Pārdevu dzīvokli, kad jāiesniedz deklarācija. Kad tiek iesniegta deklarācija, pārdodot dzīvokli? Kuru formu izmantot

Kārtējā gada 1.janvārī stājās spēkā 29./14.novembrī Nodokļu kodeksā par nekustamā īpašuma pārdošanu veiktie grozījumi (piezīme - Federālais likums Nr.382). Jaunie nodokļu aprēķināšanas noteikumi ir vērsti uz spekulatīvu darījumu apkarošanu.

Ko šīs izmaiņas dos parastajiem cilvēkiem?

Minimālā nekustamā īpašuma īpašumtiesību perioda maiņa, lai atbrīvotu no nodokļa

Līdz 2016. gadam visiem īpašniekiem bija tikai viens noteikums: viņiem mājoklis piederēja vairāk nekā 3 gadus - viņiem nebija jāmaksā nodoklis. Saskaņā ar jauno noteikumu, kas attiecas TIKAI uz nekustamo īpašumu, kas tika iegādāts PĒC 2016. GADA 1. JANVĀRA, 3 gadu periods tiek palielināts līdz 5 gadiem.

Pārdodot mājokli, kas iegādāts PIRMS 01.01.16, spēkā VECIE NOTEIKUMI!

Tātad, kas jums jāzina...

Pirmkārt, joprojām ir iespēja pārdot dzīvokli ar 3 gadu īpašumtiesību periodu. Tiesa, tikai dažos gadījumos.

Piemēram, ja viņa...

Iedzimts.
To ziedojis kāds no tuvākajiem radiniekiem (piezīme - Ģimenes kodeksa 14. pants).
Tas tika nodots saskaņā ar mūža rentes līgumu (apm. - mūžs/uzturs ar apgādājamiem).
Īpašums iegūts privatizācijas kārtībā.

Šajos gadījumos nodoklis nebūs jāmaksā neatkarīgi no dzīvokļa pārdošanas cenas.

Visos citos gadījumos pirms mājokļa pārdošanas jums būs jāgaida, līdz būs pagājuši 5 gadi. (ne kalendārie gadi, bet 5 gadi nepārtrauktas īpašumtiesības uz dzīvokli) pēc īpašumtiesību dokumenta saņemšanas. Agrāka dzīvokļa pārdošana uzliek īpašniekam pienākumu maksāt nodokli par mājokļa pārdošanu, kas vienāds (aptuveni - iedzīvotājiem) 13 procentu apmērā.

Mājokļa pārdošanas cena

Tas ir vēl viens jauninājums.

Iepriekš līdz 01.01.16. apliekamais ienākums no mājokļa pārdošanas bija vienāds ar pirkuma/pārdošanas līgumā norādīto summu. Tas ir, līgumā ir rakstīts - "2 000 000 rubļu", kas nozīmē, ka par tiem tiek iekasēts nodoklis. Un neatkarīgi no kadastrālās un tirgus vērtības. Šo Likuma “robu” veiksmīgi un ilgstoši izmanto pārdevēji, kuri vēlas izvairīties no nodokļu nomaksas. Aptuveni 20-30 procenti darījumu tika veikti saskaņā ar šo shēmu: līgumā vienkārši bija norādīta par zemu novērtēta summa (parasti ļoti nenovērtēta - par 2-4 miljoniem) - līdz 1 miljonam rubļu, bet otrajā līgumā (piemēram, pārdošana) un neatdalāmu / uzlabojumu iegāde) bija pie pircēja (apdrošināšanai).

Ko tagad?

Un tagad ienākumi no mājokļa pārdošanas, kam nepieciešama deklarācija, ir:

Dzīvokļa līgumcena (piezīme - ar nosacījumu, ka tā ir lielāka par kadastrālo vērtību, kas reizināta ar samazinājuma koeficientu).
Vai kadastrālā vērtība (apm. - uz pārdošanas gada 1/01), reizināts ar 0,7, ja tā ir lielāka par līguma vērtību.

Piemēram:

Dzīvoklis ir jūsu īpašums 2,5 gadus. Pārdošanas vērtība (piezīme - pirkuma/pārdošanas līgumā) ir 4 miljoni rubļu, bet kadastrālā vērtība ir 6,7 miljoni rubļu. Kadastrālā vērtība, kas reizināta ar samazinājuma koeficientu, ir vienāda ar 4 miljoniem 690 tūkstošiem rubļu. Šajā gadījumā līgumcena būs zemāka, kas nozīmē, ka no kadastrālās vērtības būs jāmaksā nodoklis.
Dzīvoklis ir jūsu īpašums 2,5 gadus. Pārdošanas cena ir 4,3 miljoni rubļu, bet kadastrālā cena ir 6,3 miljoni rubļu. Reizinot kadastrālo cenu ar samazinājuma koeficientu, mēs iegūstam 4 410 000 miljonus rubļu. Tā kā šī summa ir mazāka par līgumā noteikto, nodoklis jāmaksā par līgumā noteikto summu - 4,3 miljoni rubļu.

Par kadastrālās cenas noteikšanu atbild RosReestr. Gadījumā, ja šī cena nav noteikta konkrētajā reģionā, aprēķinos tiek iekļautas tikai sarunātās mājokļa izmaksas.

Kā tiek aprēķināts nekustamā īpašuma nodoklis no 2016. gada 1. janvāra - aprēķinu piemēri

Ja pārdodat mājokli, kas iegādāts PIRMS 1.1.16., un jūsu īpašumtiesības ir vecākas par 3 gadiem, jūs esat atbrīvots no nodokļa. Ja dzīvoklis iegādāts PĒC noteiktā datuma un līgumā norādītā summa ir lielāka par 70 procentiem no mājokļa kadastrālās cenas uz pārdošanas gada 1.janvāri, tad nodoklis tiks aprēķināts pēc formulas A (pārdošanas cena no mājokļa) mīnus B (pirkuma cena).

Nodokli var samazināt līdz nullei, līgumā norādot summu, par kādu to iegādājāties un šī cena ir LIELĀKA vai vienāda ar 70% no īpašuma kadastrālās vērtības.

Piemērs:

Iegādājoties māju 2016. gadā par 3 miljoniem rubļu, jūs to pārdodat 2018. gadā par 5 miljoniem rubļu. Kadastrālā cena 2018. gadam ir 3,5 miljoni rubļu. Un 70 procenti no 3,5 miljoniem ir 2 450 000 rubļu. Līgumā norādītā cena ir lielāka par šo summu. Attiecīgi jūsu mājas pārdošanas cena ir virs 70 procentiem no kadastra/izmaksas. Summa, no kuras jums jāmaksā nodoklis, ir 5 miljoni - 3 miljoni = 2 miljoni rubļu.

Vai ir iespējams šo nodokli samazināt līdz nullei? Var. Līgumā jānorāda nevis 5 miljoni, bet 3 miljoni rubļu. Šī summa nepārsniegs 70 procentus no kadastra/cenas (tas ir, 2 450 000 rubļu), kas nozīmē, ka jūs nesaņemat ienākumus un nav jāmaksā nodoklis.

Īpašuma nodokļa atlaide par dzīvokļa pārdošanu 2016.gadā

Jūs pārdevāt dzīvokli par vairāk, nekā to iegādājāties. Tas nozīmē, ka viņi ir guvuši ienākumus un attiecīgi viņiem ir jāiesniedz deklarācija un jāmaksā nodoklis valstij. Taču ir labas ziņas: turpmākajos nodokļu aprēķinos ienākumus var samazināt. Un tam palīdzēs īpašuma atskaitījums, par ko, dīvainā kārtā, vēl ne visi zina.

Atskaitījums ir 1 miljons rubļu/gadā (piezīme - Nodokļu kodeksa 220.panta 1.punkta 1.punkts un 1.punkta 2.punkts). Tas ir, pārdodot mājokli, kura cena (piezīme - līgumiskā vai kadastrālā) ir mazāka vai vienāda ar 1 miljonu rubļu, jūs esat atbrīvots no nodokļa. Bet par summu, kas pārsniedz šo 1 miljonu rubļu, jums būs jāiemaksā 13 procenti valsts kasē.

Piemēram:

Dzīvoklis jums pieder 2,5 gadus. Pārdodot, cena līgumā ir 3,3 miljoni rubļu. un tas ir augstāks par inventāru/izmaksām. Tas nozīmē, ka jūsu ienākumi, no kuriem jums būs jāmaksā nodoklis, ir 2,3 miljoni rubļu. (3,3 miljoni - 1 miljons “atskaitījums”). No šīs summas jums būs jāmaksā nodoklis, kas būs (2,3 miljoni x 13%) 299 000 rubļu.
Dzīvoklis jums pieder 2,5 gadus. Pārdodot, cena līgumā ir 970 000 rubļu, un tā ir augstāka par kadastra/izmaksas. Tas nozīmē, ka jūsu ienākumi, no kuriem jums būs jāmaksā nodoklis, ir 0 rubļu (970 tūkstoši - 1 miljons “atskaitījums”). Ja ienākumi ir mazāki par atskaitījumu, tad tie ir vienādi ar nulli, un jūs esat atbrīvots no nodokļa. Situācija ir tāda pati, ja ienākumi ir vienādi ar pašu atskaitījumu.

Uz piezīmi!

Neatkarīgi no tā, vai jums ir jāmaksā nodoklis vai nē, jums OBLIGĀTI jāiesniedz ienākuma nodokļa deklarācija nodokļu iestādēm, ja jums pieder pārdotais mājoklis mazāk nekā 3-5 gadus. Pretējā gadījumā jums draud naudas sods.

Ko sagaidīt no nodokļu izmaiņām par nekustamā īpašuma pārdošanu - juristu prognoze

Inovāciju priekšrocības:

Ar dzīvokļiem negodprātīgu darījumu būs daudz mazāk.
Iespējamā izredzes uz lejupslīdi vai stagnāciju tirgū palielina iespēju, ka jūsu izdevumi būs vienādi vai pat lielāki par ienākumiem, pārdodot savu māju. Tas nozīmē, ka jums nebūs jāmaksā nodoklis.

Inovāciju trūkumi:

Minimālais mājokļa īpašumtiesību periods, lai iegūtu tiesības uz īpašuma atskaitījumu, ir 3 gadi un ir spēkā dzīvokļa privatizācijas, mantojuma, dāvinājuma vai pirkuma ar mūža/īres līgumu gadījumos. Visās pārējās situācijās jums jāgaida 5 gadi. Tas nozīmē, ka dzīvokļa pārdevējs, kas iegādāts saskaņā ar līgumu par dalību parādā/būvniecībā pēc 1/01/16, zaudēs tiesības uz atskaitījumu, ja viņš pārdos savu mājokli agrāk nekā 5 gadus no īpašuma apliecības izsniegšanas dienas.
Kāda kadastrālā vērtība būs pēc dažiem gadiem, nav zināms. Tā var būt lielāka vai mazāka par tirgus cenu. Bet vēl jāmēģina atrast pircēju, kurš piekristu līgumā par pazemināto cenu.

Prognozes:

Ja rubļa kurss būtiski samazinās, un mājoklis jāpārdod agrāk par likumā noteikto termiņu, tad ienākumu apjoms var izrādīties ļoti ievērojams, ja dzīvokļa cena rubļos pieaugs.
Pārdevēji, kuriem dzīvokļu pirkšana ir bizness, savus nodokļu izdevumus kompensēs uz pircēju rēķina. Kas savukārt var būtiski mainīt situāciju nekustamā īpašuma tirgū.
Ņemot vērā augstās hipotēku likmes, attīstīsies īres nekustamā īpašuma tirgus. Īpašnieku nodokļu izmaksas tiks atmaksātas ar mājokļa īri.

Ja ir iespēja pārdot iegādāto dzīvokli, īpašu uzmanību pievērsiet tā pašreizējai kadastrālajai cenai, kā arī īpašumtiesību periodam. Ja iespējams, uzgaidiet, līdz noteiktais termiņš ļaus jums tikt juridiski atbrīvotam.
Visgrūtāk tagad būs tiem pārdevējiem, kuri paņēma dzīvokļus par pazeminātu cenu līdz 01.01.16., un tagad, pirms likumā noteiktā termiņa, ir spiesti tos pārdot. Viņiem noteikti ieteicams sagaidīt brīdi, kad varēs atbrīvot no nodokļa.

Vai joprojām ir jautājumi? Vienkārši piezvaniet mums:

Mūsu valsts nodokļu likumdošana nosaka, ka, pārdodot dzīvokli, saņemot laimestu, priekšmetus no īres īpašuma vai ienākumus, kurus nodokļu aģenti neaplika ar nodokli, ir jāiesniedz sava veida pārskats par saņemtajiem ienākumiem 3-NDFL veidlapā. Šis noteikums ir ietverts nodokļu maksātāju pienākumos, kas noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. pantā (klauzula Nr. 1, 4. apakšpunkts).

Teiksim uzreiz, ka deklarācija, pārdodot dzīvokli, ir jāiesniedz, ja nekustamais īpašums pieder mazāk nekā 3 gadus. Šo pasākumu rada specifiska aplikšana ar nodokli iespējamiem ienākumiem no spekulatīviem darījumiem nekustamā īpašuma tirgū, jo Parasti cilvēki iegādājas mājokli, lai tajā uzturētos ilgu laiku. Pārskatu dokumenti tiek iesniegti nodokļu iestādēm reģistrācijas vietā līdz 30. aprīlim nākamajā gadā pēc gada, kurā veica, piemēram, dzīvokļa pārdošanu.

Ja deklarācija par dzīvokļa pārdošanu nav iesniegta pirms šī datuma, pārdevējs tiks saukts pie atbildības nodokļu dēļ un uzliks naudas sodu 1000 rubļu apmērā. Jāpatur prātā, ka kopumā ar nodokļiem netiek aplikti darījumi, kas saistīti ar nekustamā īpašuma pārdošanu, kas ir jūsu īpašumā vairāk nekā trīs gadus. Šajā gadījumā atskaite nodokļu iestādēm netiek iesniegta.

Pārdodot dzīvokli, tas tiek iekļauts veidlapā “Iedzīvotāju ienākuma nodoklis”. To aizpilda uz lapas “E”, ņemot vērā Federālā nodokļu dienesta rīkojuma Nr. MMB-7-3/760@ (pieņemts 2011. gadā, 10. novembrī) vai jaunāka versija pielikuma Nr. 2 septiņpadsmitajā nodaļā norādītos ieteikumus. šī dokumenta versijas. Ziņošanai varat izmantot specializētas programmas, kuras nodokļu iestādes nodrošina bez maksas.

Šeit veidlapas galvenē jānorāda savs uzvārds un iniciāļi. Tālāk 1.1.1. līdz 1.4.1.punktā tiek atzīmētas saņemto ienākumu summas, kuras jāapliecina, pievienojot pārdošanas līgumu kopijas. 1.1.2. - 1.3.2.apakšpunktos ir norādīta pieļaujamā nodokļa atlaides summa par visiem pārdotajiem objektiem, kas šobrīd nevar pārsniegt vienu miljonu rubļu. Vēršam uzmanību, ka pārdodot dzīvokli par nepilnu miljonu, ja īpašumā tas ir mazāk nekā trīs gadus, vienalga tiek sastādīta deklarācija.

Dzīvokļa pārdošanas deklarāciju tās formā var izmantot, lai iesniegtu informāciju par īpašuma, kas nav dzīvokļi, mājas utt., pārdošanu. Šim nolūkam uz tās pašas lapas “E” ir 2.1. un 2.2., kuros norādīta informācija par ienākumiem, kas gūti no pārdošanas (piemēram, automašīnas pārdošanas), kā arī nodokļa atskaitījumu apmērs (2.1.2. punktā - 250 000 rubļu, 2.2.2. - dokumentēto ienākumu apmērā).

Pat ja nekustamo īpašumu nepārdevāt, bet iegādājāties, ir jēga rūpīgi glabāt visus ar darījumu saistītos dokumentus: no pirkuma-pārdošanas līguma līdz bankas izrakstiem, čekiem, pieņemšanas aktiem. Tie var noderēt nākotnē, kad dzīvoklis tiek pārdots un, pārdodot dzīvokli, ir nepieciešams kāds dokuments, piemēram, deklarācija.

Nodokļu atskaitījumu saņemšanu vai ienākumu deklarēšanu pilsoņi veic, pamatojoties uz 3-NDFL deklarāciju. Šīs atskaites forma mainās gandrīz katru gadu. Ļoti svarīgi ir aizpildīt aktuālu veidlapu, jo, iesniedzot deklarāciju novecojušā formā, nodokļu maksātājam draud atteikums pieņemt dokumentus nodokļa atskaitīšanai, bet individuālajiem uzņēmējiem - atskaišu iesniegšanas termiņa nokavēšana.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 3.veidlapa 2016.gadam

Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. oktobra rīkojums Nr.ММВ-7-11/552@ apstiprināja jaunu ienākuma nodokļa deklarācijas formu un 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļu aizpildīšanas kārtību 2016. gadam. Iepriekšējā deklarācijas veidlapā tika veiktas šādas izmaiņas:

1. Ir mainīti visu dokumenta lapu svītrkodi, kas atrodas augšējā kreisajā stūrī.

Piezīme, ka 3. iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija par 2016. gadu ir jāpieņem nodokļu iestādei arī tad, ja tai nav divdimensiju svītrkoda. Šī koda neesamība nevar būt par pamatu atteikumam pieņemt deklarāciju. Līdzīga nostāja ir izklāstīta Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 18. aprīļa vēstulē Nr. PA-4-6/7440.

2. 2.sadaļā “Ar likmi apliekamā ienākuma nodokļa bāzes un nodokļa summas aprēķins” ir pievienots lauks “002”, kurā jānorāda gadā saņemtā ienākuma veids:

"1", ja ienākumi saņemti dividenžu veidā;
“2”, saņemot peļņu no kontrolētām ārvalstu organizācijām;
“3” visiem pārējiem ienākumiem (algas, ienākumi no īpašuma pārdošanas u.c.).

Piezīme, ka, ja pārskata periodā (gadā) saņemti vairāki ienākumu veidi, tad iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2016.gadam 3.veidlapā jābūt tādam pašam 2.sadaļas lapu skaitam kā ienākumu veidiem.

3. Taksācijas periodā samaksātā tirdzniecības nodokļa summa tagad ir jāuzrāda 091. rindā, nevis 123. rindā, kā tas bija iepriekš (attiecas uz individuālajiem uzņēmējiem);

4. 2.sadaļas 040.rindā iekļautas darba devēja sniegto sociālo pabalstu summas pārskata periodā (iepriekš šīs summas šajā rindā netika uzrādītas);

5. Aizpildot A lapu, ir pievienots jauns ienākumu veids: 09 - Ieņēmumi no nekustamā īpašuma un tajā esošo daļu pārdošanas, kas noteikti, pamatojoties uz šī objekta kadastrālo vērtību, reizinot ar samazinājuma koeficientu 0,7;

Kods “09” jānorāda, ja darījuma summa par nekustamā īpašuma pārdošanu ir ievērojami (30 procenti un vairāk) mazāka par noteikto kadastrālo vērtību. Piemēram, dzīvokļa kadastrālā vērtība ir 20 miljoni rubļu. Ja summa saskaņā ar līgumu ir mazāka par 14 miljoniem rubļu. (20 miljoni rubļu x 0,7), tad nodoklis būs jāaprēķina un jāmaksā par “noskaitītajiem”, nevis faktiskajiem ienākumiem, tas ir, no 14 miljoniem rubļu, nevis no līgumā norādītās summas.

Parasti šādas situācijas rodas, ja līgumā ir norādīta zema nekustamā īpašuma pārdošanas cenas summa, lai izvairītos no nodokļu nomaksas. Lai apspiestu šo praksi, iedzīvotāju ienākuma nodokļa 3.deklarācija par 2016.gadu tika papildināta ar jaunu kodu ienākuma veidam un nodokļa aprēķināšanas kārtībai, ja ir būtiska atšķirība starp nekustamā īpašuma kadastrālo un pārdošanas vērtību.

6. Ienākumu limits standarta atskaitījumu veikšanai ir mainīts no 280 000 RUB. līdz 350 000 rub. (030. lpp.)

3 iedzīvotāju ienākuma nodokļu iesniegšanas termiņi 2016. gadam

Pilsoņiem, kuri vēlas pieprasīt jebkāda veida atskaitījumus (izņemot atskaitījumus par nekustamā īpašuma un īpašuma pārdošanu un īpašos atskaitījumus individuālajiem uzņēmējiem OSNO), 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņš 2016. gadam nav noteikts. Jebkurā gada laikā varat sazināties ar nodokļu biroju, lai saņemtu atskaitījumu. Turklāt 2017. gadā ir tiesības iesniegt deklarācijas un atmaksāt nodokļus ne tikai par 2016., bet arī par 2015. un 2014. gadu.

Tiem, kuriem deklarācijas iesniegšana ir pienākums, nevis tiesības, tiek noteikts termiņš tās nosūtīšanai Federālajam nodokļu dienestam - ne vēlāk kā līdz 30. aprīlim.

Noteikti iesniedziet 3-NDFL šajā termiņā, pat ja nav jāmaksā nodoklis. Deklarācijas iesniegšanas termiņa pārkāpums gadījumos, kad pilsonim par 2016.gadu bija jāiekasē 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļi, draud saukt pie atbildības pēc Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. pantu un naudas sodu šādā apmērā:

5% saskaņā ar šo deklarāciju budžetā maksājamo iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu - ja nodoklis nav samaksāts pirms pārskata iesniegšanas vai nulles deklarācijas iesniegšanas;
1000 rubļu.- ja pilsonis nav savlaicīgi iesniedzis nulles deklarāciju vai samaksājis nodokli pirms ziņojuma iesniegšanas.

Ja pensionārs 2016. gadā saņēmis tiesības uz atskaitījumu (iegādāts nekustamais īpašums) un šajā periodā strādājis, atlikumu viņš var pārskaitīt atpakaļ trīs gadus un: 2016., 2015., 2014., 2013. gadā.

Aizpildot 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļus 2016. gadam sociālajiem atskaitījumiem

Ārstēšana un medikamentu iegāde (savu, otra laulātā, bērnu un vecāku)

Labdarība;
Pensiju apdrošināšana un nodrošinājums, kā arī dzīvības apdrošināšana;
Pensijas fondētā daļa.

Pabalsta apmērs 2017. gadā nav mainījies un ir:

120 000 rubļu.- visiem sociālajiem maksājumiem (izņemot bērnu izglītību un dārgo ārstēšanu);
50 000 rubļu.- par viena bērna izglītības izmaksām;
Neierobežots- par dārgas ārstēšanas izmaksām.

Nodokļa summa, kas jums tiks atmaksāta, tiek aprēķināta pēc formulas:

Atskaitījuma summa x 13%

Teiksim, Smirnovs V.S. samaksāju par manu universitātes izglītību 162 300 rubļu apmērā. un meitas mācību maksa 49 000 rubļu apmērā. 2017. gadā viņam ir tiesības pieprasīt mācību izdevumu atskaitījumu par 2016. gadu kopumā 169 000 rubļu apmērā:

120 000 rubļu. - par studijām universitātē. Tā kā faktiskā izmaksu summa pārsniedz noteikto limitu, izdevumi tiks pieņemti 120 000 rubļu apmērā;
49 000 rubļu. - tā kā izdevumi par viņa meitas izglītību nepārsniedza maksimālo robežu 50 000 rubļu, Sergejevs var pieprasīt tos visus ieturēt.

Summa, ko Smirnovs tieši saņems savās rokās, būs 21 970 rubļu:(120 000 + 49 000) x 13%.

Piezīme, ka 2017. gadā sociālo nodokli var pieprasīt tikai par izdevumiem, kas veikti 2016.-2014. Nodoklis netiek atmaksāts par izdevumiem, kas radušies iepriekšējos periodos.

Ārstēšanas izdevumu atskaitījuma nodrošināšanas pazīmes 2016.-2014.gadam

Ārstniecības iestādei ir jābūt licencei attiecīgo darbību veikšanai;
Lai saņemtu kompensāciju par dārgu ārstēšanu, medicīniskā pakalpojuma izziņā jānorāda kods “2”;
Dokumenti jāizsniedz personai, kura pieprasa atskaitījumu un maksā par ārstēšanu (izņemot laulātos);
Atskaitījumu var saņemt gan nodokļu inspekcijā, gan pie darba devēja;
Izmaksas tiek atlīdzinātas tikai par ārstēšanu Krievijā;
Sniegtie medicīniskie pakalpojumi un iegādātie medikamenti jānorāda īpašā sarakstā, kas apstiprināts ar Krievijas Federācijas valdības dekrētu,

Mācību izdevumu atskaitījuma nodrošināšanas pazīmes 2016.-2014.gadam

Izglītības iestādei jābūt izglītības licencei (izņemot individuālos uzņēmējus, kas veic šo darbību bez pedagogu iesaistes);
Pabalstu var pretendēt par studijām ne tikai Krievijas augstskolās, bet arī ārvalstu izglītības iestādēs;
Viens laulātais nevar pieprasīt pabalstus par otru.
Neizmantotais atlikums netiek pārnests uz nākamo gadu
Dokumentus šāda veida atskaitījumu saņemšanai varat iesniegt jebkurā laikā visa 2017. gada laikā.

Iegādājoties dzīvokli, aizpildot 3 iedzīvotāju ienākuma nodokli 2016. gadam

Pilsonis var atlīdzināt izdevumus par dzīvokļa iegādi kā daļu no īpašuma atskaitīšanas.

Papildus galvenajam atskaitījumam par nekustamā īpašuma iegādes un tā apdares izmaksām, jūs varat saņemt atskaitījumu par samaksātajiem bankas procentiem, ja mājoklis tika iegādāts uz kredīta.

Piezīme, ka deklarācijā jānorāda pārskata periodā faktiski izmaksāto procentu summa.

Ieturējuma summa par nekustamā īpašuma iegādi 2017. gadā ir:

2 000 000 rubļu.- iegādes izmaksām (arī tad, ja dzīvoklis iegādāts kredītā, atskaitāma visa izmaksu summa);
3 000 000 rubļu.- par kredīta procentu atmaksas izmaksām. Taču, ja hipotēka dzīvoklim izsniegta pirms 2014. gada, limits ir 3 miljoni rubļu. neattiecas uz procentu izdevumiem.

Saņemamo summu aprēķina pēc formulas:

Atskaitījuma summa x 13%

Teiksim, Litvinova A.S. 2016. gadā nopirku vienistabas dzīvokli ar hipotēku par 1 984 000 RUB. Par gadu viņa maksāja 125 600 rubļu par aizdevumu. procentu veidā.
Par izdevumiem 2016. gadam Litvinova var saņemt atskaitījumu par kopējo summu 2 109 600 rubļu:

1 984 000 RUB - atskaitījums pamata izdevumiem mājokļa iegādei;
RUB 125 600 - ieturējums par samaksātajiem kredīta procentiem.

Kopumā maksimālā izmaksu summa, ko Litvinova var atlīdzināt, būs 274 248 rubļi: 257 920 rubļi. (1 984 000 x 13%) - galvenais atskaitījumsun 16 328 rubļi. (125 600 x 13%) - procentos.

Īpašuma atskaitījuma nodrošināšanas iezīmes, pērkot nekustamo īpašumu

, atšķirībā no sociālās, nebeidzas pēc 3 gadiem, bet to var deklarēt tikai pārskata periodā par iepriekšējiem 3 gadiem. Tādējādi 2017. gadā var saņemt atmaksu par 2016.-2014.
Pensionāri, gan strādājoši, gan nestrādājoši, var pārnest atskaitījuma atlikumu uz 3 gadiem;
Atskaitījumu par zemi, kas iegūta individuālā mājokļa apbūvē, var saņemt tikai pēc dzīvojamās ēkas uzcelšanas un īpašumtiesību uz to reģistrācijas;
Galvenajā atskaitījumā var iekļaut arī apdares izmaksas, taču to nepieciešamība ir jādokumentē;
Pašlaik laulātajiem ir tiesības saņemt pabalstu 2 miljonu rubļu apmērā. ikvienam, un nav svarīgi, kurā no viņiem īpašums ir reģistrēts un kurš tieši maksāja par tā iegādi.
Šāda veida atskaitījumu var saņemt tikai vienu reizi mūžā, to nevar veikt atkārtoti (vienīgais izņēmums ir, ja pilsonis ir saņēmis atskaitījumu pirms 2001. gada, kad tiesības uz atskaitījumu regulēja nevis Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, bet gan ar likumu “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”);
Procentu atskaitījumu var saņemt atsevišķi no galvenā, bet atlikumu nevar pārskaitīt uz nākamo kredītā iegādāto mājokli (piemēram, ja vienam dzīvoklim nav izvēlēts 3 miljonu rubļu limits hipotēkas procentiem, atlikumu nevar pārskaitīt pārcelt uz nākamo ieķīlāto mājokli nebūs iespējams);
Deklarāciju var iesniegt jebkurā laikā, bez laika ierobežojuma;

Kā, pārdodot īpašumu, aizpildīt 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļus 2016. gadam

Pārdodot īpašumu (dzīvokli, kotedžu, māju, zemi, automašīnu), pilsonim ir pienākums maksāt nodokli par saņemtajiem ienākumiem, ja šis īpašums bija viņa īpašumā mazāk nekā 3, bet kopš 2016. gada - 5 gadus.

Piezīme: Kopš 2016. gada ar ienākuma nodokli neapliekamo īpašumu īpašumtiesību periods ir palielināts līdz pieciem gadiem, taču šis jauninājums ir aktuāls tikai pēc 2016. gada 1. janvāra iegādātajiem nekustamajiem īpašumiem.

Pēc ienākumu saņemšanas pilsonim jāaprēķina budžetā iemaksājamā nodokļa summa un attiecīgi jāpārskaita valstij. Aprēķinot nodokļus, viņš var izmantot atskaitījumu, pārdodot īpašumu (nejaukt ar atskaitījumu, pērkot):

Izmaksu apmērā par pārdotā īpašuma iegādi;
1 miljona rubļu apjomā. par nekustamo īpašumu;
250 000 rubļu apmērā. par citu īpašumu.

Ieturējuma izmantošana noteiktā limita apmērā (1 miljons rubļu un 250 000 rubļu) ir būtiska gadījumos, kad pilsonim nav dokumentāru pierādījumu par iegādes izmaksām (piemēram, mājoklis saņemts dāvinājumā vai mantojumā)

Teiksim, Khrustalev P.I. 2016. gadā viņš pārdeva gadu iepriekš no mātes mantoto dzīvokli. Pārdošanas cena bija 3 540 000 RUB. Tā kā viņam nav dokumentu, kas oficiāli apstiprinātu šī īpašuma iegādi, viņš var izmantot tikai atskaitījumu ne vairāk kā miljona rubļu apmērā.

Nodokļa summa, kas Hrustaļevam būs jāmaksā valstij, būs 330 200 rubļu: (3 540 000 - 1 000 000 rubļu) x 13%

Pieņemsim, ka Hrustaļevs dzīvokli nesaņēma no savas mātes, bet arī iegādājās to gadu iepriekš par 4 000 000 rubļu. Taču, tā kā viņam steidzami bija nepieciešami līdzekļi, viņš īpašumu pārdeva par lētāku cenu, nekā to iegādājās. Šajā gadījumā viņš var samazināt saņemto ienākumu summu par šī īpašuma iegādes izmaksām.

Ņemot vērā to, ka iegādes izmaksas pārsniedza ieņēmumus no pārdošanas, maksājamais nodoklis būs vienāds ar 0 rubļiem: 3 540 000 (ieņēmumi no pārdošanas) - 3 540 000 (atskaitījums par pirkuma izdevumiem. Tā kā atskaitījuma summa nevar būt lielāka saņemto ienākumu summa tiek ņemta vērā kā 3 540 000, nevis 4 000 000 rubļu)

Khrustalev P.I. 2016. gadā pārdevu savu auto par 1 540 000 rubļiem. Iepriekš (2015. gadā) viņš to iegādājās par 3 200 000 RUB. Ir pieejami pirkumu apliecinoši dokumenti. Tā kā pirkuma summa pārsniedz ienākumus no pārdošanas, iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav apliekams.

Pieņemsim, ka Hrustaļevs saņēma automašīnu kā dāvanu no sava brāļa un nolēma to pārdot. Tā kā viņš nekādus izdevumus par pirkumu nesedza, viņš var izmantot tikai atskaitījumu 250 000 rubļu apmērā. Budžetā maksājamā summa šajā gadījumā būs 427 700 rubļu.
(3 540 000–250 000) x 13%

3-NDFL deklarācijas iesniegšanas iezīmes, pārdodot īpašumu

Pārdošanas deklarācija jāiesniedz pat tad, ja nav jāmaksā nodoklis;
Pārskatu iesniegšanas termiņš par 2016. gadu ir 2017. gada 30. aprīlis, un nodokļu nomaksa līdz 15. jūlijam;
Ja viena gada laikā tiek pārdoti vairāki objekti, tad par visiem objektiem tiek paredzēts viens atskaitījums, ne vairāk par noteikto limitu (šis nosacījums ir piemērojams tikai pieprasot atskaitījumu 1 miljona rubļu vai 250 tūkstošu rubļu apmērā);
Ja, pārdodot nekustamo īpašumu, tā vērtība saskaņā ar pirkuma un pārdošanas līgumu ir par 30 procentiem vai vairāk zem kadastrālās vērtības, nodokli aprēķina pēc formulas: kadastrālā vērtība x 0,7. Norādītā summa tiek ierakstīta arī 2.sadaļā ar kodu “09”
Šāda veida atskaitījumu savas dzīves laikā var pieprasīt neierobežotu skaitu reižu.

Ienākumus, ko saņem pilsonis, valsts apliek ar 13% standarta likmi. Bet vai, pārdodot dzīvokli, vienmēr ir jāiesniedz deklarācija un vai ir kādi nosacījumi, kas ļauj nemaksāt nodokļu iemaksu?

Pirms noteikt, vai ir nepieciešams sazināties ar nodokļu inspekciju ar aizpildītu deklarāciju, ir vērts noskaidrot, vai pilsonim pēc dzīvokļa pārdošanas tiks iekasēts nodoklis.

1. Īpašumtiesību ilgums

Dzīvokļi, kas iegādāti 2016. gadā, netiek aplikti ar nodokli, pārdodot tos, ja tie tiek pārdoti ne agrāk kā 5 gadus vēlāk. Nekustamo īpašumu, kas iegādāts līdz 2016. gadam, pēc trim gadiem var pārdot bez nodokļa.

Ja tiek ievērots nekustamā īpašuma īpašumtiesību perioda ilgums, pilsonis var ne tikai nemaksāt nodokli, bet arī neiesniegt deklarāciju pēc taksācijas perioda beigām. Šajā gadījumā iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzkrājums nebūs atkarīgs ne no summas, par kādu dzīvoklis pārdots, ne no izdevumiem, kas radušies tā iegādes laikā.

Ekskluzīvas tiesības pārdot dzīvokli 3 gadus pēc iegādes ir tiem cilvēkiem, kuri nekustamo īpašumu saņēmuši dāvinājumā no tuva radinieka, mantojumā, pēc privatizācijas procedūras vai ja nekustamais īpašums nonācis valdījumā pēc apgādnieka mūža rentes līguma noslēgšanas. .

Kāds pilsonis dzīvokli iegādājās 2012. gadā, tas tika pārdots 2016. gada sākumā. Vai, pārdodot dzīvokli, kas piederēja vairāk nekā 3 gadus, viņam 2017. gada aprīlī bija jāiesniedz nodokļu deklarācija vai tā jāaizpilda valsts aģentūras tīmekļa vietnē?

Nav vajadzības. Tā kā īpašums tika iegādāts vairāk nekā 3 gadus pirms pārdošanas datuma. Savukārt jaunajam īpašniekam trīs gadu noteikums vairs neattieksies, viņš varēs pārdot dzīvokli bez nodokļa iekasēšanas no gūtajiem ienākumiem ne agrāk kā 2021.gadā, piecus gadus pēc iegādes.

2. Īpašuma izmaksas

Katrs pilsonis vienu reizi taksācijas periodā var izmantot tiesības uz īpašuma atskaitīšanu un samazināt ar nodokli apliekamā ienākuma summu par 1 miljonu rubļu. Ieturējums tiek veikts no kopējās saņemto ienākumu summas gadā un neattiecas uz katru pārdoto objektu.

Ja pilsonim nepieciešams pārdot vairākus nekustamos īpašumus, viņam ieteicams objektu pārdošanu sadalīt divos posmos un pārdot pa vienam - reizi gadā.

Piemērs: pilsonis N. 2016. gada maijā un jūnijā pārdeva 2 dzīvokļus - vienu par 1,5 miljoniem rubļu, otru par 3,7 miljoniem. Nodoklis, kas viņai tika uzkrāts tā rezultātā:

((1500000-1000000)+3700000)*0,13=546000 rubļu.

Ja viņa 2017. gadā pārdotu otro dzīvokli, kopējā nodokļa summa būtu:

((1500000-1000000)+(3700000-1000000))*0,13=416000 rubļu.

Rodas jautājums, vai šajā gadījumā ir jāiesniedz prasība 1 miljona rubļu vai mazāka apmērā? Un vai šajā situācijā tiks iekasēts nodoklis? Pēc 1 miljona īpašuma atskaitīšanas summa aplikšanai ar nodokli būs nulle vai ar mīnusa zīmi, tādā gadījumā nodoklis netiks iekasēts, bet deklarācija jāiesniedz kopā ar dokumentiem, kas apliecina objekta pārdošanas summu.

Nodokļu praksē bieži bijuši gadījumi, kad mākslīgi tiek samazināta īpašuma vērtība. Grozījumi, kas stājās spēkā 2016.gadā, uzliks nodokļu iestādei pienākumu, ja tiks konstatēta pārdodamā nekustamā īpašuma nenovērtēšana, nodokļa aprēķināšanai piemērot īpašuma kadastrālo vērtību, kas reizināta ar noteikto koeficientu 0,7.

3. Izdevumu summa par dzīvokli

Ja dzīvoklis piederēja mazāk nekā trīs vai piecus gadus un pilsonim bija nepieciešams to pārdot, viņš, aprēķinot nodokli, var ņemt vērā visus izdevumus, kas radušies par šo īpašumu.

Šajā gadījumā tiek iesniegta nodokļu deklarācija, bet kopā ar to pilsonis sniedz:

Īpašuma pirkuma līguma kopija.
Kvītis un čeki, kas apliecina remonta izmaksas.
Rēķini par šī dzīvokļa pārbūves, būvniecības un projektēšanas darbiem.
Var pievienot atmaksātu hipotēkas līgumu ar maksājumu grafiku.

Saņemtā summa tiks atskaitīta no summas iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai. Ja izdevumu summa pārsniedz peļņas izmaksas no objekta pārdošanas vai ir vienāda ar to, nodoklis netiek iekasēts.

Nodokļu atskaitīšana

pēc pārdošanasīpašums (dzīvoklis)

iegādāts 2017. gadā un vēlāk

Tie, kuri iegādājušies dzīvokli līdz 2017.gadam, fizisko personu ienākumi no nekustamā īpašuma pārdošanas ir atbrīvoti no nodokļa, ja īpašums bija īpašumā ilgāk par 3 gadiem. Tas mainīsies no 2017. gada: tiem, kas dzīvokli iegādājušies par saviem līdzekļiem, atbrīvojums no ienākuma nodokļa maksāšanas par nekustamā īpašuma pārdošanu būs jāgaida 5, nevis 3 gadus. Tas ir, nedeklarējot un nemaksājot iedzīvotāju ienākuma nodokli, pārdot nekustamo īpašumu varēs tikai pēc 5 īpašumtiesību gadiem. Savukārt objektu pārdošanas gadījumos pirms 5 gadu termiņa beigām apliekamais ienākums tiks noteikts, pamatojoties uz pārdodamā objekta kadastrālo vērtību.

Izmaiņas neskars tikai darījumus par nekustamā īpašuma pārdošanu gadījumos, kad īpašums:

saņemts mantojumā vai saskaņā ar dāvinājuma līgumu no tuviem radiniekiem;

tika privatizēts;

saņemts saskaņā ar mūža uzturēšanas līgumu ar apgādājamiem (annuity)

Pārdodot šādu nekustamo īpašumu pēc 3 īpašumtiesību gadiem, iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiks aplikts.

Tajā pašā laikā saglabāsies iespēja ienākumus noteikt kā starpību starp pārdošanas cenu un pirkuma cenu. Paliks arī iespēja samazināt ienākumus no pārdošanas, atskaitot ne vairāk kā 1 miljonu rubļu.

Nodokļu kodeksā veiktas vēl vienas būtiskas izmaiņas attiecībā uz ar nodokli apliekamā ienākuma apmēra noteikšanu, pārdodot nekustamo īpašumu. Mūsdienās otrreizējā tirgū plaši tiek izmantots ne gluži likumīgs nodokļu nemaksāšanas mehānisms. Visbiežāk mājas pārdevējs, kuram nekustamais īpašums pieder mazāk nekā 3 gadus, lai tiktu atbrīvots no iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas par nekustamā īpašuma pārdošanu, norāda pārdošanas cenu, kas nepārsniedz 1 miljonu rubļu, tādējādi izvairoties no nodokļa nomaksas. Pieņemtie grozījumi Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā nodrošina aizsardzību pret šādām nelikumīgām shēmām.

Tagad, ja pirkuma-pārdošanas līgumā noteiktā cena izrādīsies par zemu, iedzīvotāju ienākuma nodoklis par nekustamā īpašuma pārdošanu būs jāmaksā no summas, kas vienāda ar 70% no īpašuma kadastrālās vērtības, ar tiesības uz nodokļa atskaitījumu līdz 1 miljonam rubļu. vai samazināt ienākumus par dokumentāliem izdevumiem.

Ja pirkuma un pārdošanas līgumā noteiktā cena izrādīsies par zemu, par nekustamā īpašuma pārdošanu iedzīvotāju ienākuma nodoklis būs jāmaksā no summas, kas vienāda ar 70% no īpašuma kadastrālās vērtības.

Atzīmēsim, ka šī fizisko personu ienākuma no nekustamā īpašuma pārdošanas aplikšanas ar nodokli aplikšanas kārtība tiks piemērota nekustamā īpašuma objektiem, kas privātpersonu īpašumā iegūti pēc 2017.gada 1.janvāra. Kas attiecas uz ienākumiem, kas gūti no līdz 2017.gadam iegādātā nekustamā īpašuma pārdošanas, tad uz tiem attieksies pirms aprakstīto grozījumu pieņemšanas spēkā esošā nodokļu kārtība.

Noteiktā mājokļa pārdošanas ienākumu aplikšanas kārtība attieksies uz visiem īpašumiem neatkarīgi no tā, vai pārdodamais mājoklis ir vienīgais.

Ar kustamo mantu, piemēram, automašīnām, viss paliek nemainīgs. Pārdodot īpašumu, kas pieder vairāk nekā 3 gadus, pārdošana netiek aplikta ar nodokli, mazāk par 3 gadiem - aplikta ar nodokli mīnus 250 tūkstoši rubļu. vai ienākumus var samazināt ar dokumentāliem izdevumiem.

Jūs varat iepazīties ar dokumentu sarakstu, kas mums nepieciešami, lai aizpildītu 3-NDFL nodokļu deklarāciju jūsu vietā.

Ar nodokļu deklarācijas aizpildīšanas pakalpojumu cenām varat iepazīties veidlapā 3-NDFL sadaļā "Pakalpojumu cenas" .

Nodokļu deklarāciju veidlapas/veidnes 3-NDFL

pdf

Deklarācijas 3-NDFL 2018. gadam bezmaksas lejupielādes veidlapa (veidne) tiff

pdf

Deklarācijas 3-NDFL 2017. gadam bezmaksas lejupielādes veidlapa (veidne) tiff