Kā pareizi aizpildīt kudiru individuālajiem uzņēmējiem par ASV ienākumiem. Universāls pārskats par darbaspēka izmaksu pārbaudi ienākumu un izdevumu grāmatā.Kā atspoguļot apdrošināšanas prēmijas kudirā

LLC par vienkāršoto nodokļu sistēmu "ienākumi". Ienākumu un izdevumu grāmatā saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu parādījās IV sadaļa “Izdevumi, kas samazina nodokļa summu...” Tas ietvēra summas, kas iemaksātas Krievijas Federācijas pensiju fondam, FFOMS, Sociālās apdrošināšanas fondam, federālajam fondam. Sociālās apdrošināšanas fonds utt. Šīs sadaļas 2.ailē jānorāda primārā dokumenta datums un numurs. Kāds primārais dokuments man šeit jānorāda? Ja tas ir pasūtījums, tad tie var būt 5 vai vairāk, un mēnesī ir tikai viena rinda.

Ieņēmumu un izdevumu grāmatiņas IV sadaļā jānorāda visi maksājuma uzdevumi, uz kuru pamata veiktas apdrošināšanas prēmijas.

Ienākumu un izdevumu grāmatiņas veidlapa, kas apstiprināta ar Krievijas Finanšu ministrijas 2012. gada 22. oktobra rīkojumu Nr. 135n, ir veidne, uz kuras pamata organizācijām un uzņēmējiem ir jākārto ienākumu un izdevumu grāmatiņas. Atšķirībā no kolonnām, ienākumu un izdevumu grāmatiņas rindu skaits nav ierobežots un ir atkarīgs no saimniecisko darījumu (primāro dokumentu) skaita, kas ir jāatspoguļo Grāmatā, lai pareizi aprēķinātu vienoto nodokli.

Šīs pozīcijas pamatojums ir sniegts tālāk Glavbukh sistēmas materiālos

Apdrošināšanas prēmijas, pagaidu invaliditātes pabalsti

Organizācijas, kas maksā vienotu ienākuma nodokli, var samazināt viena nodokļa (pārskata perioda avansa maksājumu) summu, ja to vienkāršo ar nodokļa atskaitījuma summu, kas ietver trīs elementus *:

1) faktiski veikto iemaksu apmēru obligātajai pensiju (sociālajai, medicīniskajai) apdrošināšanai un nelaimes gadījumu un arodslimību apdrošināšanai (uzkrāto summu robežās) periodā, par kuru tika aprēķināts vienotais nodoklis (avansa maksājums);

2) iemaksu apmēru saskaņā ar personas brīvprātīgās apdrošināšanas līgumiem, kas noslēgti par labu darbiniekiem viņu pārejošas invaliditātes gadījumā. Šāda veida izdevumi tiek iekļauti nodokļa atskaitījumā, ja ir izpildīti šādi nosacījumi:
– tiek slēgti līgumi ar apdrošināšanas organizācijām, kurām ir derīgas licences;
– līgumos paredzētās apdrošināšanas maksājumu summas nepārsniedz pagaidu invaliditātes pabalstu apmēru, kas noteikts saskaņā ar 2006.gada 29.decembra likumu Nr.255-FZ;

3) slimnīcas pabalsta apmēru, kas izmaksāts uz organizācijas rēķina par pirmajām trim darbnespējas dienām daļā, ko nesedz apdrošināšanas maksājumi, saskaņā ar 2. punktā noteiktajiem līgumiem.

Šī procedūra ir paredzēta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21 panta 3.1.

IV sadaļa paredzēta nodokļu atskaitījumu aprēķināšanai ienākumu un izdevumu grāmatā. Šīs sadaļas aizpildīšanas noteikumi ir noteikti Procedūras V sadaļā, kas apstiprināta ar Krievijas Finanšu ministrijas 2012. gada 22. oktobra rīkojumu Nr. 135n *.

E.Yu. Popova

Krievijas Federācijas Nodokļu dienesta valsts padomnieks, 1. pakāpe

2. Krievijas Finanšu ministrijas 2012.gada 22.oktobra rīkojums Nr.135N:Par vienkāršoto nodokļu sistēmu izmantojošo organizāciju un individuālo uzņēmēju ienākumu un izdevumu grāmatiņas, patentu aplikšanas ar nodokli apliekamo individuālo komersantu ienākumu grāmatiņas veidlapu un to aizpildīšanas kārtības apstiprināšanu

5.1. Šo sadaļu aizpilda nodokļu maksātājs, kurš par nodokļa objektu ir izvēlējies “ienākumus”.

5.2. Šajā sadaļā atspoguļotas apdrošināšanas prēmijas, darbiniekiem izmaksātie pagaidu invaliditātes pabalsti un maksājumi (iemaksas) saskaņā ar Kodeksa 346.21.panta 3.1.punktā paredzētajiem fizisko personu brīvprātīgās apdrošināšanas līgumiem, kas samazina samaksātā nodokļa summu saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanu. sistēma (nodokļa avansa maksājumi) * .

5.3. 1. ailē norāda reģistrētā darījuma sērijas numuru.

5.4. 2.ailē norāda primārā dokumenta datumu un numuru, uz kura pamata tika veikts reģistrētais darījums *.

5.5. 3.ailē norāda periodu, par kuru tika maksātas apdrošināšanas prēmijas un 4.-9.ailē paredzētie pagaidu invaliditātes pabalsti.

Ienākumu un izdevumu uzskaites virsgrāmata ir svarīgs nodokļu reģistrs, ko izmanto, lai reģistrētu saimnieciskos darījumus un noteiktu vienkāršotāja saimnieciskās darbības rezultātu.

Pēc šī raksta izlasīšanas jūs:

• iemācīties izmantot Universālo ziņojumu, lai pārbaudītu darbaspēka izmaksu, nodokļu un iemaksu aizpildīšanas pareizību un noteiktu, kādas darbības jāveic, lai šīs izmaksas tiktu atspoguļotas KUDiR;
• saņemt saiti uz gatavu iestatījumu, ko izmantot savā programmā.

Kļūda aizpildot izdevumus KUDiR atalgojumā

Programma 1C atbalsta automātisku pārskata aizpildīšanu Vienkāršotās nodokļu sistēmas ieņēmumu un izdevumu grāmata : nodaļa Pārskati - vienkāršotā nodokļu sistēma - vienkāršotās nodokļu sistēmas ieņēmumu un izdevumu grāmatiņa. Reizēm rodas situācija, kad pārskatā dati ir aizpildīti nepareizi, trūkst informācijas vai tiek atspoguļota nepareizi. Tajā pašā laikā pārskatā nav sniegti nekādi “skaidrojumi”, un ir pilnīgi neskaidrs, kur meklēt kļūdu.

Lai pārbaudītu datus par nepieņemtajiem algu izdevumiem, izmantosim vienkāršotās nodokļu sistēmas reģistra Izdevumu universālā pārskata iestatījumus.

Universālā pārskata iestatīšana

Universālais pārskats programmā atrodas sadaļā Pārskati — Standarta pārskati — Universāls pārskats.

Pārskata galvenes aizpildīšana

Pārskata virsrakstā, lūdzu, norādiet:

• Periods- pārskata sastādīšanas periods;
• Uzkrāšanas reģistrs - datu avota veids;
• Izdevumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu - tā reģistra nosaukums, kurā glabājas dati par vienkāršotās nodokļu sistēmas izdevumu pieņemšanu;
• Atlikumi un apgrozījums - reģistrēt datus Izdevumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu .

Pārskata iestatīšana

Atveriet atskaites iestatījumus, izmantojot pogu Iestatījumi. Izvēlieties Skatīt - Papildu.

Par atskaiti Pārbauda darbaspēka izmaksu, nodokļu un iemaksu iekļaušanu KUDiR aizpildiet cilnes:

• Izlases ;
• Lauki un šķirošana ;
• Struktūra .

Tackles cilne

Uz cilnes Izlases ar pogu Pievienot atlase lūdzu, norādiet:

• 1. rinda:
  • Lauks - Patēriņa veids, Stāvoklis - Sarakstā, Nozīme - Alga; Nodokļi (iemaksas).

Pēc pogas Rādīt atlasiet parādīt komandu Pārskata galvenē.

Pabeigta cilne Izlases sekojoši:

Lauki un šķirošanas cilne

Uz cilnes Lauki un šķirošana papildus noklusējuma pogu indikatoriem Pievienot iestatiet šādu indikatoru:

• Reģistratūra .

Izmantojiet augšup un lejup vērstās bultiņas, lai sakārtotu laukus secībā. Lai iegūtu kompaktāku pārskata veidlapu, atstājiet izvēles rūtiņas tikai šādiem indikatoriem:

• Pārdomas NU;
• Reģistratūra;
• Sākuma summa atlikumu;
• Kvīts summa;
• Izdevumu summa;
• Summa kon. atlikumu .

Logā Šķirošana ar pogu Pievienot pārskatā norādīt datu sakārtošanas sistēmu:

• Plūsmas elements -Augošā;
• Patēriņa veids -Augošā.

Struktūras cilne

Sākotnējā pārskata struktūrā ir tikai detalizēti ieraksti. Lai izveidotu savu pārskata struktūru, noņemiet no pogas noklusējuma iestatījumu Dzēst .

Pēc pogas Pievienot iestatiet grupējamos laukus, kā parādīts attēlā.

Pārskata ģenerēšana

Pēc pogas Veidlapa atskaite tiks veidota atbilstoši iestatījumos norādītajai formai.

Pamatojoties uz atskaiti, pārbaudām nosacījumu izpildi - darba samaksa:

• uzkrāts;
• samaksāts;
• pieņemts NU.

Kā redzams no ziņojuma, neskatoties uz to, ka darbiniece Kaļiņina S.V. tika uzkrāta un izmaksāta darba alga, netika izpildīts trešais nosacījums darba samaksas izmaksu iekļaušanai vienkāršotās nodokļu sistēmas izdevumos: aile Pārdomas NU - Nepieņemts. Kļūda slēpjas informācijā, kas norādīta Kalinina S.V. algu izdevumu atspoguļošanas metode NU.

Mainot Pārdomas vienkāršotajā nodokļu sistēmā un atkārtoti grāmatojot uzkrājumu un maksājumu dokumentus, pārskatā tiks ģenerēti pareizi dati:

• Pārdomas vienkāršotajā nodokļu sistēmā - Pieņemts.

Attiecīgi Kaļiņinas S.V. algas izdevumi. tiks atspoguļots KUDiR 1 ceturksni. 2018. gads

Saskaņā ar izskatīto ziņojumu ir viegli atrast iemeslu, kāpēc darbaspēka izmaksas, nodokļi un iemaksas nav iekļautas KUDIR, un noteikt, kas jādara, lai situāciju labotu.

Lai atskaite katru reizi nebūtu jākonfigurē vēlreiz, BukhExpert8 iesaka saglabāt iestatījumus 1C, izmantojot pogu Saglabāt atskaites opciju .

Pēc iestatījuma nosaukuma ievadīšanas, piemēram, Pārbaudot darbaspēka izmaksu, nodokļu un iemaksu iekļaušanu KUDiR, jums nav katru reizi jāiestata pārskats no jauna. Pēc pogas Izvēlieties iestatījumus Vienkārši skatiet saglabāto iestatījumu.

KUDIR ir ienākumu un izdevumu grāmata, kas ir jāuztur visām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.24. pants). Grāmata nav jāapliecina nodokļu inspekcijā, taču, ja rodas jautājumi par gada deklarāciju, nodokļu iestādes var pieprasīt grāmatvedības grāmatiņu rūpīgākai pārbaudei. KUDIR kļūdas vai tā neesamība ir pamats naudas sodam vismaz 10 tūkstošu rubļu apmērā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 120. pants un Administratīvā kodeksa 15.11. pants).

KUDIR tiek uzturēts saskaņā ar veidlapu, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2012. gada 22. oktobra rīkojumu Nr. 135n. KUDIR individuālajiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu ir galvenais nodokļu uzskaites dokuments. Vienkāršotās organizācijas papildus nodokļu uzskaitei KUDIR uztur arī obligāto grāmatvedību. Nodokļu maksātāji savu nodokļa bāzi vienkāršotajam nodoklim nosaka, pamatojoties uz KUDIR, tāpēc, ja tiek apvienoti vairāki nodokļu režīmi, tad vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumu un izdevumu uzskaite jāveic atsevišķi no cita nodokļu režīma.

Vispārīgie KUDIR reģistrācijas un aizpildīšanas noteikumi ir šādi:

• katram taksācijas periodam (tas ir, kalendārajam gadam) - jauns KUDIR;
• ieraksti grāmatā tiek glabāti kumulatīvi hronoloģiskā secībā;
• KUDIR aizpilda ar skaidras naudas metodi, tas ir, tiek ņemta vērā tikai faktiskā naudas kustība kasē vai norēķinu kontā. Ja esat tikai nosūtījis preci pircējam, bet neesat saņēmis samaksu, tas vēl netiek atzīts par ienākumiem pēc naudas uzskaites metodes. Līdzīgi noteikumi attiecas uz izdevumiem;
• KUDIR tiek uzturēts datorā, speciālā grāmatvedības programmā vai ar roku;
• summas grāmatā tiek ievadītas rubļos un kapeikās;
• Elektroniskais KUDIR tiek izdrukāts taksācijas perioda beigās;
• drukātam elektroniskam KUDIR vai ar roku rakstītam papīram jābūt numurētam, šņorētam, apzīmogotam ar vadītāja vai paša individuālā uzņēmēja parakstu un zīmogu (ja tāds ir);
• ar roku rakstītā KUDIR kļūdas labo šādi: nepareizais ieraksts ir izsvītrots, blakus uzrakstīts pareizais formulējums, ko apliecina atbildīgās personas amats, pilns vārds un uzvārds un paraksts, kā arī fiksēts labojuma izdarīšanas datums. .

KUDIR sastāv no 4 sadaļām plus titullapas. Grāmatas I sadaļā nodokļu maksātājs norāda ienākumus un izdevumus, II sadaļā - pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu iegādes izdevumus, III sadaļā iekļauti iepriekšējo gadu zaudējumi, par kuriem var samazināt kārtējo nodokli, IV sadaļa veltīta. uz izdevumiem, kas samazina nodokļa summu. II-III sadaļa aizpildāma tikai vienkāršotajai nodokļu sistēmai Ieņēmumi mīnus izdevumi, bet IV sadaļa ir paredzēta tikai vienkāršotajai nodokļu sistēmai Ienākumi. Apskatīsim tuvāk, kā veikt KUDIR ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 15% un 6%.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka izmaiņas KUDIR, kas apstiprinātas ar Krievijas Finanšu ministrijas 2016. gada 7. decembra rīkojumu Nr. 227n, stājas spēkā tikai no 2018. gada 1. janvāra. 2017. gadā ienākumu grāmatiņa tiek aizpildīta tieši tāpat kā pērn.

KUDIR aizpildīšana pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas Ienākumi

Tā kā nodokļu maksātājs izmanto vienkāršoto ienākumu nodokļa sistēmu, lai ņemtu vērā tikai savus ienākumus, tad KUDIR I sadaļā viņš atspoguļos tikai kvītis norēķinu kontā vai kasē. Tajā pašā laikā nekāda saņemtā nauda netiek ņemta vērā kā ienākumi nodokļa bāzes noteikšanai. Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.15. punktu vienkāršotājs kā ienākumus ņem vērā viņa ieņēmumus un ienākumus, kas nav saistīti ar pamatdarbību - īpašuma nomu un citus ienākumus no Art. 250 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. To ienākumu saraksts, kurus nevar ņemt vērā vienkāršotajā nodokļu sistēmā, ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224., 251., 284. pantā.

Šis saraksts ir garš, lielākā daļa ienākumu ir ļoti specifiski. Norādīsim vairuma uzņēmēju ikdienas darbībai raksturīgākos: Sociālās apdrošināšanas fonda saņemtā nauda bērnu pabalstu un darbinieku slimības atvaļinājuma izdevumu atlīdzināšanai, avansu vai jebkuru pārmaksāto summu atgriešana, saņemto kredītu apjoms, vai pašas organizācijas izsniegtā aizdevuma atdošanu nevar uzskatīt par ienākumiem.

Individuālajiem uzņēmējiem ir vēl vairāk nianšu, uzskaitot nodokļus par ienākumiem, kas saņemti pēc vienkāršotās sistēmas. Uzņēmējs savus ienākumus KUDIR pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas neņem vērā kā darba algu, sava uzņēmuma kases aparāta papildināšanu. Arī saimnieciskajā darbībā neizmantota īpašuma (piemēram, automašīnas vai dzīvokļa) pārdošana, aprēķinot nodokļa bāzi, netiek iekļauta ieņēmumos.

Kā veikt KUDIR ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 6% apmērā? Ienākumu kvītis tiek atspoguļotas, reģistrējot PKO, maksājuma uzdevumu vai bankas izrakstu. Ja ieņēmumi tiek noguldīti saskaņā ar BSO, tad vienu saņemšanas rīkojumu var veikt vairākām veidlapām, bet ar nosacījumu, ka veidlapas tika izsniegtas vienas darba dienas laikā. Ja naudas atgriešana pircējam jāatspoguļo KUDIR, tad šī summa jāieraksta ailē “ienākumi” ar mīnusa zīmi.

Vēl viena nianse KUDIR aizpildīšanai saskaņā ar vienkāršoto ienākumu nodokļu sistēmu ir IV sadaļas aizpildīšana. Tā kā nodokļa maksātājs var samazināt apdrošināšanas prēmiju nodokļa apmēru, izmantojot vienkāršoto ienākumu nodokļa sistēmu, šo iemaksu apmērs jāatspoguļo KUDIR IV sadaļā. Grāmatā ir informācija par maksājuma dokumentu, iemaksu veikšanas periodu, iemaksu kategoriju un to apmēru. Uzņēmēji šajā sadaļā norāda ne tikai iemaksas par darbiniekiem, bet arī savu pensiju un veselības apdrošināšanu. Balstoties uz katra ceturkšņa, kā arī pusgada, 9 mēnešu un kalendārā gada rezultātiem, rezultāti tiek summēti.

KUDIR aizpildīšanas piemērs par vienkāršoto nodokļu sistēmu Ienākumi 6%

Individuālais uzņēmējs I.M.Kuzņecovs 2016.gada 11.janvārī iegādājās izejvielas bulciņu ražošanai par 230 000 rubļu un pārdeva 100 maizītes par cenu 20 rubļi gabalā. Pircējs uzņēmējam atdeva vienu bulciņu saplīsušā iepakojuma dēļ. Turklāt IP Kuzņecovs no pircēja saņēma avansu 10 000 rubļu apmērā. Kuzņecovam ir viens konditors, kura alga ir 30 000 rubļu. Par 2016. gada janvāri Kuzņecovs samaksāja apdrošināšanas prēmijas par darbinieku - 9000 rubļu.

Lūk, kā šajā piemērā izskatās KUDIR aizpildīšanas paraugs individuālajiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu 6% apmērā.

KUDIR aizpildīšana pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas Ienākumi mīnus izdevumi

Ienākumi KUDIR tiek atspoguļoti vienādi neatkarīgi no izvēlētās vienkāršotās nodokļu sistēmas iespējas. Bet izdevumi I sadaļā atspoguļoti tikai pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas: Ieņēmumi mīnus izdevumi. To izdevumu saraksts, kurus var ņemt vērā KUDIR, ir Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2012. gada 22. oktobra rīkojuma Nr. 135n 2. pielikumā un Art. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss 346.16. Tā kā vienkāršotajā nodokļu sistēmā izdevumi samazina nodokļa bāzi, nodokļu iestādes rūpīgi pārbauda uzņēmuma izdevumus un regulāri izsniedz vēstules un paskaidrojumus: kurus izdevumus var ņemt vērā un kurus ne. Vispārējais princips ir tāds, ka izdevumus var pieņemt tikai tad, ja tie ir ekonomiski pamatoti, dokumentēti un nesīs ienākumus nodokļu maksātājam.

Aprēķinot vienoto nodokli, vienkāršotās nodokļu sistēmas maksātājs var ņemt vērā materiālu izmaksas, darbaspēka izmaksas un darbinieku obligāto sociālo apdrošināšanu un dažus citus izdevumus. Katrai uzskaitītajai izmaksu kategorijai ir savas īpatnības, piemēram, preču iegādes izmaksas iekļaujas KUDIR tikai pēc tam, kad tās ir tieši nonākušas noliktavā, ir samaksātas piegādātājam un pārdotas pircējam. Apdrošināšanas prēmijas darbiniekiem pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas Ieņēmumi mīnus izdevumi nesamazina pašu aprēķināto nodokli, bet tiek iekļauti nodokļa bāzē kā izdevumi pilnā apmērā.

Ņemiet vērā, ka KUDIR nevar ierakstīt individuālā komersanta personīgos izdevumus pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas Ieņēmumi mīnus izdevumi, kas nav tieši saistīti ar peļņas gūšanu.

KUDIR aizpildīšanas piemērs vienkāršotajā nodokļu sistēmā Ienākumi mīnus izdevumi

Apskatīsim piemēru, kā aizpildīt KUDIR individuālajiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu 15%. Dati par individuālā uzņēmēja I.M.Kuzņecovas ienākumiem un izdevumiem Ņemsim no iepriekšējā piemēra. Turklāt Kuzņecovs avansā samaksāja maiznīcas telpu īri janvārī - 100 000 rubļu par 2016. gada februāri-martu. Īres avanss KUDIR tiek iekļauts nevis naudas pārskaitīšanas dienā, bet gan pretsaistības izpildes dienā, tas ir, akta par nomas pakalpojumu sniegšanu parakstīšanas dienā 2016. gada marta pēdējā dienā.

Šajā piemērā KUDIR aizpildīšanas paraugs individuālajam uzņēmējam, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu 15% apmērā, izskatīsies šādi.

Šajā rakstā galvenā uzmanība tiks pievērsta KUDiR aizpildīšanas specifikai uzņēmējiem, kuri izvēlējušies vienkāršoto ienākumu nodokļu sistēmu.

Uzpildes princips nav sarežģīts. Ieņēmumu un izdevumu uzskaites grāmatā ir tikai piecas sadaļas, no kurām uzņēmējs aizpilda titullapu, pirmo un ceturto sadaļu par vienkāršoto nodokļu sistēmu ienākumiem.

Titullapas aizpildīšana

Titullapā jāatspoguļo gads, par kuru grāmata tiek aizpildīta, aizpildīšanas datums, nosaukums, TIN, adrese un norēķinu konta numurs. Nodokļu objekts būs vienkārši “ienākumi”. Aizpildīta titullapas paraugs ir parādīts zemāk esošajā attēlā.

Pirmās sadaļas aizpildīšana

Šeit jums ir jāaizpilda ienākumi, izmantojot skaidras naudas metodi. Tas nozīmē, ka ienākumi ir jāatspoguļo ienākumu un izdevumu grāmatā, saņemot uzņēmēja norēķinu kontu vai kases aparātu. Naudas saņemšana var būt maksājuma uzdevuma, stingras atskaites veidlapas vai Z-pārskata veidā.

Jums būs jāaizpilda veidlapa par katru ceturksni. Katras tabulas beigās ir summa par ceturksni, un, sākot ar otro ceturksni, ir papildu rinda ar uzkrāto bilanci pusgadam, deviņiem mēnešiem un gadam.

Tātad, pirmā kolonna ir paredzēts operācijas kārtas numuram.

Otrkārt- dokumenta datums un numurs, saskaņā ar kuru tiek saņemta nauda.

Trešais- īss apraksts par operāciju, par kuru saņemta nauda, ​​ja ir vienošanās, tad var arī reģistrēt.

Ceturtais- kvīts summa.

Piektais- mēs to neaizpildām, jo ​​šī aile ir paredzēta tiem, kas aprēķina nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem.

Bet ir izņēmumi, kad jums ir jāaizpilda arī piektā aile par vienkāršoto ienākumu nodokļu sistēmu.

Ja uzņēmējs saņēma līdzekļus bezdarbnieku atbalsta un mazo uzņēmumu atbalsta programmās, tad izdevumi un ienākumi jāatspoguļo vienā rindā, tad tie tiks saskaitīti viens pret otru un galu galā dos nulli, kas neietekmēs nodokļa apmēru nevienā veidā.

Dažreiz gadās, ka jums ir jāizsniedz atmaksa. Ir dažādas situācijas - prece nederēja, tika atklāts defekts. Šajā gadījumā ienākumu slejā atspoguļojam atgriešanās summu ar mīnusu.

Vienkāršotās ienākumu nodokļu sistēmas īpatnība, aizpildot šo sadaļu, ir tāda, ka jums nav jāaizpilda sertifikāts, jo tas ir paredzēts aprēķiniem, izmantojot citu bāzi.

Piemēram, pieņemsim šādus nosacījumus:

Individuālā uzņēmēja Tatjana Vasiļjevna Ivanova ir uzņēmēja, kura izmanto vienkāršoto ienākumu nodokļu sistēmu un nodarbojas ar aizkaru šūšanu pēc pasūtījuma. Janvārī restorānam un teātrim tika nosūtīti divi pasūtījumi, kas maksāja attiecīgi 35 000 un 25 000 rubļu. Pasūtījumi tika apmaksāti 20. un 25. datumā. Mēneša beigās tika atklāta kļūda, izklājot audumu, otrajā pasūtījumā tika izlietots mazāk, un izmaksas tika pārrēķinātas par 1000 rubļiem. Ir arī viens darbinieks, kura alga ir 6500 rubļu, iemaksas pensijā ir 1430 rubļi, FFOMS 331,50 rubļi, Sociālās apdrošināšanas fondā 188,50 rubļi.

Individuālais uzņēmējs saņēma subsīdiju mazā biznesa atbalsta programmā 20 000 rubļu un iztērēja to palīgmateriālu iegādei. Aizpildīsim pirmo sadaļu.

Ceturtās sadaļas aizpildīšana

Uzņēmēji, kuri par nodokļu objektu izvēlējušies ienākumus, var samazināt savu nodokli par apdrošināšanas prēmiju apmēru, kas samaksāts gan par sevi, gan saviem darbiniekiem.

Ceturtā sadaļa ir vajadzīga tieši, lai atspoguļotu šīs apdrošināšanas prēmijas.

Tātad, pirmajā kolonnā- sērijas numurs.

Otrajā- tā dokumenta datums un numurs, kurā veikti pārskaitījumi.

Trešais kolonna atspoguļo gadu, par kuru tika pārskaitītas iemaksas.

No ceturtās līdz devītajai- apdrošināšanas iemaksu apmērs pensiju fondā, sociālās apdrošināšanas fondā, slimokasē, nelaimes gadījumu sociālās apdrošināšanas fondā, pārejošas invaliditātes sociālās apdrošināšanas fondā un saskaņā ar brīvprātīgās apdrošināšanas līgumiem.

Desmitā- kopējā samaksāto apdrošināšanas prēmiju summa.

Mūsu piemērā uzņēmējs maksā fiksētos maksājumus pensiju fondam 23 400 rubļu gadā un slimokasei 4 590 rubļus gadā, kā arī savam darbiniekam ik mēnesi pensiju fondam 1 430 rubļus, slimokasei 331,50 rubļus un sociālās apdrošināšanas fonds 188, 50 rubļi. Pabeigsim ceturto sadaļu.

1. Bāzi var samazināt tikai par veiktajām iemaksām.
2. Tas attiecas tikai uz tām iemaksām, kas uzkrātas par kārtējo periodu. Tas ir, nav iespējams samazināt iemaksu apmēru pēc pārmaksas.
3. Iemaksas tiek veiktas tikai tās, kas uzkrātas vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas periodā.
4. Individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām ar algotiem darbiniekiem nodokli nav iespējams samazināt par vairāk nekā 50%. Šis ierobežojums ir noteikts likumā. Bet individuālais uzņēmējs bez darbiniekiem var sev samazināt visu fiksēto maksājumu summu.

Individuālais uzņēmējs var maksāt fiksētos maksājumus vai nu visā summā uzreiz par gadu vai reizi ceturksnī. Tie jāpārskaita līdz pārskata gada 31.decembrim, bet līdz nākamā gada 1.aprīlim - 1% no ienākumu summas, kas pārsniedz 300 000 (tas ir, ja ienākumi bijuši lielāki par 300 tūkst., summa, kas pārsniedz šo limitu, tiek aplikta ar nodokli). ar likmi 1%). Darbiniekiem katru mēnesi jāveic iemaksas.

Mūsu piemērā uzņēmējs maksā par sevi fiksētus maksājumus 23 400 rubļu apmērā Pensiju fondam, 4 590 rubļu apmērā Federālajam obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam par visu gadu.

Teiksim, individuālais uzņēmējs maksāja fiksētos maksājumus reizi ceturksnī, bet gada laikā ienākumu vairs nebija. Tad tabulā tiks atspoguļoti šādi skaitļi: 5850 rubļi - maksājums Pensiju fondam par ceturksni, 1147,5 rubļi - maksājums FFOMS par ceturksni. Jūsu darbiniekam 1430 rubļi - Pensiju fondam, 332,5 rubļi - FFOMS, 188,5 rubļi - Sociālās apdrošināšanas fondam mēnesī.