Aktīvo darījumu uzskaite. Bankas pakalpojumi: grāmatvedības ieraksti Bankas darījumu uzskaite ar juridiskām personām

Bankas izdevumu uzskaite ir atkarīga no tā, kādu nodokļu sistēmu izmanto konkrētā organizācija. Šodienas rakstā mēs runāsim par bankas izdevumu atspoguļošanas specifiku nodokļu režīmu kontekstā, kā arī izmantosim piemērus, lai apskatītu tipiskās operācijas banku pakalpojumu izdevumu uzskaitei.

Bankas pakalpojumi: veidi, dokumentācija

Pamats, lai organizācija saņemtu bankas pakalpojumus, ir līgums, kas noslēgts ar kredītiestādi. Līguma ar banku ietvaros jūsu uzņēmums var:

• Saņemt pakalpojumus bankas kontu atvēršanai un uzturēšanai;
• Veikt dažāda veida maksājumus uzņēmuma vārdā (norēķinu un skaidras naudas pakalpojumi);
• Pieteikties aizdevumiem;
• Saņemt lietošanai seifus un glabātuves (uz līzinga noteikumiem);
• Nodot savu īpašumu trasta pārvaldībā;
• Veikt valūtas darījumus;
• Saņemt skaidras naudas iekasēšanas pakalpojumus;
• Veikt citas bankas līgumā paredzētās operācijas.

Lai uzņēmums saņemtu bankas pakalpojumus, ir jāsagatavo šādi dokumenti:

• Sertifikāts par paveikto darbu (inkasācijas pakalpojumi, konta atbalsts utt.);
• Īpašuma pieņemšanas un nodošanas akts (līzinga pakalpojumi, īpašuma trasta pārvaldība);
• Bankas izraksts (maksājumi, pārskaitījumi). Izlasiet arī rakstu: → “”.
• Ziņojums par bankas darījumu apjomu (ja norēķinu pakalpojumu izmaksas nav fiksētas, bet atkarīgas no maksājumu ikmēneša apgrozījuma).

Iepriekš minēti galvenie dokumenti, kas nepieciešami, lai apstiprinātu izdevumus par bankas pakalpojumiem. Jums ir tiesības noformēt papildu dokumentus par notiekošajām operācijām, ja tas ir paredzēts noslēgtajā līgumā.

Banku grāmatvedība

Izdevumus par bankas pakalpojumiem atspoguļojot grāmatvedībā, izmantojiet kontu 91.2. Atkarībā no sniegto pakalpojumu veida norakstiet izdevumus, izmantojot Kt 76 vai Kt 60. Samaksa par bankas pakalpojumiem jāatspoguļo šādā ierakstā:

Dt 76/60 Kt 51.

Nodokļu režīms OSNO

Ja izmantojat vispārējo nodokļu režīmu, tad bankas pakalpojumu izdevumu summu varat ņemt vērā kā daļu no izdevumiem, kas samazina nodokļa bāzi. Uzskaitot PVN par bankas pakalpojumu izmaksām, atspoguļojiet nodokļa summu, ievietojot:

Dt 19 Kt 60.

Ierakstiet atskaitīšanai pieņemto nodokli, rakstot:

Dt 68 — PVN 19 kt.

Piemērs Nr.1. Stambulas AS pārdod keramikas traukus un izmanto OSNO. 2016. gada oktobrī Stambulas AS noslēdza līgumu ar Vostochny Bank, saskaņā ar kuru kredītiestāde:

• veic skaidras naudas iekasēšanu Stambulas kasē;
• uzstāda un uztur sistēmu Klients-Banka;
• sniedz norēķinu un skaidras naudas pakalpojumus.

2016. gada oktobra beigās Vostochny Bank pakalpojumu apjoms bija:

• skaidras naudas inkasācija 7 104 rubļi, PVN 1 084 rubļi;
• RKO pakalpojumi – 1205 rubļi;
• Klientu bankas programmatūras tehniskais atbalsts – 807 rubļi;
• Programmatūras Client-Bank instalēšana (lietošanas periods 01.10.16. – 01.10.17.) – 5 980 rub.

Maksājumu par skaidras naudas norēķinu un inkasācijas pakalpojumiem Stambula veica 31.10.2016., samaksa par Klientu bankas programmatūras uzstādīšanu un apkopi tika veikta 30.11.2016. Stambulas grāmatvedībā grāmatvede veica šādus ierakstus:

Vienkāršotās nodokļu sistēmas nodokļu režīms

Piemērs Nr.2. SIA "Čempions" nodarbojas ar sporta uztura tirdzniecību un izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu. 2016. gada septembrī Čempions noslēdza līgumu ar Vector Bank, saskaņā ar kuru kredītiestāde:

• veic kases iekārtu remontu un apkopi - 1740 rubļi. katru mēnesi
• sniedz norēķinu un skaidras naudas pakalpojumus Champion darbiniekiem – 1540 rubļi. ikmēneša;
• iekasē ieņēmumus no Champion kases - 8650 rubļi, PVN 1319 rubļi. katru mēnesi.

12.09.16. “Vector” uzstādīja “Champion” sistēmu “Client-Bank” (vienreizējs maksājums 8220 rubļu). Maksa par programmatūras tehnisko atbalstu ir 1004 rubļi. katru mēnesi. 30.09.16 “Čempions” apmaksāja “Vector” par inkasācijas pakalpojumiem, kases aparātu apkalpošanu un kases iekārtu remontu. Samaksu par “Klients-Bankas” uzstādīšanu un tehnisko atbalstu veica “Čempions” 17.11.2016. “Čempiona” grāmatvede grāmatvedībā veica šādus ierakstus:

UTII nodokļu režīms

Šajā gadījumā jūs varat samazināt nodokļa bāzi, aprēķinot OSNO nodokli

Piemērs Nr.3. Art Decor LLC nodarbojas ar konditorejas izstrādājumu ražošanu un pārdošanu. Ieņēmumi no konditorejas izstrādājumu vairumtirdzniecības pārdošanas ir pakļauti OSNO. Turklāt uzņēmums Art Decor pārdod kūkas, izmantojot kafejnīcu tīklu. Šī darbība tiek aplikta ar aprēķināto nodokli.

“Art Decor” noslēdza līgumu ar Atlantic Bank, saskaņā ar kuru “Art Decor” maksā par skaidras naudas norēķinu pakalpojumiem 1840 rubļu apmērā. katru mēnesi. 2016. gada maija beigās Art Decor ienākumi bija:

• no konditorejas izstrādājumu vairumtirdzniecības – 214 400 rubļu;
• no kūku pārdošanas caur kafejnīcu ķēdi – 487 200 rubļu.

Tādējādi OSNO ienākumu daļa bija:

RUB 214 400 / (214 400 RUB + 487 200 RUB) * 100% = 31%

Bankas pakalpojumu izdevumu daļa, ko var ņemt vērā, aprēķinot OSNO nodokli, ir:

1840 rubļi. * 31% = 571 rublis.

Ar UTII saistīto bankas izdevumu daļa ir:

1840 rubļi. - 571 rublis. = 1,269 rub.

Aprēķinot OSNO peļņas nodokli, Art Decor grāmatvede ņēma vērā izdevumus par skaidru naudu un skaidras naudas pakalpojumiem 571 rubļa apmērā. Art Decor uzskaites sistēmā tika veikti šādi ieraksti:

Rubrika "Jautājumi un atbilde"

Jautājums Nr.1. AS "Breeze" ir jaunizveidota organizācija, kas izmanto OSNO. "Breeze" reģistrēts 12.07.16. No 2016. gada 31. jūlija Brīze ienākumus nesaņem. Tajā pašā laikā uzņēmumam radās izdevumi par bankas pakalpojumiem 7104 rubļu apmērā. Vai Brīzei ir tiesības šos izdevumus ņemt vērā, aprēķinot ienākuma nodokli?

Ja bankas izdevumus Briz veica peļņas gūšanas nolūkā, tos var ņemt vērā, aprēķinot nodokli.

Jautājums Nr.2. AS KranStroy saņēma aizdevumu no Zapadny Bank. KranStroy izmanto OSNO. Saskaņā ar līgumu ar banku KranStroy maksā procentus par aizdevumu katru mēnesi. Vai uzņēmums šīs summas var iekļaut izdevumos?

KranStroy ir tiesības atspoguļot procentus par aizdevuma izmantošanu kā daļu no ar pamatdarbību nesaistītiem izdevumiem. Jāsaprot, ka šādu izdevumu apjomu var atspoguļot tikai noteikto standartu ietvaros.

Jautājums Nr.3. Noslēgtā līguma ar Bank Sever ietvaros AS Karandash maksā inkasācijas pakalpojumu izmaksas katru mēnesi. 08/04/16 “Karandash” samaksāja bankai par pakalpojumiem par 2016. gada jūliju. Kurā periodā “Karandash” ir tiesības ņemt vērā izdevumus par bankas pakalpojumiem? “Karandash” saņemtais sertifikāts par darbu izpildi ir datēts ar 31.07.16.

Neskatoties uz to, ka pakalpojumi tika apmaksāti augustā, to izmaksas ir jāatspoguļo jūlija izdevumos. Tas ir saistīts ar faktu, ka saskaņā ar likumu pakalpojumi tiek uzskatīti par faktiski sniegtiem 31.07.16.

Dokuments “Norakstīšana no norēķinu konta”
Programma nodrošina vairākus veidus, kā izveidot dokumentu līdzekļu izlietošanai no norēķinu konta. Šis dokuments saucas “Norakstīšana no norēķinu konta”, un tajā tiek izveidoti uzskaites ieraksti konta 51 kredītam.
1. Debetēšana no norēķinu konta, pamatojoties uz Maksājuma rīkojumu

Mēs apsvērām vienu no veidiem, kā izveidot šādu dokumentu, veidojot “Maksājuma uzdevumu”, kad uz tā pamata tiek izveidots dokuments “Norakstīšana no norēķinu konta”. Mēs apsvērām iespēju izveidot dokumentu “Norakstīšana no norēķinu konta” tieši no Maksājuma uzdevuma veidlapas. Tāpat “Norakstīšanu no norēķinu konta var izveidot no saraksta “Maksājuma uzdevumi”, novietojot kursoru uz mūs interesējošās rindas “Maksājuma uzdevums” un izvēlnē “Izveidot” atlasiet “Norakstīt no norēķinu konta”. pamatojoties uz” komandu.
Pamatojoties uz šo maksājuma uzdevumu, tiks izveidots dokuments “Norakstīšana no norēķinu konta”. (1. att.).



Rīsi. 1

2. Norakstīšana no norēķinu konta no reģistra “Bankas izraksti”.

Izmantojot dokumentu kopēšanas režīmu.
Ja uzņēmums veic bankas maksājumus, neizmantojot “Maksājuma rīkojumu” izveidi (kas visbiežāk notiek), tad ērtāk ir izveidot dokumentu “Norakstīšana no norēķinu konta” no reģistra “Bankas izraksti”. Šajā gadījumā mums būs iespēja izveidot dokumentu “Norakstīšana no norēķinu konta”, kopējot līdzīgu dokumentu. Lai to izdarītu, novietojiet kursoru uz kopējamā dokumenta, ar peles labo pogu noklikšķiniet, lai izsauktu pieejamo komandu atlases režīmu, atlasiet komandu "Kopēt" vai izmantojiet taustiņu "F9". (2. att.)

Rīsi. 2

Kopēšanas rezultātā izveidotajā dokumentā būs automātiski aizpildīti rekvizīti: darījuma partnera nosaukums, līgums ar darījuma partneri, maksājuma mērķis, pozīcija “Līdzekļi naudas plūsma”, izvēlētā PVN likme, Norēķinu konti, “Darījuma veids” un citi. (3. att.)

Rīsi. 3

Izveidotajā dokumentā “Debets no norēķinu konta” mums ir vai nu jāpiekrīt automātiski aizpildītajām detaļām, vai arī tās jāmaina. Visbiežāk var mainīties tikai maksājuma summa un maksājuma mērķis.
Turpmākās darbības veiksim ar kopēšanas rezultātā izveidoto dokumentu “Norakstīšana no norēķinu konta”, iepriekš mainot tajā maksājuma summu. Izmantosim komandu "Paiet". Pārbaudīsim iegrāmatotā dokumenta izveidotos darījumus, nospiežot komandu "Dt-Kt". (4. un 5. att.)

Rīsi. 4

Rīsi. 5

Sīkāk apskatīsim dokumentu “Dokumentu kustība: Debetēšana no norēķinu konta...”. Šis dokuments dod mums iespēju manuāli labot grāmatvedības ierakstus. Lai to izdarītu, izmantojiet režīmu “Manuāla regulēšana (ļauj rediģēt dokumenta kustības)”. Mēs atzīmējam šo režīmu ar "putnu". Pēc tam varam veikt izmaiņas dokumenta rekvizītos: nepieciešamības gadījumā mainām grāmatvedības ierakstus no Dt60.02 - Kt51 uz Dt60.01 - Kt51, varam mainīt arī posteni “Naudas plūsma”. Mēs atstājam pārējās detaļas tādas, kādas tās ir. Ja mēs vēlamies atcelt izmaiņas un atgriezt sākotnējos dokumenta iestatījumus, mums ir jānoņem izvēles rūtiņa un jāpublicē dokuments. (6. att.)


6. att

Nav daudz dokumentu, kuros grāmatvedības ieraksti ir mainīti manuāli, tāpēc tie tiek īpaši atzīmēti dokumentu reģistrā “Bankas izraksti”. (7. att.).

Rīsi. 7

Dokumenta “Norakstīšana no norēķinu konta” izveidošana
Visus darījumu veidus, kas ietver naudas līdzekļu norakstīšanu no norēķinu konta, esam apskatījuši sadaļā “Maksājuma uzdevumi”. Dokumentā “Norakstīšana no norēķinu konta” ir tādi paši rekvizīti kā programmas dokumentam “Maksājuma uzdevumi”. No reģistra “Bankas izraksti” ar komandu “Norakstīt” tiek izveidots jauns dokuments “Norakstīšana no norēķinu konta”. Jaunā dokumenta skats attēlā. 8, “Darbības veidu” saraksts attēlā. 9:

Rīsi. 9

Gan dokumenta veids, gan “darījumu veidu” saraksts mums jau ir pazīstams no instrukcijas darbam ar “Maksājuma uzdevumiem”. Tagad dokuments “Norakstīšana no norēķinu konta” ir neatkarīgs dokuments, tas tieši veido grāmatvedības ierakstus konta 51 “Norēķinu konts” kredītam un veic ierakstu dokumentu reģistrā “Bankas izraksti”, kas ir galvenais dokuments. bankas operāciju uzskaitei. Atkārtosim ar dokumenta “Norakstīšana no norēķinu konta” izveidotos grāmatvedības ierakstus:
- Maksājums piegādātājam: Dt 60.02 - Kt51 vai Dt60.01 - Kt51 atkarībā no tā, vai maksājums ir par jau saņemtajām precēm un materiāliem (pakalpojumiem) vai samaksāts avanss;
- Atgriešana pircējam: Dt62.01 - Kt51 - naudas līdzekļu atgriešana pircējam par iepriekš no viņa saņemto avansu;
- nodokļu nomaksa: atbilstoši Debetam atbilstošais konts un subkonts nodokļu un tiem līdzvērtīgu maksājumu uzskaitei (68. un 69. konts) - 51. kredītkonts;
- Aizdevuma atmaksa darījuma partnerim: Dt (66.03 vai 67.03) - Kt51;
- Kredīta atmaksa bankai: ja no bankas saņemtais kredīts ir īstermiņa (atmaksas termiņš līdz 1 gadam), tad grāmatvedības ieraksts Dt66.01 - Kt51; ja aizdevums ir ilgtermiņa (atmaksas termiņš virs 1 gada), tad grāmatvedības ieraksts Dt67.01 - Kt51;
- Aizdevuma izsniegšana darījuma partnerim: Dt58.03 - Kt51;
- Citi norēķini ar darījumu partneriem: Dt76.05 (vai Dt60.01) - Kr51;
- Skaidras naudas izņemšana: Dt50 - Kr51;
- Pārskaitījums atbildīgajai personai: Dt71.01 - Kt51;
- Darba samaksas pārskaitījums saskaņā ar izziņu: Dt70 - Kt51;
- Algas pārskaitījums darbiniekam: Dt70 - Kt51;
- Nodošana darbiniekam saskaņā ar līgumu: Dt70 - Kt51;
- Noguldītās algas pārskaitījums: Dt70 - Kt51; Kontā 70 “Algu aprēķini” var izmantot dažādus apakškontus, t.sk. noguldītās darba algas uzskaitei un līguma līgumu izmaksai;
- Aizdevuma izsniegšana darbiniekam: Dt73.01 - Kt51;
- Cita norakstīšana: dokumentā ir paredzēta iespēja patstāvīgi norādīt Debeta kontu, uz kuru uzņēmums pārskaitīs naudas līdzekļus: Dt... - Kr51.

Apsverot jautājumu par norēķinu konta darījumu atspoguļošanu programmā 1C, aplūkosim galveno dokumentu darījumu reģistrēšanai ar bankām - reģistru “Bankas izraksti” (vai dokumentu žurnālu). Rīsi. 10

Rīsi. 10

Bankas izrakstu reģistrā ir daudz informācijas. Viena rinda tajā atbilst vienam dokumentam “Kvīts” vai “Norakstīšana”. Dokumentos “Saņemts uz norēķinu kontu” un “Norakstīt no norēķinu konta” var norādīt vairākus maksājumus vienā dienā ar vienu darījumu partneri.
Naudas līdzekļu ieņēmumi norēķinu kontā un to izdevumi ir norādīti dažādās ailēs “Saņemšana” un “Norakstīšana”, kas ir vizuāli ērti. Tiek norādīts reģistrā iekļauto dokumentu datums. Ailē “Maksājuma mērķis” tiek atspoguļots Saņemšanas vai Norakstīšanas dokumentu lauka “Maksājuma mērķis” saturs. Ailēs “Darījuma partneris”, “Darījuma veids”, “Ievade”. numurs", "In. datums”, “Komentārs”, tiek atspoguļoti attiecīgie lauki no dokumentiem “Saņemts uz norēķinu kontu” un “Norakstīt no norēķinu konta”. Izmantojot komandu "Veidlapas iestatījumi" no komandu grupas "Vairāk", varat pievienot reģistram kolonnas "Atbildīgais" un "Valūta".
Apakšējā labajā stūrī ir norādīta informācija par norēķinu konta ikdienas stāvokli: atlikumi dienas sākumā un beigās, līdzekļu ieņēmumi un izdevumi dienas laikā. Šo informāciju var parādīt (vai paslēpt), izmantojot komandu “Rādīt/slēpt kopsummas” no komandu grupas “Vairāk”.
Apskatīsim komandas no reģistra "Bankas izraksti" komandrindas. Komandas “Saņemts” un “Norakstīt” ir paredzētas jaunu dokumentu “Saņemšana norēķinu kontā” un “Norakstīšana no norēķinu konta” izveidei. Meklēšanas komanda - “Atrast”, atbilst tās nosaukumam. “Dokumentu reģistra” komanda sagatavo veidlapu dokumentu drukāšanai no reģistra “Bankas izraksti”. Komanda “Izveidot, pamatojoties uz” iesaka veidot šādus dokumentu veidus, pamatojoties uz dokumentu, uz kura novietots kursors: “Maksājuma uzdevums”, “Saņemts rēķins” vai “Izrakstīts rēķins” (11. att.)

Rīsi. vienpadsmit

Komanda “Lejupielādēt” liek jums izvēlēties teksta failu, lai lejupielādētu bankas izrakstus (izmanto, lai strādātu ar lielu ikdienas maksājumu klāstu un tiek izmantota programma “Klients-banka”). Ar komandu “Dt Kr” pārbauda grāmatvedības ierakstus, ko veido dokumenti “Saņemts norēķinu kontā” vai “Norakstīt no norēķinu konta” un atspoguļo uzņēmuma veikto saimniecisko darījumu, lai saņemtu vai norakstītu līdzekļus no pašreizējais profils.
Papildus iepriekš rīkjoslā norādītajām komandām reģistrā “Bankas izraksti” var izmantot citas komandas, kas norādītas komandu grupā “Vairāk”. Dažas no šajā grupā norādītajām komandām mēs aprakstījām iepriekš, turklāt tiek izmantotas šādas komandas (12. att.):


Rīsi. 12

- “Kopēt” vai “F9”;
- "Mainīt" vai "F2" - atver norādīto dokumentu, lai to mainītu;
- “Atzīmēt dzēšanai / Noņemt atzīmi” - komanda veic darbību “Atzīmēt dokumentu dzēšanai”, vienlaikus atceļot dokumenta grāmatošanu (ja tas bija iepriekš ievietots). Kāpēc es nevaru nekavējoties izdzēst dokumentu? Programma 1C neļauj lietotājam nekavējoties izdzēst nevajadzīgus dokumentus. Lietotājs tos var atzīmēt tikai dzēšanai. Atzīmēto dokumentu dzēšanu īpašā režīmā veic uzņēmuma atbildīgā persona (piemēram, galvenais grāmatvedis). Šī objektu dzēšanas procedūra programmā 1C nodrošina papildu drošību uzņēmuma datubāzei no darbinieku neatļautām (nejaušām un nepārdomātām) darbībām;
- "Atsvaidzināt" vai "F5" - atjaunina datus saskarnē;
- “Iestatīt periodu” - nosaka periodu dokumentu atspoguļošanai reģistrā;
- “Publicēt” un “Atcelt grāmatošanu” - veic vai atceļ pašreizējā dokumenta, tas ir, dokumenta, uz kura ir novietots kursors, grāmatošanu;
- “Pielāgot sarakstu” - ļauj pielāgot “Bankas izrakstu” reģistru, izmantojot dažādas iespējas, piemēram, krāsojot līnijas ar noteiktiem nosacījumiem dažādās krāsās;
- “Iestatīt noklusējuma iestatījumus” - atjauno sākotnējos iestatījumus, atceļot visas izmaiņas;
- “Izvades saraksts” - sagatavo dokumentu reģistru “Bankas izraksti” attēlošanai uz ekrāna tabulas veidā “Excel” dokumentā un drukāšanai;
- "Saistītie dokumenti" - norāda tos dokumentus, kas vienā vai otrā veidā ir saistīti ar dokumentu, uz kura ir novietots kursors;
- “Rādīt/slēpt kopsummas” - parāda vai slēpj informāciju par norēķinu konta ikdienas stāvokli;
- "Mainīt veidlapu" - lietotāja režīmā maina reģistra "Bankas izraksti" formu. Ļauj pievienot (atņemt) kolonnas ar reģistrā izmantoto informāciju, pievienot (atņemt) komandas no komandrindas un veikt citas darbības.
Kolonnas ar informāciju par pabeigtajiem naudas darījumiem var kārtot augošā vai dilstošā secībā. Piemēram, aili “Datums” var sakārtot vai nu augošā secībā atbilstoši reģistrā atspoguļotajiem maksājumu datumiem, vai dilstošā secībā. Attēlā 10. attēlā parādīta kolonna “Datums”, kas sakārtota augošā datumu secībā. Attēlā 13. sleja “Datums” ir sakārtota datumu dilstošā secībā. Pasūtīšanas pasūtījuma maiņa tiek veikta, veicot dubultklikšķi uz lauka “Datums”.

Rīsi. 13

Datu kārtošanas iespēja ir pieejama arī citām reģistra “Bankas izraksti” ailēm. Var sakārtot ailes “Kvīts”, “Norakstīšana”, “Ievada numurs”. Pasūtīšanai tiek izmantota ailē norādītā skaitliskā izteiksme. Tātad ailēs “Kvīts” un “Norakstīšana” kārtošana notiek maksājuma summas augošā vai dilstošā secībā. Ailes “Maksājuma mērķis”, “Darījuma partneris”, “Darījuma veids” ir sakārtotas pēc pirmā burta un alfabēta secībā. Atbilstošās kolonnas pasūtīšanas režīms tiek aktivizēts, veicot dubultklikšķi kolonnas nosaukuma laukā.
Attēlā 14. attēlā parādīts ailē “Darījumu partneri” esošās informācijas kārtošanas piemērs. Pasūtīšana notiek alfabētiskā secībā (pirmais burts ir “A”) saskaņā ar darījuma partnera vārda pirmo burtu.


Rīsi. 14

Operācijām ar skaidras naudas izsniegšanu no norēķinu konta un skaidras naudas ieskaitīšanu kontā bankas darījumu apstrādei ir savas īpatnības. Tas ir saistīts ar to, ka iepriekš minētie darījumi vienlaikus tiek atspoguļoti gan darījumos norēķinu kontā, gan darījumos uzņēmuma kasē. Lai izvairītos no grāmatvedības ierakstu dublēšanās, uzņēmums 1C nolēma visos savos ar grāmatvedību saistītajos programmatūras produktos reģistrēt šos darījumus tikai ar kases dokumentiem: “Kases ieņēmumu orderis” - skaidras naudas saņemšanai no norēķinu konta kasē uzņēmums un “Kases izdevumu orderis” skaidras naudas izsniegšanai no kases un ieskaitīšanai uzņēmuma skaidrās naudas bankas kontā. Tātad, lai darījumi ar skaidru naudu tiktu pareizi ierakstīti dokumentu žurnālā “Bankas izraksti”, kases darījumu žurnālā ir jāievada atbilstošie kases dokumenti.
Apskatīsim piemēru, kā izveidot dokumentu skaidras naudas norakstīšanai no norēķinu konta uz uzņēmuma kasi (15. att.). Un pārbaudīsim šī dokumenta izveidotos ierakstus. (16. att.).

15. att

Rīsi. 16

Programma pateiks, ka atsakās veikt grāmatvedības ierakstus šim dokumentam un ieteiks pievērsties skaidras naudas darījumu uzskaitei.
Līdzīga darbība ar programmas atteikumu reģistrēt grāmatvedības ierakstus tiek veikta, skaidrā naudā no uzņēmuma kases iemaksājot norēķinu kontā: dokuments “Kvīts norēķinu kontā” ar darījuma veidu “Skaidras naudas iemaksa”.

Darbs ar maksājuma uzdevumiem.

Pašlaik lielākā daļa uzņēmumu izmanto modernus līdzekļus darbam ar bankām (elektroniskā dokumentu pārvaldības sistēma "Klients-banka", internetbanka) ar sekojošu bankas dokumentu augšupielādi programmā 1C (vai ielādi no 1C sistēmā Klients-banka) . Tomēr joprojām pieprasīta ir “Maksājuma uzdevumu” veidošana programmā, pēc tam to izdrukāšana uz papīra un pārsūtīšana uz banku vai šo dokumentu nosūtīšana bankai elektroniskā veidā.
Dokuments “Maksājuma uzdevums” ir paredzēts maksājuma uzdevuma sagatavošanai bankai bezskaidras naudas pārskaitīšanai. Dokuments tiek izveidots dokumentu saraksta “Maksājuma uzdevumi” sadaļā “Banka un kase”. Maksājuma uzdevuma veidlapa ir aizpildīta ar nepieciešamajiem rekvizītiem un, ja nepieciešams, izdrukāta uz papīra. Maksājuma uzdevumi bankai ir sadalīti divās daļās: 1. maksājuma uzdevums naudas līdzekļu pārskaitīšanai par labu juridiskām vai fiziskām personām, kas saistītas ar uzņēmuma saimniecisko darbību un 2. "nodoklis" - nodokļu un citu maksājumu samaksai. uz budžetu.

Maksājuma uzdevums naudas līdzekļu pārskaitīšanai par labu juridiskām vai fiziskām personām
Maksājuma uzdevums tiek izveidots no dokumentu saraksta formas “Maksājuma uzdevumi”. (1. att.).


Rīsi. 1

Jaunajā maksājuma uzdevumā izvēlieties operācijas veidu. Mēs izvēlamies sava maksājuma saņēmēju no kataloga “Darījumu partneri”, saņēmēja kontu izvēlamies direktorijā “Banku konti”, ja tas nav norādīts agrāk, tad izveidojam. Mēs norādām DDS posteni no uzziņu grāmatas “Naudas plūsmas posteņi”. Šis raksts mums būs vajadzīgs nākotnē, analizējot samaksātos līdzekļus. Mēs norādām maksājuma summu. PVN summa tiek aprēķināta automātiski, izmantojot formulu: PVN summa = maksājuma summa / (1 + PVN likme/100) * PVN likme / 100.


Rīsi. 2

Dokumenta rekvizīti “Maksājuma mērķis” tiek norādīti automātiski, nepieciešamības gadījumā tos var rediģēt. Atribūts “Sequence” nosaka maksājuma kārtību saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksu; pēc noklusējuma šāda veida maksājumiem tiek norādīts pēdējais 5. rīkojums. Lai izveidotu ierakstu bankas izrakstos, izvēlieties komandu “Debets no norēķinu konta”. Sakarā ar to, ka dokuments “Maksājuma uzdevums” ir paredzēts tikai rīkojuma sagatavošanai bankai par līdzekļu norakstīšanu, tad, kad “veicot” grāmatvedības ieraksti netiek ģenerēti, ir paredzēta komanda “Norakstīt no norēķinu konta”. ierakstu ģenerēšanai. (3. un 4. att.)

3. att

4. att

Ar šo dokumentu ģenerētie un bankas izrakstos ievadītie grāmatvedības ieraksti būs šādi: Dt 60,02 - Kt 51 - RUB 14 000,00. (5. att.)


5. att

Ir izveidots maksājuma uzdevums bankai norakstīt līdzekļus no mūsu norēķinu konta, lai samaksātu mūsu preču piegādātājam. Tagad tas ir jāizdrukā uz papīra divos eksemplāros, jāparaksta pilnvarotām personām, jāapliecina ar uzņēmuma zīmogu un jānogādā bankā. Drukāšana tiek veikta no režīma “Maksājuma uzdevumi” pēc izveidotā dokumenta grāmatošanas. (6. att.)

6. att

Noslēgumā mēs nogādāsim bankā izdrukātā maksājuma uzdevuma veidu, kas jāizdrukā uz papīra. (7. att.)

Līdzīgā veidā tiek sagatavoti maksājuma uzdevumi naudas līdzekļu pārskaitīšanai juridiskām un fiziskām personām, kurām ir atvērti norēķinu konti banku iestādēs. Tie varētu būt maksājumi ne tikai par materiāliem, precēm un pakalpojumiem, bet arī iepriekš saņemta kredīta atgriešana no bankas vai citas juridiskas vai fiziskas personas, naudas līdzekļu atmaksa klientiem, atmaksājamo kredītu izsniegšana uzņēmuma darbiniekiem vai citi. darījuma partneriem un citiem norēķiniem ar darījumu partneriem. Atšķirības starp maksājuma rīkojumu veidiem galvenokārt attiecas uz grāmatvedības ierakstiem. Uzskaitīsim šīs atšķirības.
Operācija “Līdzekļu atgriešana pircējam” par iepriekš no viņa saņemto avansu - grāmatojums Dt62.01 - Kt51;
Operācija “Aizdevuma atmaksa darījuma partnerim” - grāmatojums Dt (66.03 vai 67.03) - Kt51;
Operācija "Aizdevuma atmaksa bankai":
A). ja no bankas saņemtais kredīts ir īstermiņa (atmaksas termiņš līdz 1 gadam), tad grāmatvedības ieraksts Dt66.01 - Kt51;
B). ja no bankas saņemtais kredīts ir ilgtermiņa (atmaksas termiņš ir ilgāks par 1 gadu), tad grāmatvedības ieraksts Dt67.01 - Kt51;
Operācija “Aizdevuma izsniegšana darījuma partnerim” - grāmatojums Dt58.03 - Kt51;

Darbības, lai izveidotu maksājuma uzdevumus naudas iemaksai bankā, ar to vēlāku atspoguļošanu grāmatvedībā, ar privātpersonām (tajā skaitā attiecībās ar uzņēmuma darbiniekiem), kā arī maksājumiem valsts budžetā turpmākajos norādījumos.

Maksājuma uzdevumi naudas līdzekļu pārskaitīšanai uzņēmuma darbiniekiem
Privātpersonām masveidā izmantojot banku sniegtās iespējas, tostarp darbu ar algu kartēm, uzņēmums samazina kases darbu. Tagad uzņēmuma darbinieku plastikāta karšu kontos ir iespējams veikt ne tikai algas, bet arī norēķinus par avansa atskaitēm (ceļa vai biznesa izdevumi), atmaksājamo kredītu izsniegšanu, samaksu saskaņā ar darba līgumu utt.
Maksājuma rīkojumiem naudas līdzekļu pārskaitīšanai dažādiem mērķiem uzņēmuma darbiniekiem ir noteiktas iezīmes. Šāda Maksājuma rīkojuma vispārīgs skats ir parādīts attēlā. 1.


Rīsi. 1

Galvenā atšķirība starp šo dokumentu un maksājuma uzdevumu par naudas līdzekļu pārskaitījumu par labu juridiskām personām ir tāda, ka šajā gadījumā līdzekļu saņēmējs ir fiziska persona. Nepieciešamā darbinieka atlase tiek veikta no direktorija “Privātpersonas”. Norādiet norēķinu kontu un banku, kurā konts ir atvērts uzņēmuma darbiniekam. Maksājuma mērķis tiek aizpildīts automātiski ar papildu skaidrojumu. Mēs norādām rakstu “Naudas plūsmas”.
Pēc dokumenta “Maksājuma uzdevums” izveidošanas, lai to pārvērstu bankas pieprasītajā maksājuma uzdevuma formā, noklikšķiniet uz pogas “Maksājuma uzdevums”. Mēs saņemsim izdrukātu, juridiski apstiprinātu maksājuma uzdevuma formu, kuru bankas iestādei ir pienākums pieņemt no naudas līdzekļu maksātāja izpildei. Norādiet papīra kopiju skaitu (2 kopijas) un noklikšķiniet uz pogas “Drukāt”. “Maksājuma uzdevuma” papīra versija ar atbilstošiem parakstiem un zīmogu bankai ir obligāta. (2. att.).

2. att

Nākamais solis saimnieciskā darījuma apstrādē, ko veicam naudas līdzekļu pārskaitīšanai atbildīgajai personai, ir mūsu “Maksājuma uzdevumā” norādīto datu pārsūtīšana uz “Bankas izrakstu” reģistru un grāmatvedības ierakstu ģenerēšana. Šis un mūsu turpmākie soļi nozīmē, ka biznesa darījums ar naudas pārskaitījumu caur bankas iestādi ir pabeigts. (3. att.)


Rīsi. 3

Starp dokumentu “Maksājuma uzdevums” un reģistru “Bankas izraksti”, kurā apkopoti visi dati par veiktajiem bankas darījumiem, atrodas starpdokuments “Norakstīšana no norēķinu konta”. Tieši šis dokuments, pamatojoties uz aizpildīto “Maksājuma uzdevumu”, veido grāmatvedības ierakstus un veic ierakstu “Bankas izrakstu” reģistrā. Izvēlamies vienu no režīmiem “Publicēt un aizvērt” vai “Izlikt” un atzīmējam opciju “Apstiprināts ar bankas izrakstu” un izveidojam dokumentu “Norakstīšana no norēķinu konta”. (4. att.).


Rīsi. 4

Mēs pārbaudām grāmatvedības ierakstus, kas atspoguļo mūsu veikto saimniecisko darījumu. Šo pārbaudi var veikt gan no režīma “Debets no norēķinu konta” pēc dokumenta grāmatošanas, gan no reģistra “Bankas izraksti”, novietojot kursoru uz mūs interesējošā dokumenta. Lai to izdarītu, mēs izmantojam universālu ikonu. (5. att.)


Rīsi. 5

Saimniecisko darījumu, kas saistīti ar naudas līdzekļu pārskaitījumu, rezultāts tiek atspoguļots dokumentu reģistrā “Bankas izraksti”. (6. att.).


Rīsi. 6

Esam aprakstījuši vispārīgo “Maksājuma uzdevumu” formu dažādu maksājumu veikšanai privātpersonām. Citos līdzīgos darījumos maksājuma rīkojumu formas atšķirības nav būtiskas. Ir atšķirības grāmatvedības ierakstos, kas atspoguļo vienu vai otru darījumu. Uzskaitīsim šīs atšķirības.
Operācija “Nodošana atbildīgajai personai” - norīkojums Dt71.01 - Kt51;
Operācija “Algas izmaksa darbiniekam” - norīkojums Dt70 - Kt51;
Operācija “aizdevuma izsniegšana darbiniekam” - norīkojums Dt73.01 - Kt51.

Maksājuma uzdevumi nodokļu un citu maksājumu ieskaitīšanai budžetā
Lai noformētu maksājuma uzdevumu nodokļa vai cita maksājuma ieskaitīšanai budžetā, jums ir:
Veidlapā “Maksājuma uzdevumi” ievadiet komandu, lai izveidotu jaunu dokumenta “Maksājuma uzdevums” kopiju. Veidlapā “Maksājuma uzdevums” atlasiet Darījuma veidu “Nodokļu maksājums”. Kataloga “Nodokļi un iemaksas” sadaļā “Nodoklis” ir jāatlasa nodokļa veids, kuru mēs vēlamies maksāt. "Nodoklis" tiek automātiski ievietots detaļās "Pienākuma veids". Mēs varam to mainīt uz naudas sodu, soda naudu utt. Detaļa “Maksājuma mērķis” tiek aizpildīta automātiski, taču to var arī norādīt atkarībā no Federālā nodokļu dienesta un bankas prasībām. Visa informācija par mūsu uzņēmumu tiek aizpildīta dokumentā automātiski. (7. att.)


Rīsi. 7

Aizpildām šādus rekvizītus: nodokļa maksājuma apmēru, maksājuma saņēmējs ir nodokļu ieņēmumu administrators, norādām DDS pozīciju - atbilstošo nodokli vai citu ieskaitījumu budžetā. Tālāk, noklikšķinot uz pogas “Maksājuma uzdevums”, mēs saņemsim bankā rīkojuma veidlapu. (8. un 9. att.)

Rīsi. 8

9. att

Pēc tam, izmantojot iepriekš apspriesto metodi, dokumentu ierakstām “Bankas izrakstu” reģistrā un veidojam atbilstošos darījumus, kas saistīti ar nodokļu un citu nodokļu maksājumu iemaksu budžetā. Šiem grāmatvedības ierakstiem būs konts 51 kā kredīts un atbilstošais konts un apakškonts nodokļu maksājumu uzskaitei (konti 68,69) kā debets.
Papildus nodokļu maksājumiem uzņēmumi savas saimnieciskās darbības ietvaros veic arī citus maksājumus budžetā. Tie ir dažāda veida valsts nodevas, tiesas nodevas, licences maksas un daudz kas cits. Uzņēmumi, kas nodarbojas ar ārējo ekonomisko darbību, saskaras ar nepieciešamību maksāt muitas nodevas.
“Maksājuma uzdevuma” veidlapai pārējo budžeta maksājumu apmaksai ir tāda pati forma (atšķirība ir minimāla) kā iepriekš apspriestajai.
Mēs esam izskatījuši visas uzņēmuma galvenās operācijas, kas saistītas ar norēķinu konta kustību. Šie darījumi tiek reģistrēti Bankas izrakstu reģistrā. Ienākumi un izdevumi norēķinu kontā tiek atspoguļoti dažādās ailēs. Lai ātri izveidotu viena veida dokumentus, izmantojiet kopēšanas režīmu ar sekojošu rediģēšanu. Reģistram ir vizuāls izskats. Komandu kopa “Vairāk” ļauj pašam konfigurēt šo reģistru (pievienot, noņemt kolonnas informāciju). Ar sistēmu “Klients-Banka” iespējams strādāt automatizētā režīmā, kad dokumenti tiek ievadīti reģistrā “Bankas izraksti” automatizētā režīmā ar minimālu grāmatveža kontroli.

Bankas darījumu uzskaite (naudas līdzekļu saņemšana).

Bankas operācijas norēķinu kontā (norēķinu kontos) tiek atspoguļotas dokumentu sarakstā “Bankas izraksti” no sadaļas “Banka un kase”. Šajā sarakstā ir atspoguļoti dokumenti gan par naudas līdzekļu saņemšanu norēķinu kontā, gan par to norakstīšanu.
Dokumentu sastādīšana, lai atspoguļotu naudas līdzekļu saņemšanu organizācijas norēķinu kontā
Apmaksa no pircēja
Mēs ejam uz sadaļu "Banka un kase", atlasiet dokumentu sarakstu "Bankas izraksti". Mēs izveidojam jaunu dokumentu, noklikšķinot uz pogas “Kvīts”. (1. att.).

Rīsi. 1

Ieteikto opciju sarakstā “Darījuma veids” atlasiet “maksājums no pircēja” (maksājumu no pircēja var iestatīt pēc noklusējuma). Mēs atstājam noklusējuma grāmatvedības kontu “51” - naudas līdzekļu uzskaite norēķinu kontos Krievijas Federācijas nacionālajā valūtā. (2. att.).

2. att

Nākamais solis ir pircēja izvēle. Mēs aizpildām rekvizītus “Organizācija”, kuras vārdā veicam uzskaiti. Uzturot vienas organizācijas ierakstus, tās nosaukums tiek ievietots noklusējuma detaļās. (3. att.). Programma 1C ievieš ātrās meklēšanas režīmu: “atlases logā” ierakstot pirmos burtus (vai TIN koda ciparus), programma liek mums izvēlēties darījuma partnera nosaukumu atbilstoši tiem.
Uzmanību. Ātras meklēšanas ērtībai iesakām pierakstīt darījuma partnera vārdu (pircējs, pārdevējs...) šādā secībā: vispirms vārds bez pēdiņām un tad īpašumtiesību forma. Un pilnā darījuma partnera vārdā ierakstiet pilnu darījuma partnera vārdu saskaņā ar reģistrācijas dokumentiem.
Piemēram: pilns nosaukums - LLC "Cafe Skazka", nosaukums (saīsināts meklēšanai) - Cafe Skazka, LLC.

3. att

Tālāk norādiet saņemto līdzekļu summu. Dokumenta tabulas daļā “Kvīts uz norēķinu kontu” norādām līgumu ar pircēju, ja līguma vēl nav, tad veidojam. (4. att.).
Padoms. Ja mūsu attiecības ar darījuma partneri ir vienkāršas un tiek veiktas bez vienošanās uz rēķinu pamata, iesakām datubāzē izveidot “nosacījuma” līgumu ar pircēju un atsaukties uz to, veidojot līdzīgus dokumentus. Nākotnē šis paņēmiens ietaupa grāmatveža laiku, analizējot attiecības ar šo darījumu partneri.

Rīsi. 4

Veicot šādas darbības:

Atlasiet vienumu “Naudas plūsmas” - DDS. Šāda veida analītika atbilst tās nosaukumam, tas ir, to izmanto naudas plūsmas posteņu analīzei. Mūsu gadījumā DDS vienība sakrīt ar maksājuma veidu - “maksājums no pircēja”.

Norādām PVN likmi. Programma pati atkarībā no PVN likmes aprēķina PVN summu kopējā saņemtajā naudas summā un atspoguļo šo summu PVN ailes otrajā rindā.
Mēs aizpildām "parāda atmaksas" rekvizītus, kuriem ir šādas parāda atmaksas iespējas: automātiski, saskaņā ar dokumentu vai neatmaksāt. Ja atlasāt opciju “Pēc dokumenta”, otrajā rindā jānorāda saite uz dokumentu, saskaņā ar kuru parāds tiks atmaksāts. Programma pēc noklusējuma izmanto indikatoru “Automātisks”. (5. att.).

Rīsi. 5

Joprojām ir jāaizpilda šādi lauki.
Lauks "Norēķinu konti". Maksājuma veidam "maksājums no pircēja" programma iesaka izveidot norēķinu kontu 62.01 - "Norēķinu uzskaite ar klientiem" vai kontu 62.02 - "Norēķinu uzskaite ar klientiem par saņemtajiem avansiem". Ir vērts atstāt šos kontus nemainīgus. Programma analizē no pircēja saņemto summu un nosaka, kurā kontā reģistrēt saņemtos līdzekļus. Ja šī ir samaksa par jau piegādātām precēm, tad tiek izmantots grāmatojums D51 - Kr62.01. Ja šī ir priekšapmaksa (avansa maksājums), tad tiek izmantots šāds grāmatojums D51 - Kr62.02.
Lauki “In. numurs" un "Iekšā. datums" atbilst ienākošā maksājuma uzdevuma numuram un tā datumam.
Lauks “Maksājuma mērķis” tiek izmantots kā īss komentārs uzņēmuma darbinieku ērtībām. Maksājuma gadījumā no klientiem var aizpildīt šādu lauku: “Apmaksa par precēm pēc konta. Nr.__ no ___.
Turklāt varat norādīt personu, kas ir atbildīga par dokumenta izveidi. (6. att.).

6. att

Dokuments ir gatavs ierakstīšanai datu bāzē. Noklikšķiniet uz "Pārvilkt un aizvērt". Iegrāmatotais dokuments parādās “Bankas izrakstu” dokumentu sarakstos.
Mēs pārbaudām programmas ģenerētos ierakstus. (7. att.).

7. att

Ar dokumentu izveidotie grāmatvedības ieraksti. (8. att.).

8. att

Dokumenta izveide un ievietošana ir pabeigta. Programmas datubāzē glabātā dokumenta iekšējais numurs ir unikāls un to piešķir programma: atribūts “Reģ.numurs”.
Atmaksa no piegādātāja
Šāda situācija var rasties, ja piegādātājs atgriež no mums iepriekš saņemto avansa maksājumu vai atmaksā mums savus kreditoru parādus.
Sadaļā “Banka un kase” dodieties uz dokumentu sarakstu “Bankas izraksti”. Mēs izveidojam jaunu dokumentu, noklikšķinot uz pogas “Kvīts”. Starp darbību veidiem atlasiet “Atgriezt no piegādātāja”. Izvēlamies piegādātāju (“Maksātājs”), aizpildām summu un ailē “Līgums” norādām maksājuma pamatu - līgumu ar piegādātāju.

Rīsi. 1

Paliek trīs svarīgi punkti - naudas plūsmas posteņa (CFA) noteikšana, PVN likme un norēķinu kontu izvēle. Operācijā “atgriešana no piegādātāja” PVN pozīcija ir “citi ieņēmumi no kārtējām darbībām”, PVN likme norādīta 18%, 10% vai bez PVN. Norēķinu kontus pēc noklusējuma atstājam tādus, kādus ir izveidojusi programma. Šie konti sakrīt ar parādiem piegādātājiem: 60.01 vai konts 60.02. Iegrāmatojot dokumentu, programma izvēlēsies apakškontu, kas atbilst mūsu biznesa darījumam. (2. att.).

Rīsi. 2

Mēs pārvietojamies un aizveram dokumentu. Visbeidzot pārbaudām ar dokumentu izveidotās transakcijas (dokumentu sarakstā “Bankas izraksti” - režīms “Dt-Kt”). Jābūt: Dt. Konts 51 — Kr. Konts 60.02 - summa 5000.00 rub.

Aprēķini aizdevumiem un aizņēmumiem.
Naudas līdzekļu saņemšanu norēķinu kontā, kas saistīti ar aizdevumiem un aizņēmumiem, nosaka šādas operācijas (nodrošinātas ar “darījuma veida” rekvizītu): naudas līdzekļu saņemšana aizdevumiem no banku iestādēm; aizdevuma saņemšana no darījuma partnera; viņam agrāk izsniegta aizdevuma atmaksa no darījuma partnera. Dokumenta “Saņemts norēķinu kontā” vispārīgā forma minētajām operācijām ir šāda (3. att.).
Izvēlieties "Darbības veids" un aizpildiet informāciju:
- Maksātājs - banka (izsniedz mums aizdevumu) vai darījuma partneris;
- Kredīta summa;
- Līgums (ja līguma nav, programma ļauj izveidot jaunu līgumu, neizejot no dokumenta formas);
- Naudas plūsmas postenis: saņemot bankas aizdevumu - tas ir “aizdevuma saņemšana”, saņemot aizdevumu no darījuma partnera - “aizdevuma saņemšana”.
Un nobeigumā mēs piekrītam (vai nepiekrītam) šīs operācijas grāmatvedības kontam (“Norēķinu konti”), ko piedāvā programma:
A). saņemot naudas kredītu bankā, izmantojam grāmatvedības ierakstus: Dt51 - Kt67.01 (ja kredīts ir ilgtermiņa, ar atmaksas termiņu ilgāku par 12 mēnešiem) un Dt51 - Kt66.01 - ja kredīts ir īstermiņa;
B). saņemot no darījuma partnera atmaksājamu bezprocentu aizdevumu - Dt51 - Kt67.03 (67. konts - Norēķini par ilgtermiņa aizdevumiem un aizņēmumiem);
IN). atdodot iepriekš izsniegtu bezprocentu atmaksājamo aizdevumu no darījuma partnera - Dt51 - Kt58.03 (58. konts - “Finanšu ieguldījumi”, apakškonts 58.03 - “Izsniegtie aizdevumi”). (3. att.)


Rīsi. 3

Citi norēķini ar darījumu partneriem
Ja naudas līdzekļi kontā tiek ieskaitīti no darījuma partnera citu iemeslu dēļ, tad dokuments tiek ievadīts ar darījuma veidu “Citi norēķini ar darījumu partneriem”. Šāds pamats varētu būt, piemēram, prasījumu nokārtošana. Šādu aprēķinu veikšanai tiek izmantots konta 76 “Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem” subkonts 76.02. Mēs izmantojam DDS rakstu — “Citi ieņēmumi no kārtējiem maksājumiem”. Rīsi. 4

Rīsi. 4

Ieņēmumi no pārdošanas ar maksājumu kartēm un banku aizdevumiem
Lai veiktu naudas līdzekļu saņemšanu no mazumtirdzniecības, izmantojot maksājumu kartes vai bankas kredītus, izmantojiet dokumentu ar darījuma veidu “Kvītis no pārdošanas, izmantojot maksājumu kartes un bankas kredītus”. Šāda veida darbībai dokumentam ir šāda forma.
Šim dokumentam ir divas grāmatzīmes. Galvenie “Maksājuma atšifrējums” un “Bankas pakalpojumu uzskaite” paredzēti, lai atspoguļotu uzņēmuma izmaksas par pieņēmējas bankas pakalpojumiem maksājumu karšu apkalpošanā. Ailē “Norēķinu konts” izmantojam kontu 57.03 - “Pārdošana ar maksājumu kartēm”. Ja saņemam ieņēmumus no banku kredītu pārdošanas, varam izmantot vienu no konta 76 “Norēķini ar citiem debitoriem un kreditoriem” apakškontiem, proti, 76.09.
Piemērosim DDS rakstu - “Maksājums no pircējiem ar maksājumu karti”. (5. att.).


Rīsi. 5

Cilne “Bankas pakalpojumu uzskaite” izskatās šādi. (6.att.) Uz to tiek pārskaitīts galvenajā cilnē ievadītais “pakalpojumu apjoms” un norādīts bankas izmaksu konts par maksājumu karšu apkalpošanu.


Rīsi. 6

Pēc dokumenta grāmatošanas - operācijas “Ierakstīt un aizvērt” mēs pārbaudām programmas ģenerētos darījumus (režīmā “Bankas izraksti” nospiediet pogu).

Nosūtījumi ģenerēti saskaņā ar dokumentu. Dt51 - Kt 57,03 - 6000,00 rub. Un
Dt91.02 (izmaksu analīze - "bankas pakalpojumi" - Kt 57.03 - 200.00 rubļi (7. att.)


Rīsi. 7

Kolekcija
Šis operācijas veids tiek izmantots, ja no organizācijas kases iekasētie līdzekļi tiek ieskaitīti norēķinu kontā. To izmanto gadījumā, ja pastāv laika starpība starp līdzekļu piegādi organizācijas kasē un turpmāko šo līdzekļu pārskaitījumu bankai, kas saistīta ar līdzekļu transportēšanas un aizsardzības procesu.
Atvērtajā dokumentā ir jāaizpilda šāda informācija: iekasēto līdzekļu summa un DDS postenis. Maksātāja vārdu neaizpildām. Mēs piekrītam piedāvātajai programmai, norēķinu konts ir 57.01. (8. att.)

Rīsi. 8

Darbinieka aizdevuma atmaksa
Atmaksājot uzņēmuma darbiniekam iepriekš izsniegto kredītu, mēs izveidojam dokumentu ar darbības veidu “Darbinieka kredīta atmaksa”.
Aizpildām sekojošus rekvizītus: Maksātājs - darbinieka, kurš atmaksā naudas aizdevumu uzņēmumam, pilns vārds. Summa. Naudas plūsmas postenis - “Ieņēmumi no kredīta atmaksas”. (9. att.)


Rīsi. 9

Cita piegāde

Citos gadījumos, kad tiek ieskaitīti ieņēmumi norēķinu kontā, grāmatvedim ir lielākas iespējas radošumam. Tie varētu būt bankas uzkrātie procenti par pieejamo līdzekļu izmantošanu, noguldījumu procenti, pārmaksātie un atmaksātie nodokļi utt. Šajā gadījumā dokuments izskatīsies šādi. (10. att.)


Rīsi. 10

Pamatojoties uz dokumentu, grāmatvedis patstāvīgi nosaka gan kredīta kontu, gan naudas plūsmas posteni un “Maksātāja” esamību (neesamību).
Sniegsim piemēru. Procentu saņemšana no bankas par uzņēmuma īslaicīgi brīvo līdzekļu izvietošanu. Šī kvīts ir ar pamatdarbību nesaistīti ienākumi. Tāpēc mums ir šādi grāmatvedības ieraksti, kas atbilst šim biznesa darījumam: Dt51 - Kt91,01 - 600,00 rub. (Konts 91.01 — “Citi ienākumi” ar analīzi “Citi ar pamatdarbību nesaistīti ienākumi”). (11. att.).

Rīsi. vienpadsmit
Esam pabeiguši dokumentu izskatīšanu, kas veido visus naudas līdzekļu ieņēmumus uzņēmuma norēķinu kontā.

Grāmatvedībai bankās ir raksturīgas iezīmes naudas aprites sfēras apkalpošanas specifikas dēļ, kas atspoguļojas grāmatvedības un operatīvā darba organizācijā.

Grāmatvedības un operatīvā darba organizēšana bankā ietver:

• uzskaites un darbības aparāta izbūve;
• darba dienas un dokumentu plūsmas organizēšana;
• iekšbanku kontrole.

Grāmatvedības un operatīvā aparāta struktūrā tiek izdalītas grāmatvedības grupas, kas uztur pēc ekonomiskā satura viendabīgus kontus. Grupu skaits un to sastāvs ir atkarīgs no bankas darbības virziena un mēroga.

Piemēram: kontus uztur grāmatvedības un operatīvie darbinieki, pēc tam uzticami bankas darbinieki sastāda un paraksta norēķinu dokumentus. Konti un darījumi tiek sadalīti starp attiecīgajiem izpildītājiem, reģistrēti speciālā grāmatiņā, un tos paraksta galvenais grāmatvedis un darbinieki.

Grāmatvedības un operatīvā darba organizācijai jānodrošina šādu nosacījumu izpilde:

• visas operācijas ar no klientiem pieņemtajiem dokumentiem darba dienas laikā tiek atspoguļotas attiecīgās dienas grāmatvedības uzskaitē (darbības laiku banka izvēlas patstāvīgi);
• naudas plūsmas saskaņā ar klienta dokumentiem jāveic tajā pašā darba dienā;
• Dienas bilance tiek sagatavota ne vēlāk kā nākamās dienas sākumā.

Bankas bilance naudas izteiksmē raksturo komercbankas resursu stāvokli, to veidošanās avotus un izmantošanas jomas, kā arī bankas darbības finanšu rezultātus pārskata perioda sākumā un beigās. Bankas bilance ir galvenais grāmatvedības dokuments, kas atspoguļo visu analītiskās grāmatvedības personīgo kontu atlikumus. Bilancē atspoguļotās informācijas analīze ļauj sniegt visaptverošu aprakstu par bankas darbību noteiktā laika posmā. Bilances novērtējums ļauj noteikt pašu līdzekļu pieejamību, izmaiņas resursu avotu struktūrā, aktīvu sastāvu un dinamiku u.c. Turklāt, pamatojoties uz bilanci, var spriest par komercbanku likviditātes stāvokli, rentabilitāti un iespējamām attīstības perspektīvām.

Banku bilanču sastāvs un struktūra ir atkarīga no to darbības veida un specifikas, uzskaites principiem kredītiestādēs un izmantotajām banku operācijām. Izceļas sekojošais: grāmatvedības ierakstos ietvertās informācijas lietotāji:

• iekšējie (vadītāji, dibinātāji, organizācijas dalībnieki),
• ārējie (investori, kreditori utt.).

Galvenā uzdevumus grāmatvedība ir:

• detalizētas, ticamas un jēgpilnas informācijas ģenerēšana par kredītiestādes darbību un tās mantisko stāvokli;
• detalizēta, pilnīga un uzticama visu bankas operāciju grāmatvedības uzskaite, prasījumu un saistību esamība un kustība, materiālo un finanšu resursu izmantošana;
• iekšējo rezervju noteikšana, lai nodrošinātu kredītorganizācijas finansiālo stabilitāti un novērstu tās darbības negatīvos rezultātus.

Bankas grāmatvedības politika ir balstīta uz Krievijas Federācijas kredītiestādēm un Grāmatvedības noteikumiem, kas izstrādāti, pamatojoties uz uzkrāto banku sistēmas pieredzi mūsu valstī un izveidojušos banku grāmatvedības praksi ārvalstīs. Grāmatvedība tiek kārtota Krievijas Federācijas valūtā - rubļos - ar divkāršu ierakstu savstarpēji saistītajos kontos nepārtraukti no bankas kā juridiskas personas reģistrācijas brīža līdz tās reorganizācijai vai likvidācijai Krievijas Federācijas tiesību aktos noteiktajā kārtībā.

Kontu plānu un tā piemērošanas noteikumus nosaka Krievijas Federācijas Bankas noteikumi Nr. 205-P1, un tie ir balstīti uz šādiem starptautiskajiem noteikumiem. grāmatvedības principi.
1. Darbības turpināšanas princips. Šī principa būtība ir šāda: gada finanšu pārskatu sagatavošana paredz bankas darbības turpināšanu pārskatāmā nākotnē. Ja ir paredzēta bankas likvidācija, jāveic izmaiņas tās aktīvu un saistību novērtējumā.

Piemēram: 1995. gadā banka iegādājās biroju par 100 naudas vienībām. Nolietojuma periods ir 20 gadi. Tādējādi telpu uzskaites vērtība uz 01.01.1999. bija vienāda ar 80 naudas vienībām.

Biroja pārdošanas cena uz 01.01.1999. sakarā ar nekustamā īpašuma cenu kritumu bija 60 naudas vienības. Kurā:

• darbības nepārtrauktības gadījumā pamatlīdzekļi (Pamatlīdzekļi) tiks uzskaitīti pašizmaksā 80 naudas vienības;
• bankas likvidācijas gadījumā jāņem vērā slēptie zaudējumi un jāfiksē papildu nolietojums ar likmi: 80-60 = 20 naudas vienības.

2. Grāmatvedības noteikumu konstantes princips. Bankām ir jāizmanto konsekventas grāmatvedības metodes, kas ļauj bankas izrakstu lietotājiem analizēt bankas finansiālo stāvokli laika gaitā. Ja notiek piespiedu izmaiņas grāmatvedības metodēs, bankai atkārtoti jāizsniedz iepriekšējā gada finanšu pārskati (saskaņā ar jaunajām metodēm).

3. Piesardzības princips. Veicot bankas darījumus, ir nepieciešams ar zināmu piesardzību izvērtēt aktīvus un saistības. Jo īpaši šis noteikums attiecas uz to neskaidrību pārcelšanu uz nākamo gadu, kas saistītas ar bankas finansiālo stāvokli. Šajā sakarā ienākumi jāatspoguļo tikai pēc to realizācijas, bet izdevumi - tiklīdz ir iespējams tos veikt. Šis princips paredz obligātās līdzekļu rezerves nedrošiem kredītiem, ja aizņēmēja finansiālais stāvoklis ir apšaubāms vai bankai sniegtās garantijas nerada pārliecību.

4. Ienākumu un izdevumu palielināšanas princips V. Banku operācijas ir sadalītas mēneša un ceturkšņa periodos. Gada pārskati tiek sagatavoti par finanšu gadu. Finanšu rezultāti (ienākumi un izdevumi) tiek uzrādīti uzreiz pēc to ieviešanas pēc uzkrāšanas principa.

5. Aktīvu un saistību reālas atspoguļošanas princips. Komersantu kreditoru un debitoru parādi, ienākumu un izdevumu konti ir jāvērtē atsevišķi. Piemēram, ja bankai A ir divi bilances konti bankā B, teiksim, par sniegto starpbanku kredītu un saņemto starpbanku kredītu, tad katram no tiem attiecīgi ieraksta ienākumus un izdevumus.

6.Sākuma bilances neaizskaramības princips. Atlikumiem kārtējā gada sākumā jāatbilst atlikumiem iepriekšējā gada beigās.

7. Satura princips pār formu. Finanšu pārskatiem ir godīgi jāatspoguļo darījumu ekonomiskā un finansiālā būtība. Visi bankas darījumi ir jāatspoguļo bilancē, pamatojoties uz to ekonomisko saturu un juridisko formu. Šī principa īstenošana ļauj iegūt ticamu un patiesu bankas finansiālā stāvokļa novērtējumu. Šis princips neļauj mākslīgi paplašināt bilanci, kas neatspoguļo reālos saimnieciskos darījumus. Konkrēti, bankas nevar viena otrai aizdot vienādas summas, neizmantojot reālus kredītresursus.

8. Atklātība. Finanšu pārskatiem jābūt pietiekami detalizētiem, lai atspoguļotu darījumu būtību, un tie nedrīkst būt neskaidri vai maldinoši. Finanšu pārskatu pielikumos jāiekļauj kopsavilkuma datu atšifrējumi par kreditoru un debitoru parādiem utt.

9. Konsolidācija. Ja bankai ir filiāles, tad tai ir jāsastāda konsolidētie pārskati, kas atspoguļos visu bankas ekonomisko situāciju kopumā. Lai to izdarītu, nepieciešams unificēt filiāļu un nodaļu kontus un samazināt atlikumu starpnozaru darījumiem un savstarpējām investīcijām.

10. Būtiskums. Finanšu pārskatos jāietver visa nepieciešamā informācija pietiekamā apjomā. Pārskatos nevajadzētu iekļaut nebūtisku informāciju. Komercbanka sastāda konsolidēto bilanci un pārskatus visai bankai, izmantojot otrās kārtas kontus.

Grāmatvedības konti ir paredzēti viendabīgu bankas darījumu grupēšanai un kārtējo uzskaitei. Konti komercbankas grāmatvedībā tiek definēti tikai kā aktīvs vai tikai kā pasīvs.

Aktīvie konti ir paredzēti grāmatvedībai aktīvs bankas operācijas, pasīvs- pasīvajiem. Katram kontam ir divas puses: konta kreisajā pusē ir debets, labajā pusē ir kredīts. Atlikumu kontā sauc par "bilances". Debeta un kredīta atlikumu veidošanās pasīvajos un aktīvajos kontos ir parādīta kontu diagrammās (3.1. un 3.2. tabula).

Katra bankas darījuma summa kontos tiek atspoguļota divreiz: viena konta debetā un cita konta kredītā. Atbilstība šim nosacījumam vienmēr ļauj pārbaudīt darījumu, pamatojoties uz izmaksu atrašanās vietu un to raksturu, jo dubulto ierakstu nosaka šāds objektīvs faktors “nav ienākumu bez izdevumiem”. Divkāršs ieraksts tiek formalizēts ar kontu saraksti vai grāmatvedības ierakstiem, kas norāda debetēto un kreditēto kontu par darījuma summu.

Kā redzams no šīs diagrammas, vispārējais kontu plāns ir sadalīts šādos kompleksos:

• A. Bilances konti;
• B. Trasta konti;
• B. Ārpusbilances konti;
• G. Steidzamās operācijas;
• D. Noguldījumu konti.

Bankas pamatdarbība ir atspoguļota kompleksā A. BILANCES KONTI.
Apskatīsim katru kompleksu atsevišķi.

A. BILANCES KONTI.
Izstrādājot Kontu plānu, tika pieņemta šāda struktūra: sadaļas, pirmās kārtas konti, otrās kārtas konti, analītiskās grāmatvedības personiskie konti.
1. sadaļa. Kapitāls un līdzekļi.
2. sadaļa. Skaidra nauda un dārgmetāli.
3. sadaļa. Starpbanku darījumi.
4. sadaļa. Darījumi ar klientiem.
5. sadaļa. Darījumi ar vērtspapīriem.
6. sadaļa. Līdzekļi un īpašums.
7. sadaļa. Darbības rezultāti.
Katra sadaļa savukārt ir sadalīta kontu grupās atkarībā no ekonomiskā satura.

Lai adekvāti atspoguļotu kredītiestāžu bilances likviditāti, ir ieviesta vienota aktīvās un pasīvās darbības laika struktūra: pēc pieprasījuma; līdz 30 dienām; no 31 līdz 90 dienām; no 91 līdz 180 dienām; no 181 dienas līdz 1 gadam; no 1 gada līdz 3 gadiem; vairāk nekā 3 gadus. Starpbanku kredītiem un vairākiem noguldījumu darījumiem papildus tiek nodrošināti termiņi no 1 dienas un no 2 līdz 7 dienām.

Kontu atdalīšanai pēc klientu veidiem Kontu plānā ir paredzēta vienotas klientu klasifikācijas izmantošana, ierakstot dažādus darījumus. Šīs klasifikācijas pamatā ir šādas īpašības:

• rezidence - rezidents un nerezidents;
• īpašumtiesību forma - līdzekļi no federālā budžeta, Krievijas Federācijas veidojošo vienību budžetiem un vietējiem budžetiem, kā arī līdzekļi no uzņēmumiem, kas ir federālā, valsts (izņemot federālo) un nevalstiskā īpašumā (tostarp finanšu, komerciālās un bezpeļņas organizācijas );
• Darbības veids.

Visos bilances kontos tiek atvērti konti ārvalstu valūtā, kuros noteiktajā kārtībā var uzskaitīt darījumus ārvalstu valūtā. Valūtas konta atribūts tiek ievadīts personīgā konta struktūrā kā valūtas kods. Visi kredītiestāžu veiktie bankas darījumi ārvalstu valūtā jāatspoguļo bankas ikdienas vienotajā bilancē tikai rubļos.

Nodaļā " Darījumi ar vērtspapīriem» kontu grupas tiek identificētas pēc darījuma veida. Aktīvai darbībai tie ir: ieguldījumi parāda saistībās (izņemot parādzīmes), ieskaitot kotētās un nekotētās; ieguldījumi akcijās, kas iegādātas tālākpārdošanai vai ieguldījumiem; diskontēti rēķini. Pasīvām operācijām tie ir banku emitēti vērtspapīri (obligācijas, sertifikāti, vekseļi, baņķieru akcepti utt.). Norēķini par darījumiem ar vērtspapīriem, tai skaitā organizētajā vērtspapīru tirgū (OSM), ir koncentrēti vienā kontu grupā.

Kontu plānā ir noteikti komercbanku iekšbanku darījumu konti. Lai ticami atspoguļotu komercbanku darbības rezultātus un detalizēti izpētītu to darba rezultātus, aktīvi jāizmanto analītiskā grāmatvedība.

B. UZTICĪBAS KONTI. Trasta pārvaldīšanas operāciju uzskaite tiek veikta komercbankās, kas veic pilnvarnieku funkcijas saskaņā ar trasta pārvaldības līgumiem, atsevišķi - speciāli ierādītos kontos. Visi trasta pārvaldības darījumi tiek veikti tikai starp šiem kontiem un šo kontu ietvaros. Trasta pārvaldības operācijām tiek sastādīta atsevišķa bilance.

IN. ĀRPUSBILANCES KONTI. Ārpusbilances konti ir sadalīti aktīvajos un pasīvajos pēc to ekonomiskā satura. Grāmatvedībā darījumi tiek atspoguļoti, izmantojot dubultā ieraksta metodi.

G. ĀRKĀRTAS DARBĪBAS. Šajā sadaļā tiek fiksēti dažādu finanšu aktīvu (dārgmetālu, vērtspapīru, ārvalstu valūtas un skaidras naudas) pirkšanas un pārdošanas darījumi, kuriem norēķinu datums nesakrīt ar darījuma datumu. Norēķinu termiņa pienākšanas dienā darījuma uzskaite ārpusbilances kontos tiek izbeigta ar vienlaicīgu atspoguļošanu bilances kontos.

D. DEPO KONTI. Depo konti atspoguļo depozitārija darījumus ar emisijas vērtspapīriem, akcijām, obligācijām, valsts obligācijām un cita veida vērtspapīriem, kas saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem ir emisijas (un kurus klienti nodevuši kredītorganizācijai glabāšanai un/vai uzskaitei, trasta pārvaldībai, starpniecības un citām operācijām), kā arī ar vērtspapīriem, kas komercbankām pieder īpašumā vai citā īpašumā.

Kontu plānā ir paredzēti otrās kārtas konti komercbanku ienākumu, izdevumu, peļņas, zaudējumu, peļņas izlietojuma uzskaitei, atspoguļojot komercbanku darbības rezultātus, visus saimnieciskajā gadā veiktos izdevumus un saņemtos ienākumus. Tas ļauj izpētīt atsevišķu bankas ienākumu un izdevumu posteņu, kā arī to grupu struktūru un korelāciju, analizēt konkrētu bankas operāciju rentabilitāti un komercbankas peļņas analīzi pa faktoriem. Konti ieņēmumu un izdevumu uzskaitei tiek slēgti noteiktajos termiņos, pēdējā darba dienā, pārskaitot summas uz “Pārskata gada peļņas” vai “Pārskata gada zaudējumu” kontiem. Peļņas sadales biežumu kredītiestādes nosaka pašas.

Peļņas un zaudējumu pārskatu bankas sastāda pēc uzkrāšanas principa par katru posteni no gada sākuma un katra ceturkšņa beigās noteiktā kārtībā iesniedz attiecīgajām iestādēm. Peļņa tiek noteikta, no kopējiem ienākumiem atņemot kopējos izdevumus, peļņas summu, kas iekasēta tieši peļņas konta kredītā, un atņemot zaudējumu summu, kas iekasēta tieši no zaudējumu konta debeta.

Grāmatvedība tirdzniecībā Olga Ivanovna Sosnauskiene

4.3. Bankas darījumu uzskaite

4.3. Bankas darījumu uzskaite

Banka ir kredītiestāde, kurai ir tiesības veikt visaptverošas (kopumā) bankas operācijas.

1990. gada 2. decembra federālais likums № 395-1 “Par bankām un banku darbību” attiecas uz banku operācijām:

1) fizisko un juridisko personu līdzekļu piesaiste noguldījumiem (pēc pieprasījuma un uz noteiktu laiku);

2) noteikto piesaistīto līdzekļu izvietošana savā vārdā un par saviem līdzekļiem;

3) banku kontu atvēršana un uzturēšana fiziskām un juridiskām personām;

4) norēķinu veikšana fizisko un juridisko personu, tai skaitā korespondentbanku, vārdā to bankas kontos;

5) naudas līdzekļu, rēķinu, maksājumu un norēķinu dokumentu iekasēšana un skaidras naudas pakalpojumi fiziskām un juridiskām personām;

6) ārvalstu valūtas pirkšana un pārdošana skaidrā un bezskaidrā veidā;

7) atradņu piesaiste un dārgmetālu izvietošana;

8) bankas garantiju izsniegšana;

9) naudas pārvedumu veikšana fizisko personu vārdā, neatverot bankas kontus (izņemot pasta pārvedumus).

Praksē tirdzniecības organizācijas izmanto diezgan ierobežotu bankas sniegto pakalpojumu klāstu. Parasti tas ietver norēķinu konta atvēršanu, iekasēšanu, skaidras naudas (tirdzniecības ieņēmumu) noguldīšanu bankā un skaidras naudas saņemšanu no bankas. Šobrīd organizācijas un individuālie uzņēmēji arvien vairāk izmanto šāda veida banku pakalpojumus kā aizdevumu izsniegšanu. Mazākā mērā joprojām tiek attīstīta vekseļu aprite, kurā uzņēmums iegādājas vekseļus no bankas izmantošanai norēķinos ar piegādātājiem.

Saskaņā ar federālo likumu “Par bankām un banku darbību” “...individuālo uzņēmēju un juridisko personu, izņemot valsts iestādes un pašvaldības, banku kontu atvēršana kredītiestādēs tiek veikta, pamatojoties uz sertifikātiem. fizisko personu kā individuālo komersantu valsts reģistrācijas apliecības, juridisko personu valsts reģistrācijas apliecības, kā arī reģistrācijas apliecības nodokļu administrācijā. Tāpēc, lai atvērtu norēķinu kontu, organizācijai vispirms jāreģistrējas kā juridiskai personai un jāreģistrējas nodokļu vajadzībām.

Kopā ar citiem norēķinu konta atvēršanai nepieciešamajiem dokumentiem klientam bankā jāiesniedz karte ar parakstu paraugu un zīmoga nospiedumu. Karte tiek aizpildīta ar roku ar melnu, violetu vai zilu tinti (pasta). Aizpildīšanai atļauts izmantot arī rakstāmmašīnu vai printeri vai citas rakstāmmašīnas vai elektroniskās skaitļošanas iekārtas, izmantojot tikai melnu fontu. Parakstiem uz kartes jābūt ar roku rakstītiem. Faksimila paraksta izmantošana nav atļauta.

Padoms personām, kurām ir paraksta tiesības un attiecīgi iesniegt savus paraugus bankā. Nav nepieciešams precīzi atkārtot parakstu no pases uz kartes. Galvenā prasība jūsu paraksta paraugam uz kartes ir stabilitāte, pēc iespējas tuvāka vairāku atkārtojumu iespēja.

Karte tiek iesniegta bankā vienā eksemplārā par katru bankas kontu. Tā ir apstiprināta veidlapas Nr.0401026 forma saskaņā ar OKUD (Viskrievijas pārvaldības dokumentācijas klasifikators OK 011-93).

Daži vārdi par apmaksu par bankas pakalpojumiem un citiem norēķiniem starp banku un tās klientu. Atverot norēķinu kontu, starp banku un tās klientu tiek noslēgts līgums. Tas ir ļoti nopietns dokuments. Jo īpaši tas nosaka tādus jautājumus kā bankas klientam sniegto pakalpojumu saraksts un apmaksa, procentu uzkrāšana klientam par viņa līdzekļu izmantošanu un pamatojums naudas līdzekļu norakstīšanai no klienta konta bez viņa rīkojuma. .

Galvenie bezskaidras naudas norēķinu veidi ir:

1) norēķini ar maksājuma uzdevumiem;

2) norēķini saskaņā ar akreditīvu;

3) maksājumi ar čekiem;

4) norēķini par iekasēšanu.

Organizācijas, kas slēdz norēķinu konta līgumu, patstāvīgi izvēlas bezskaidras naudas norēķinu veidus. Bezskaidras naudas maksājumu formas var arī īpaši noteikt līgumos, kas noslēgti starp darījuma partneru organizācijām. Lai veiktu bezskaidras naudas maksājumus, izmantojot iepriekš norādītās veidlapas, tiek izmantoti šāda veida dokumenti:

1) maksājuma uzdevumi;

2) akreditīvi;

4) maksājuma prasības;

5) inkasācijas rīkojumi.

Šie dokumenti ir sastādīti saskaņā ar apstiprinātām veidlapām uz veidlapām, kas iekļautas Viskrievijas pārvaldības dokumentācijas klasifikatorā (OKUD) OK 011-93 (klase “Vienotā banku dokumentācijas sistēma”). Atļauts izmantot drukātas veidlapas, aizpildīt veidlapas, izmantojot datoru (izziņas, juridiskajās un grāmatvedības programmās iekļauto veidlapu izmantošana), kā arī veidlapu kopijas, kas izgatavotas uz pavairošanas iekārtām, ja kopēšana tiek veikta bez kropļojumiem.

Pilns un detalizēts bankas norēķinu dokumentu apraksts, to aizpildīšanas noteikumi un bankas operāciju veikšanas kārtība sniegta Centrālās bankas 2002.gada 3.oktobra noteikumos Nr.2-P “Par bezskaidras naudas maksājumiem Krievijas Federācija."

Tirdzniecības organizācijai ir pienākums veikt stingru norēķinu kontā veikto darījumu uzskaiti. Tā galvenokārt ir preču apmaksa no pircējiem, apmaksa piegādātājiem, samaksa par dažādiem pakalpojumiem, iegādātajām iekārtām un materiāliem, nodokļu pārskaitīšana, iekasēšanas un tirdzniecības ieņēmumu ieskaitīšana bankā, bankas izsniegto naudas summu norakstīšana no konta skaidrā naudā, samaksa no citiem maksājumiem, ieskaitot bankas pakalpojumu skaitu. Norēķinu kontā tiek saņemti un atmaksāti arī bankas organizācijai izsniegtie kredīti, kā arī tiek maksāti procenti. Ja organizācija izmanto aizdevumu ārvalstu valūtā (veic citus valūtas maiņas darījumus), arī valūtas pirkšanas un pārdošanas summas tiek pārskaitītas caur rubļa norēķinu kontu. Lai uzskaitītu uzņēmuma naudas līdzekļu pieejamību un kustību Krievijas rubļos kredītiestādē (bankā) atvērtā norēķinu kontā, ir paredzēts konts 51 “Norēķinu konti”.

Šī konta debets atspoguļo naudas līdzekļu saņemšanu uzņēmuma norēķinu kontā, un kredīts attiecīgi noraksta līdzekļus no konta. Konts 51 atbilst šādiem kontiem (15. tabula).

15. tabula

Analītiskā uzskaite kontam 51 tiek veikta katram norēķinu kontam, t.i., ja organizācijai ir viens norēķinu konts vienā bankā, tad konta 51 analītika netiek uzturēta.

Ja organizācijai ir vairāki norēķinu konti, tad līdzekļu pieejamība un plūsma tiks reģistrēta katram norēķinu kontam atsevišķi.

Ja uzņēmums ņem kredītu bankā, banka tam patstāvīgi atver aizdevuma kontu.

Atšķirībā no norēķinu konta, kredīta konta atvēršana neprasa obligātu ziņošanu nodokļu iestādēm.

Kredīta summa nonāk aizdevuma kontā, un no tā banka to pārskaita uz uzņēmuma norēķinu kontu.

Vostok LLC no bankas, kurā tika atvērts tā norēķinu konts, saņēma īstermiņa aizdevumu 100 000 rubļu apmērā. Norādītā summa tiek pārskaitīta uz uzņēmuma norēķinu kontu.

Vostok LLC grāmatvedis savā grāmatvedībā veic šādus ierakstus:

Debeta konts 51 Norēķinu konti",

Konta kredīts 66 “Norēķini par īstermiņa aizdevumiem un aizņēmumiem”- 100 000 rubļu. – bankā izsniegts kredīts;

debeta konts 51 “Norēķinu konti”,

Kredītkonts 51 “Norēķinu konti”- 100 000 rubļu. – saņēma kredītu no bankas.

Šajā gadījumā apakškonts 51.1 atspoguļo līdzekļu kustību uzņēmuma norēķinu kontā, bet apakškonts 51.2 – kredīta kontu.

Pašlaik datorizētās grāmatvedības sistēmas kļūst arvien izplatītākas. Ne visas programmas ļauj “sadalīt” kontu 51 apakškontos, t.i., žurnālā “Banka” ģenerējot dokumentu “Izraksts”, var izvēlēties jebkuru no vairākiem norēķinu kontiem, taču jebkurā gadījumā transakcijas tiks ģenerētas atbilstoši konts 51. Praksē lielākā daļa grāmatvežu neveic atsevišķu analīzi par aizdevumu kontiem. Šeit nav lielas kļūdas, jo aizdevuma konta atlikums vienmēr ir nulle.

Visi darījumi norēķinu kontā ir jāapstiprina ar bankas izsniegtiem izrakstiem un attiecīgiem dokumentiem par katru darījumu. Ja organizācija ar banku strādā attālināti (piemēram, programmā “Klients – Banka”), tas ir ērti, jo bankas operācijas tiek veiktas ātrāk un organizācijas grāmatvedība operatīvo informāciju par norēķinu konta stāvokli saņem ātrāk. . Taču arī šajā gadījumā “dzīvā” bankas izraksti un dokumenti jāiesniedz pilnā apjomā.

Dažkārt rodas situācijas, kad organizācijas norēķinu konta debetā vai kredītā ir kļūdaini ieskaitīti vai norakstīti līdzekļi. Kā rīkoties, ja šādu summu atklāj grāmatvedis, pārbaudot bankas izrakstus? Protams, jūs nevarat gaidīt, kamēr banka izlabos kļūdu. Kļūda vai nē, bet darījumu veica banka, un tāpēc tas ir jāatspoguļo grāmatvedības uzskaitē. Norēķinu konta debetam vai kredītam kļūdaini piešķirtā summa jāatspoguļo kontā 76.2 “Aprēķini prasījumiem” līdz precizēšanai.

Starp dokumentiem, kas apliecina darījumus, kas veikti saskaņā ar bankas izrakstu, var būt maksājuma pieprasījumi un rīkojumi, piemiņas rīkojumi, inkasācijas maisu pavadrēķinu kopijas uc Saņemot dokumentus no bankas, uzņēmuma grāmatvedis pārbauda pieejamību un dokumentu atbilstība katram operācijas paziņojumā atspoguļotajam. Pamatojoties uz saņemtajiem dokumentiem un izrakstiem, tiek veikti atbilstoši grāmatvedības ieraksti. Saņemtie dokumenti tiek sašūti kopā ar atbilstošo izrakstu. Mēneša beigās izziņas ar iesniegtajiem dokumentiem tiek salocītas kārtībā, saskavētas un uzglabātas saskaņā ar grāmatvedības dokumentu glabāšanas noteikumiem.

Ja organizācija veic darījumus ne tikai ar Krievijas rubļiem, bet arī ar ārvalstu valūtu, to uzskaite tiks veikta 52. kontā “Valūtas konti”. Šī konta funkcijas un tajā veikto darījumu uzskaite lielākoties ir līdzīgas 51. kontam “Norēķinu konti”. Katram atvērtajam valūtas kontam tiek uzturēta 52. konta analītiskā uzskaite. Turklāt, ja organizācijai ir ārvalstu valūtas konti gan Krievijas Federācijā, gan ārvalstīs, ieteicams atvērt kontu 52 “Valūtas konti” 1. apakškontu “Valūtas konti valsts iekšienē” un 52. “Valūtas konti” 2. apakškontu “Valūtas konti ārvalstīs”. ”. Ja organizācija izmanto vairākus ārvalstu valūtas veidus, būs ērti un skaidri veikt uzskaiti par katru valūtas veidu.

Konts 52 “Valūtas konti” atbilst šādiem kontiem (16. tabula).

16. tabula

Līdzekļu uzskaiti kontā 52 “Valūtas konti” var veikt gan tieši ārvalstu valūtā, gan tās ekvivalentā rubļos. Mūsdienu datorprogrammas nodrošina nedaudz atšķirīgu bankas izraksta formu ārvalstu valūtas kontam no rubļa. Tas ietver informācijas ievadīšanu par valūtas veidu, summu valūtā un summu rubļa ekvivalentā, t.i., uzskaitot līdzekļus ārvalstu valūtā, valūta vienlaikus jāpārvērš rubļos. Ja esat nolēmis veikt uzskaiti kontā 52 “Valūtas konti” tieši rubļa ekvivalentā (tam ir gan savi plusi, gan mīnusi - atkarībā no kontā notiekošo darījumu apjoma un rakstura), tad datora uzskaites opcijā jums ir nepieciešams izvēlēties rublis tiek izmantots kā valūta. Tad summa ārvalstu valūtā būs vienāda ar tās rubļa ekvivalentu.

Arī bankas izrakstu aizpildīšana, bankas dokumentu ģenerēšana un glabāšana ir līdzīga 51. konta “Norēķinu konti” prasībām.