

Agora vamos falar sobre os custos de material das matérias-primas baixadas para produção. Reflito o fato da baixa em um documento "Relatório de produção para o turno" na aba “Materiais”. Ao mesmo tempo, indico separadamente quais materiais foram gastos para o grupo de produtos “Mesas” e para o grupo de produtos “Cadeiras/Poltronas”.

Contabilização de custos indiretos em 1C CONTABILIDADE 3.0

Vale ressaltar que não são necessárias configurações adicionais para refletir as contribuições salariais na conta 26. Isso se deve ao fato de que o programa está configurado por padrão para contabilizar os custos trabalhistas na conta 26. Até o método contábil está definido como “Refletir as provisões por padrão”. Isto pode ser verificado em “Configurações de Contabilidade Salarial” (seção do menu principal “Salários e Pessoal”).

Assim, os custos de remuneração e pagamento de prémios de seguros de dois trabalhadores ficarão refletidos na conta 26.

Política contábil ACC 3.0: despesas diretas e indiretas

Agora vamos falar sobre o que "Política Contábil" O BP 3.0 possui configurações relacionadas à contabilização de custos diretos e indiretos no programa. Claro que é mais lógico definir primeiro a Política Contábil e só depois refletir os custos. Mas neste artigo resolvi primeiro mostrar por exemplo como acompanhar as despesas diretas e indiretas, para que você tenha a oportunidade de navegar mais livremente por esses conceitos no momento de considerar as configurações de “Política Contábil”.

Vamos começar com um marcador "Despesas". Em primeiro lugar, esta guia deve ter uma marca de seleção marcada "Saída" já que estamos falando de produção. Em segundo lugar, você precisa prestar atenção na janela que se abre quando você pressiona o botão "Custos indiretos". Nesta janela você deve selecionar a forma de fechamento das despesas indiretas (no nosso exemplo são despesas da conta 26). Gostaria de observar imediatamente que esta configuração está relacionada a fechando contas de despesas indiretas na contabilidade. Existe uma configuração separada para despesas indiretas na contabilidade tributária, da qual falaremos um pouco mais tarde. Portanto, existem duas opções aqui:

• No custo das vendas (custeio direto)– neste caso, os custos indiretos serão baixados da conta 26 para o débito da conta 90.08.1 “Despesas administrativas de atividades no regime tributário principal”;
• – neste caso, a conta 26 é encerrada para a conta de custos diretos 20.01, e a seguir a 20ª conta será encerrada para a conta 40 “Saída de produtos (obras, serviços)”;

A primeira opção é bastante transparente, por isso é melhor escolher a segunda, que é um pouco mais complicada.

Se escolhemos a opção “No custo de produtos, obras, serviços”, então aqui é necessário definir uma regra, para os quais os valores das contas de despesas indiretas, ou seja, no nosso caso, da conta 26 (lembro que os valores nela contidos não estão divididos em grupos de itens específicos) será distribuído entre os grupos de itens da conta 20.01. Para fazer isso, clique no link “Métodos de alocação de custos indiretos”. As opções aqui são bastante variadas. Estabelecerei a opção de distribuição mais fácil de entender, onde “Pagamento” é usado como base de distribuição. Explicarei o que isso significa abaixo usando números específicos do nosso exemplo.

Configurando a contabilização de despesas diretas e indiretas em NU

Assim, os itens de despesas que não estão indicados nesta lista, são considerados indiretos. Na NU são baixados para a conta 90.08.1 “Despesas administrativas de atividades com regime tributário principal”.

Separadamente, observo que na Contabilidade Fiscal do programa, a atribuição de determinada despesa a custos diretos ou indiretos depende exclusivamente do registro “Métodos para determinar os custos diretos de produção em NU.” Gostaria também de chamar a atenção para o facto de o registo estar inicialmente cheio. É necessário, se necessário, fazer alterações levando em consideração suas especificidades. Para nosso exemplo, deixaremos exatamente a opção original de preenchimento do cadastro.

Operação regular de fechamento do mês “Fechamento de contas 20, 23, 25, 26”: contabilidade

Chegamos agora ao tema central deste artigo, para o qual tudo foi iniciado “Encerramento de contas 20, 23, 25, 26”. O fechamento é realizado como parte da execução sequencial das operações de rotina no final do mês. Vamos fechar e analisar as transações.

Vamos primeiro discutir a conta 26. Deixe-me lembrá-lo que na contabilidade estabelecemos que os custos indiretos, ou seja, a conta 26 está encerrada na conta 20.01 (selecionou a opção “ No custo de produtos, obras, serviços"). Ao mesmo tempo, foi estabelecido que a base de distribuição entre os grupos de itens da conta 20 seria “Pagamento”. Vamos ver como foi encerrada a conta 26 com a rubrica de custo “Pagamento”.

Usei linhas vermelhas para combinar os subcontos gerais (“Divisão” e “Item de Custo”) das contas 26 e 20.01 para maior clareza. A conta 26 não possui subcontrato “Grupo Nomenclatura”, pelo que todo o valor da rubrica de custos “Pagamento” da divisão “Divisão principal” foi distribuído na conta 20.01 entre dois grupos de rubricas “Mesas” e “Cadeiras/poltronas”. A seguinte proporção de distribuição foi formada:

“Mesas” / “Cadeiras cadeiras” = 21.759,04 / 21.240,96 = 1,02439…

Essa proporção é determinada com base na nossa configuração, onde definimos a base de distribuição como “Folha de Pagamento”. Vamos criar o SALT para a conta 20.01, para o item de custo “Pagamento” e ver qual foi o valor para o grupo de itens “Mesas” e para o grupo “Cadeiras e Cadeiras”:

Do relatório fica claro que “Pagamento” para a nomenclatura “Mesas” é 42.000, e para a nomenclatura “Cadeiras e cadeiras” 41.000. Este rácio na verdade equivale a um coeficiente de 1,02439... = 42.000 / 41.000. Usando este coeficiente , o programa distribui as despesas da conta 26 por grupos de itens da conta 20.01.

Agora, em relação à conta 20.01. No nosso exemplo, é encerrada a conta 40 “Produção de produtos (obras, serviços)” para os grupos de Nomenclatura correspondentes.

Operação regular de fechamento do mês “Fechamento de contas 20, 23, 25, 26”: contabilidade tributária

Agora vamos prestar atenção em como ocorreu o encerramento das contas fiscais. Vejamos o encerramento da conta 26. Os custos da rubrica de custo “Pagamento” da conta 26 foram totalmente encerrados para a conta 20.01, a mesma rubrica de custo (! NA CONTABILIDADE FISCAL!). Já as rubricas de custos “Prêmios de seguros” e “Contribuições para o Fundo de Segurança Social de NS e PZ” 26 contas são encerradas na conta 90.08.01 “Despesas administrativas de atividades com regime tributário principal”. Isso se deve ao fato de que na política contábil do cadastro “Métodos para determinar custos diretos” Estas rubricas de custos não foram indicadas e por isso o programa da NU considera tais despesas como indiretas e encerra-as na conta 90.08.01.

A conta 20.01 da Contabilidade Fiscal está totalmente encerrada para a conta 40.

Isso é tudo por hoje.

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