Kako zapreti račun 23. Izračun dejanskih stroškov v BP

Konto 23 »Pomožna proizvodnja« ima največje število naslovov za pripisovanje svojih stroškov in najmanjše število nasprotnih transakcij za prikaz stroškov iz drugih kontov operativne kalkulacije. To vam omogoča, da najprej zaprete svoj račun.

Ob koncu leta se za vsak podkonto (analitični konto) ugotovi dejanski strošek opravljenega dela in opravljenih storitev ter odpiše odstopanja na ustrezne konte glede na obseg tako porabljenega dela in storitev. da je znesek prometa v dobro računa enak prometu v breme računa.

Stroški servisne delavnice med letom se odpišejo na posebne objekte stroškovnega računovodstva, vključno z računi pomožne proizvodnje po dejanskih stroških.

Na enak način se odpišejo stroški popravil zgradb in objektov. Z drugih podkontov se delo in storitve praviloma odpisujejo po načrtovani vrednosti. Za dela in storitve, ki so jih nekatere pomožne proizvodnje opravile za druge pomožne proizvodnje, se odstopanja ne odpisujejo.

Servisne delavnice. Ob koncu leta se najprej razdelijo prodajni stroški servisne delavnice, če med letom niso bili odpisani. Če je bil odpis izveden po standardu, se izvedejo popravki odpisanih zneskov.

Stroški trgovine se odpišejo sorazmerno s skupnim zneskom neposrednih stroškov, dodeljenih predmetom, ki se popravljajo, in to razdelitev spremlja vnos:

bremenitev računa

23-1 "Popravljalne delavnice" (analitični računi popravljenih predmetov)

kredit na računu

23-1 "Popravljalne delavnice" (analitični račun "Stroški trgovine servisne delavnice").

Naslednji korak je odpis stroškov servisa po priboru:

kredit na računu

23-1 "Popravljalne delavnice"

debetni računi:

08 »Naložbe v nekratkoročna sredstva« - za znesek stroškov za pridobitev ali proizvodnjo osnovnih sredstev;

10 "Material" - za stroške proizvodne opreme, rezervnih delov itd.;

20 "Glavna proizvodnja" - za stroške glavne proizvodnje;

25 "Splošni proizvodni stroški" - za znesek industrijskih stroškov;

26 »Splošni poslovni stroški« - za splošne poslovne stroške;

29 "Storitve industrije in gospodinjstev" - za znesek stroškov vzdrževanja stanovanjskega sklada, socialnih in gospodinjskih objektov itd .;

90 "Prodaja" - za stroške dela in storitev, opravljenih tretji osebi;

91 »Drugi prihodki in odhodki« - za znesek poslovnih odhodkov.

Konto 23-1 "Storitve" ima lahko prenosni saldo v višini stroškov nedokončanih popravil.

Če se znesek normativno razdeljenih stroškov trgovine izkaže za večje od dejanskih stroškov trgovine, se razdelitev izvede po metodi rdečega storniranja.

Popravilo zgradb in objektov. Analitični konti na tem podkontu se zaključijo, ko so končana tekoča ali večja popravila, zato se lahko ob koncu leta na ta podkonto odpiše le del režijskih stroškov gradnje:

bremenitev računa

23-2 "Popravila zgradb in objektov"

kredit na računu

08-3 "Gradnja osnovnih sredstev".

Delež teh stroškov, ki se nanaša na opravljena popravila, se odpiše kot pripadajoči stroški:

debetne račune

20 »Glavna proizvodnja«, 23 »Pomožna proizvodnja« itd.

kredit na računu

23-2 "Popravilo zgradb in objektov."

Na tem podkontu je lahko tudi prenosno stanje v višini stroškov nedokončanih popravil.

Avtomobilski prevoz. Ta vrsta pomožne proizvodnje opravlja prevoz tovora in posebna dela - prevoz potnikov, opravlja funkcije mobilnih servisnih delavnic, žerjavov, snežnih plugov itd. Poleg tega potniški cestni promet opravlja veliko dela.

Splošne značilnosti računa in njegovo zaprtje

Glede na glavne vrste klasifikacije računov. 23 je:

1. Glede na bilanco stanja je aktiven, torej ima ta račun lahko samo debetno stanje, ki ob poročanju tvori bilančno aktivo.
2. Po ekonomski vsebini - kalkulacijski račun za obračunavanje poslovnih procesov, natančneje proizvodnih stroškov.
3. Kar zadeva podrobnosti - sintetika. Upošteva posplošene podatke o stroških pomožne proizvodnje v denarju. Analitično računovodstvo je mogoče organizirati po vrsti proizvodnje, stroškovnih postavkah itd.

Poleg tega, saj na račun. 23, se stroški kopičijo in zanj se na koncu obdobja poročanja uporabi postopek zapiranja. O tem bomo podrobneje razpravljali v ustreznem razdelku.

Računovodski predmeti in podkonti

Račun 23 odraža informacije o tistih produkcijah, ki niso povezane z glavnimi dejavnostmi podjetja, vendar zagotavljajo pogoje za njegovo delovanje. Za različne vrste podjetij so lahko vrste pomožne proizvodnje različne. Vendar pa lahko ločimo več kategorij, za katere se običajno odprejo podračuni računa 23:

1. Proizvodnja vseh vrst energije (elektrika, toplota itd.).
2. Transportne divizije.
3. Popravilo vozil, opreme itd.
4. Zagotavljanje prehrane za zaposlene v podjetju.
5. Proizvodnja orodij, opreme, rezervnih delov.
6. Montaža posameznih konstrukcij, delov (za gradbene organizacije).
7. Gradnja začasnih objektov.
8. Konzerviranje prehrambenih izdelkov (za kmetijska podjetja).

Knjižitve v breme

Bremenitev računa 23 - Pomožna proizvodnja - odraža stroške, povezane z izvajanjem ustreznega proizvodnega procesa. Najprej so to neposredni stroški, med katerimi so glavni:

1. Odpis surovin in materiala:

Dt 23 Kt 10.

1. Obračun plač in prispevkov v zunajproračunske sklade:

Dt 23 Kt 70;

Dt 23 Kt 69.

1. Storitve in dela, kupljena od tretjih oseb ali posameznikov:

Dt 23 Kt 60 (76).

Poleg tega v breme računa. 23 se odpiše del režijskih stroškov, ki se nanašajo na dejavnost pomožne proizvodnje:

Ne poznate svojih pravic?

• Dt 23 Kt 25 - odpišejo se splošni proizvajalni stroški;
• Dt 23 Kt 26 - odpišejo se splošni poslovni odhodki.

Stroški organizacije proizvodnje, če je to primerno, se lahko upoštevajo neposredno v računu. 23, brez uporabe štetja. 25.

Posojilni posli

Dobroimetja na računu 23 odražajo predvsem odpise stroškov. Ustrezni računi prikazujejo, na katere kategorije stroškov so razdeljeni zbrani zneski:

• Dt 20 Kt 23 - stroški se razporedijo na glavno proizvodnjo;
• Dt 25 Kt 23 - za splošne proizvodne stroške;
• Dt 26 Kt 23 - za splošne poslovne stroške.

Obračunavanje stroškov oddelkov za popravila je možno v dveh možnostih, odvisno od tega, ali ima podjetje sklad za popravila. Če takega sklada ni, se stroški "popravila" odpišejo, kot je prikazano zgoraj.

Če je sklad ustanovljen, se njegova sredstva evidentirajo na ločenem podračunu računa. 96 “Rezerve za prihodnje stroške.” V tem primeru se stroški popravila odpišejo z računa 23 na breme 96:

Dt 96 Kt 23.

Prav tako lahko pomožna proizvodnja nudi storitve ob strani. Na primer, oddelek za popravila - za servisiranje opreme drugih organizacij ali kotlovnica - za ogrevanje ne samo stavb podjetja, ampak tudi njegovih sosedov. V tem primeru se del stroškov v zvezi s prihodki »tretjih oseb« odpiše v breme računa. 90.2 "Stroški prodaje":

Dt 90,2 Kt 23.

Kako zapreti račun 23

Zapiranje stroškovnega računa je postopek za razporeditev na njem zbranih stroškov v stroške končnih izdelkov (storitev). Izvaja se ob koncu vsakega poročevalskega obdobja. To obdobje je običajno en mesec, saj se večina ponavljajočih se stroškov nabira mesečno.

Osnova za razdelitev pri zaključku računa 23 je odvisna od specifike pomožne proizvodnje. Če govorimo o energetskih virih, se kot osnova izbere Gcal ali kWh, za oskrbo z vodo - kubični meter vode, za transportni odsek - t / km itd. V primeru, da pomožne proizvodne zmogljivosti zagotavljajo storitve na strani, je treba ustrezne stroške zanje upoštevati in razdeliti ločeno.

V nekaterih primerih lahko po zaključku ostane debetno stanje, kar kaže na prisotnost dela v teku. To so lahko na primer nedokončana kompleksna popravila ali gradnja začasne strukture.

Računovodski račun 23 se uporablja za povzetek informacij o stroških oddelkov, ki zagotavljajo glavno proizvodnjo. V breme računa se zbirajo stroški, v dobro pa se odraža njihova porazdelitev med računovodske predmete. Stanje na računu 23 kaže na prisotnost nedokončanega dela.

«, november 2017

Tako začetniki kot izkušeni uporabniki imajo vprašanja o zapiranju računov 20, 23, 25, 26. Na primeru programa "1C: Enterprise Accounting 8", ed. 3.0, poglejmo, katere nastavitve je treba izvesti, da se stroškovni računi vsak mesec pravilno zaprejo.

Vzpostavitev računovodskih usmeritev

Letno se v programu oblikuje računovodska politika organizacije, skupaj z njo pa se izpolnijo referenčne knjige: metode za določanje posrednih stroškov in seznam neposrednih stroškov.

Posnetek zaslona prikazuje, da sta na voljo dve potrditveni polji:

« Izhod" - morajo biti v lasti tistih organizacij, ki se ukvarjajo s proizvodnjo.

« Opravljanje dela in zagotavljanje storitev strankam» – naj ga uporabljajo organizacije, ki so specializirane za zagotavljanje proizvodnih storitev.

Če ni izbrana nobena od teh nastavitev, potem se razume, da program vodi trgovska organizacija - "kupi in proda" - nič ne bo proizvedeno in ne bo zagotovljena nobena storitev, zato račun sploh ne bo uporabljen v dejavnosti take organizacije.

Priporočila za odpravo napak, ki se pojavijo pri zaključku meseca

Zelo pogosta situacija je, da je bil zaključek meseca uspešen, program ni dal nobene napake, pri generiranju bilance pa uporabnik opazi, da je bil 20. januarja račun zaprt na račun 90. avgusta oz. nasploh. Narediti morate naslednje:

poglejte vnose v rutinski operaciji “Zapiranje kontov: 20, 23, 25, 26” na katerem kontu je bil račun zaprt /. Če se je zaprl 90. avgusta, potem morate preveriti seznam neposrednih stroškov; morda tukaj ni dovolj vnosov;

po poročilu »Analiza podkonto: skupina postavk, analiza za katero skupino postavk in stroškovno postavko konto ni bil v celoti/delno zaprt / na konto 90.02. Če konti neposrednih stroškov niso zaključeni po stroških proizvodnje, lahko to pomeni, da je v programu delo v teku, da ni dovolj vnosov v seznam neposrednih stroškov ali da za to skupino postavk ni prihodkov.

Ko preverite dokumente in jih spremenite, morate znova zaključiti mesec.

Zgodi se tudi, da program ustvari napake, ki kažejo, kje je težava in kaj je treba storiti, da se te napake odpravijo. Tukaj je vse preprosto, prebrati morate vse informacije, ki jih je program zagotovil, popraviti napake v skladu s priporočili in znova zapreti mesec.

Na koncu naj še enkrat opozorimo na dejstvo, da se računovodska politika organizacije oblikuje letno, skupaj z njo pa se oblikujejo metode za razdelitev posrednih stroškov in seznam neposrednih stroškov. Seznam neposrednih stroškov je ključen, prav zaradi prisotnosti vnosov v njem, program "1C: Računovodstvo 8", ed. 3.0, določa, kaj ob zaključku meseca odpisati kot posredne stroške in kaj neposredne stroške.

Stroškovni računi (20, 23, 25, 26) se samodejno zaprejo v 1C pri izvajanju rutinske operacije "".

Vendar se ta postopek pogosto konča z napakami. Glavni razlog so nepravilno vneseni začetni podatki. Poglejmo, katere napake v podatkih najpogosteje vodijo do napak v 1C 8.3 pri zapiranju računov 20, 23, 25, 26.

Najprej poglejmo, kaj so neposredni in posredni stroški. Zakaj se podatki o stroškovnem računu pogosto ne zaprejo v 1C?

Slika 1 shematično prikazuje neposredne stroške, tj. tiste, ki jih je mogoče pripisati določenim izdelkom. Ti stroški se odpisujejo na 20 (glavni proizvodni) in 23 (pomožni) konte.

Pod "stroški" lahko razumemo plače proizvodnih delavcev, stroške potrošnega materiala, amortizacijo opreme in druge vrste stroškov. Glavna stvar, ki združuje takšne stroške, je, da so izdelki, na katere se nanašajo, znani vnaprej.

Različne barve označujejo izdelke in stroške z isto analitiko. V 1C - to (in po možnosti delitve, če je njihova uporaba konfigurirana). Da bi stroški "šli" na želeni izdelek, mora imeti enako analitiko.

Znotraj proizvodne skupine se stroški porazdelijo sorazmerno z načrtovanimi stroški.

»Cost 10« (slika 1) bo »visel« v oddelku, saj njegova analitika ne sovpada z nobenim izdelkom. To je glavni razlog za napake pri zaprtju 20 računov.

V tem primeru bo v programu po zaključku meseca izračun stroškov izgledal tako (slika 2):

Pridobite 267 video lekcij o 1C brezplačno:

Kot lahko vidite, se je v poročilu pojavila vrstica z ničelnimi stroški, čeprav obstajajo neposredni (»nuts«) in posredni stroški (»labor«). Za to nomenklaturno skupino ni problema. Če želite odpraviti napako pri zapiranju računa 20 v 1C računovodstvu, morate preveriti stroške za skupino postavk »Obutev«.

Za analizo lahko uporabite standardno poročilo »Subconto Analysis« (slika 3). Najverjetneje je treba za stroške "Orehi" izbrati "Glavno nomenklaturno skupino", po kateri je bilo proizvedeno "Maslo iz orehov".

Posredni stroški na kontih 25 in 26

Poglejmo posredne stroške (slika 4). Uporabljajo se za več vrst izdelkov hkrati, zato zahtevajo distribucijo. Takšni stroški se upoštevajo na kontih 25 in 26. To so lahko skladiščniki, dispečerji, računovodje, isti (če se oprema uporablja za proizvodnjo različnih vrst izdelkov) itd.

Posredni stroški se porazdelijo po stroškovnih postavkah sorazmerno z delitveno osnovo. Na sliki 4 ima vsaka stroškovna postavka svojo barvo, vsak izdelek pa ustrezno osnovo (iste barve).

Potrebni pogoji za distribucijo:

• za vsako postavko mora biti dodeljen način distribucije;
• ustrezen podstavek mora biti "pritrjen" na izdelek.

Na primer, postavka "Osnovni materiali" se porazdeli sorazmerno z načrtovanimi stroški. To pomeni, da mora biti ta vrednost navedena v programu za vsak izdelek. V 1C so načrtovani stroški zabeleženi v dokumentu »Določitev cen artiklov«.

Na sliki 4 »vijolični« stroški ne bodo razdeljeni, ker osnova zanje ni določena. Na primer, zanje je bil določen način razdelitve »Plače«, vendar v tekočem obdobju ni bilo neposrednih stroškov za ustrezno postavko.

Analizirali smo primer z organizacijo, v kateri so se vsi stroški odražali samo na računu 20.01. Tako smo si lahko ogledali samo konfiguracijo in delovanje programa z vidika uporabe in zapiranja računa 20.

Danes bomo razpravljali o konceptih, kot so neposredni (odraženi v računih 20, 23) in posredni stroški (v računih 25,26). Povedal vam bom malo računovodske teorije. Govorili bomo tudi o tem, kje nastaviti računovodstvo za te posredne in neposredne stroške v 1C BP 3.0, pa tudi o funkcijah zapiranja posrednih stroškov. Vse to bomo obravnavali na primeru organizacije, ki se ukvarja s proizvodnimi dejavnostmi, zato se pogovorimo malo o proizvodnji.

Naj vas spomnim, da je na spletnem mestu že nekaj člankov, ki so posvečeni vprašanju zaključka meseca v programu 1C BUKH 3.0:

Malo teorije

Kot sem že rekel, lahko proizvodne stroške razdelimo v dve veliki skupini: neposredno in posredno. V bistvu je to klasifikacija stroškov. z načinom njihove vključitve v stroške proizvedeni izdelki. Zato je ta klasifikacija večinoma pomembna za računovodstvo industrijskih organizacij. Pogovorimo se podrobneje o vsaki od teh dveh skupin.

Neposredni stroški- To so stroški, ki jih je mogoče jasno pripisati proizvodnji določene vrste izdelka. Zato konta neposrednih stroškov 20 in 23 v kontnem načrtu v 1C imajo podračun "Skupina nomenklature". Takšni stroški se lahko neposredno odpišejo na proizvodne stroške določene »nomenklaturne skupine«. Sem sodijo stroški surovin, materiala in komponent, plače in zavarovalne premije za delavce, ki te izdelke proizvajajo.

Posredni stroški- To so stroški, ki se nanašajo na proizvodnjo več vrst izdelkov hkrati. V kontnem načrtu 1C konta posrednih stroškov 25 in 26 nimata subconto "Skupina nomenklature". Zato jih ni mogoče neposredno vključiti v stroške določene vrste izdelka - "nomenklaturna skupina". Med takšne stroške spadajo na primer stroški izplačila plač in plačila zavarovalnih premij za vodstveno osebje.

Kot sem že rekel, se posredni stroški zbirajo na kontih 25 "Splošni proizvajalni stroški" in 26 "Splošni stroški". Ni jih mogoče takoj odpisati kot stroške, o tem sem tudi pisal. V računovodstvu obstajata dve možnosti zaprtja takšnih računov. Prvi je odpis zneskov glavne proizvodnje na konto 20. Poleg tega, ker ima konto 20 tri podizvajalske pogodbe (oddelek, stroškovna postavka in nomenklaturna skupina), konti posrednih odhodkov pa le dve (oddelek in stroškovna postavka), potem pri odpisu znesek bo razdeljen med "nomenklaturne skupine" po določenih pravilih. O tem, kje in kako se to nastavi, bom napisal malo kasneje. drugič– odpis posrednih stroškov na kontu 90 »Prodaja« ( neposredni stroški). O tem, kako izbrati določeno možnost za odpis posrednih stroškov v 1C BP 3.0, preberite v spodnjem članku.

Naj na kratko povzamem. Ob zaključku meseca se najprej odpišejo posredni stroški, t.j. 25 in 26 konta (možno z razdelitvijo neposrednih stroškov na konte), nato pa neposredne stroške v lastno ceno določene »nomenklaturne skupine«.

Računovodstvo neposrednih stroškov v 1C RAČUNOVODSTVO 3.0

Za začetek želim razpravljati o primeru, ki ga bomo obravnavali v tem članku. Obstaja proizvodna organizacija, kjer se sestavljata dve vrsti izdelkov, tj. dve »Nomenklaturni skupini«: »Mize« in »Stoli/fotelji«. Pri izdelavi vsake vrste izdelka sodelujeta dva delavca. Skladno s tem bomo upoštevali stroške izplačila plač tem zaposlenim na računu 20.01 "Glavna proizvodnja", po pripadajoči nomenklaturni skupini. Če želite to implementirati v 1C BP 3.0, morate najprej ustvariti dve ločeni metodi za obračunavanje plač (razdelek glavnega menija »Plače in kadri« -> »Metode za obračunavanje plač«).

Zdaj je treba te računovodske metode dodeliti vsakemu zaposlenemu. To lahko storite v podrobnostih o zaposlenem na zavihku "Plačila in stroškovno računovodstvo", vendar program iz nekega razloga ne vidi te nastavitve. Najverjetneje gre za programsko napako, morda bo kmalu odpravljena (izdaja, na podlagi katere je nastal članek: 3.0.37.36). V zvezi s tem sem izdelal ločene vrste kalkulacije za zaposlene v proizvodnji miz in v proizvodnji stolov. In že v nastavitvah tovrstnih izračunov na terenu "Metoda refleksije" navedite ustrezno metodo. Tako smo se morali rešiti iz te situacije.

Posledično pri izračunu plače (dokument "plačilne liste") odhodki za plače in zavarovalne premije proizvodnih delavcev se obračunajo na kontu 20.01 za ustrezne nomenklaturne skupine.

Zdaj pa se pogovorimo o materialnih stroških surovin, odpisanih za proizvodnjo. Dejstvo odpisa odražam v dokumentu "Poročilo o proizvodnji za izmeno" na zavihku "Materiali". Pri tem posebej navedem, koliko materialov je bilo porabljenih za skupino izdelkov “Mize” in za skupino izdelkov “Stoli/fotelji”.

Obračunavanje posrednih stroškov v 1C RAČUNOVODSTVO 3.0

Omeniti velja, da za prikaz prispevkov iz plače na računu 26 niso potrebne dodatne nastavitve. To je posledica dejstva, da je program privzeto nastavljen tako, da obračunava stroške dela na kontu 26. Tudi računovodski način je nastavljen na »Privzeto odraža časovne razmejitve«. To je razvidno iz »Nastavitve obračuna plač« (razdelek glavnega menija »Plače in kadri«).

Tako se na kontu 26 odražajo stroški osebnih prejemkov in plačila zavarovalnih premij za dva zaposlena.

Računovodska usmeritev ACC 3.0: neposredni in posredni odhodki

Zdaj pa se pogovorimo o čem "Računovodska politika" BP 3.0 ima nastavitve, povezane z obračunavanjem neposrednih in posrednih stroškov v programu. Seveda je bolj logično, da najprej določimo računovodsko politiko in šele nato odražamo stroške. Toda v tem članku sem se odločil, da najprej na primeru pokažem, kako slediti neposrednim in posrednim odhodkom, tako da boste imeli možnost bolj svobodno krmariti po teh konceptih, ko boste upoštevali nastavitve »Računovodske politike«.

Začnimo z zaznamkom "Stroški". Prvič, ta zavihek mora imeti označeno kljukico "Izhod" saj govorimo o proizvodnji. Drugič, morate biti pozorni na okno, ki se odpre, ko pritisnete gumb "Posredni stroški". V tem oknu izberite način zapiranja posrednih odhodkov (v našem primeru so to odhodki na kontu 26). Takoj bi rad opozoril, da je ta nastavitev povezana z zapiranje kontov posrednih stroškov v računovodstvu. Za posredne odhodke je v davčnem računovodstvu ločena nastavitev, o kateri bomo govorili malo kasneje. Tukaj sta torej dve možnosti:

• V stroških prodaje (direktni stroški)– v tem primeru se posredni stroški odpišejo z računa 26 v breme računa 90.08.1 „Administrativni stroški za dejavnosti z glavnim sistemom obdavčitve“;
• – v tem primeru se konto 26 zapre na kontu neposrednih stroškov 20.01, nato pa se 20. konto zapre na kontu 40 »Proizvodnja proizvodov (dela, storitev)«;

Prva možnost je precej pregledna, zato raje izberimo drugo, ki je nekoliko bolj zapletena.

Če smo izbrali možnost "V stroških izdelkov, del, storitev", potem je to potrebno postaviti pravilo, za katere so zneski iz kontov posrednih odhodkov, t.j. v našem primeru iz računa 26 (naj vas spomnim, zneski na njem niso razdeljeni v določene skupine postavk) bodo razdeljeni med skupine postavk na računu 20.01. Če želite to narediti, kliknite na povezavo "Metode za razporejanje posrednih stroškov". Možnosti so tukaj precej raznolike. Vzpostavil bom najlažje razumljivo distribucijsko možnost, kjer se kot distribucijska osnova uporablja »Plačilo«. Spodaj bom razložil, kaj to pomeni, z uporabo posebnih številk iz našega primera.

Vzpostavitev računovodstva neposrednih in posrednih odhodkov v NU

Skladno s tem odhodkovne postavke, ki niso navedeni na tem seznamu, veljajo za posredne. V NU so odpisani na račun 90.08.1 "Upravni stroški za dejavnosti z glavnim sistemom obdavčitve."

Ločeno ugotavljam, da je v davčnem računovodstvu programa pripis enega ali drugega odhodka neposrednim ali posrednim stroškom odvisen izključno od registra “Metode za določanje neposrednih proizvodnih stroškov v NU.” Opozarjam še na dejstvo, da je register na začetku poln. Po potrebi je potrebno narediti spremembe ob upoštevanju vaših posebnosti. Za naš primer bomo pustili točno prvotno možnost izpolnjevanja registra.

Redna operacija zaključka meseca “Zapiranje kontov 20, 23, 25, 26”: računovodstvo

Zdaj smo prišli do ključne teme tega članka, zaradi katere se je vse začelo "Zapiranje računov 20, 23, 25, 26". Zaključek se izvaja v okviru zaporednega izvajanja rutinskih operacij ob koncu meseca. Zaključimo in analizirajmo transakcije.

Najprej se posvetimo kontu 26. Naj vas spomnim, da smo v računovodstvu ugotovili, da posredni stroški, t.j. konto 26 se zapre na kontu 20.01 (izbrana možnost “ V stroških izdelkov, del, storitev"). Hkrati je bilo ugotovljeno, da bo osnova razdelitve med skupinami postavk konta 20 »Plačilo«. Poglejmo, kako je bil zaprt konto 26 s stroškovno postavko »Plačilo«.

Za jasnost sem uporabil rdeče črte, da sem združil splošne podkontote (»razdelitev« in »stroškovna postavka«) za računa 26 in 20.01. Konto 26 nima podizvajalske pogodbe »Nomenklaturna skupina«, zato je bil celoten znesek na stroškovni postavki »Plačilo« v razdelku »Glavni del« razdeljen na konto 20.01 med dve skupini postavk »Mize« in »Stoli/fotelji«. Oblikovalo se je naslednje razdelitveno razmerje:

“Mize” / “Stoli stoli” = 21.759,04 / 21.240,96 = 1,02439…

Ta delež je določen na podlagi naše nastavitve, v kateri smo kot osnovo razdeljevanja nastavili »Plače«. Ustvarimo SALT za konto 20.01, za stroškovno postavko “Plačilo” in poglejmo, kakšen je bil znesek za skupino postavk “Mize” in za skupino “Stoli in stoli”:

Iz poročila je razvidno, da je »Plačilo« za nomenklaturo »Mize« 42 000, za nomenklaturo »Stoli in stoli« pa 41 000. To razmerje dejansko znaša koeficient 1,02439... = 42 000 / 41 000. Z uporabo tega koeficienta , program razporedi odhodke iz konta 26 po skupinah postavk konta 20.01.

Zdaj pa glede računa 20.01. V našem primeru je zaprt za račun 40 "Proizvodnja proizvodov (dela, storitve)" za ustrezne skupine nomenklature.

Redna operacija zaključka meseca “Zapiranje kontov 20, 23, 25, 26”: davčni obračun

Zdaj pa bodimo pozorni na to, kako je prišlo do zaprtja davčnih računov. Poglejmo zaključni račun 26. Stroške za stroškovno postavko »Plačilo« konta 26 smo v celoti zaprli na konto 20.01, isto stroškovno postavko (! V DAVČNEM KNJIGOVODSTVU!). Toda postavke stroškov "Zavarovalne premije" in "Prispevki v Sklad za socialno zavarovanje iz NS in PZ" 26 računov so zaprti na računu 90.08.01 "Upravni stroški za dejavnosti z glavnim sistemom obdavčitve". To je posledica dejstva, da je v računovodski politiki v registru "Metode za določanje neposrednih stroškov" Teh stroškovnih postavk niso bile navedene, zato jih program na NU šteje za posredne in jih zapira na konto 90.08.01.

Konto 20.01 v davčnem računovodstvu se v celoti zapre na konto 40.

To je vse za danes.

Če vam je bil ta članek všeč, lahko uporabite gumbe družbenih omrežij da ga obdržiš zase! Prav tako ne pozabite na svoja vprašanja in komentarje. pustite v komentarjih!