Kā slēgt kontu 23. Faktisko izmaksu aprēķins BP

Kontā 23 “Palīgražošana” ir vislielākais adrešu skaits savu izmaksu attiecināšanai un vismazākais skaits pretdarījumu, lai atspoguļotu izmaksas no citiem operatīvo aprēķinu kontiem. Tas ļauj vispirms slēgt savu kontu.

Gada beigās katram subkontam (analītiskajam kontam) tiek noteiktas faktiskās veikto darbu un sniegto pakalpojumu izmaksas un novirzes tiek norakstītas attiecīgajos kontos atkarībā no tādā veidā patērēto darbu un pakalpojumu apjoma. ka konta kredīta apgrozījuma summa ir vienāda ar apgrozījumu no konta debeta.

Remontdarbnīcas izmaksas gada laikā tiek norakstītas uz konkrētiem izmaksu uzskaites objektiem, tajā skaitā uz palīgražošanas kontiem faktiskajās izmaksās.

Ēku un būvju remontdarbu izmaksas tiek norakstītas tādā pašā veidā. No citiem apakškontiem darbi un pakalpojumi parasti tiek norakstīti plānotajās izmaksās. Darbiem un pakalpojumiem, ko daži palīgiestudējumi veica citiem palīgdarbiem, novirzes netiek norakstītas.

Remontdarbnīcas. Gada beigās vispirms tiek sadalīti remontdarbnīcas veikala izdevumi, ja tie nav norakstīti gada laikā. Ja norakstīšana tika veikta saskaņā ar standartu, tad norakstītajās summās tiek veiktas korekcijas.

Veikala izdevumi tiek norakstīti proporcionāli remontējamajiem objektiem piešķirto tiešo izmaksu kopsummai, pievienojot šim sadalījumam ierakstu:

konta debets

23-1 "Remontdarbnīcas" (remontēto objektu analītiskās uzskaites)

konta kredīts

23-1 “Remontdarbnīcas” (analītiskais konts “Remontdarbnīcas veikala izdevumi”).

Nākamais solis ir remontdarbnīcas izmaksu norakstīšana pēc piederuma:

konta kredīts

23-1 "Remontdarbnīcas"

debeta konti:

08 “Ieguldījumi pamatlīdzekļos” - pamatlīdzekļu iegādes vai ražošanas izmaksu summai;

10 “Materiāli” - par ražošanas iekārtu, rezerves daļu uc izmaksām;

20 “Pamatražošana” - pamatražošanas izmaksām;

25 “Ražošanas vispārējās izmaksas” - par nozares izmaksu summu;

26 “Vispārējie saimnieciskās darbības izdevumi” - vispārējiem saimnieciskās darbības izdevumiem;

29 “Apkalpojošās nozares un mājsaimniecības” - dzīvojamā fonda, sociālo un sadzīves objektu u.c. uzturēšanas izmaksu summai;

90 “Pārdošana” - par trešajai personai sniegto darbu un pakalpojumu izmaksām;

91 “Pārējie ieņēmumi un izdevumi” - par saimnieciskās darbības izdevumu summu.

Kontā 23-1 “Remontdarbnīcas” var būt pārnešanas atlikums nepabeigtā remonta izmaksu apmērā.

Ja atbilstoši standartam sadalītā veikala izdevumu summa izrādās lielāka par faktiskajām veikala izmaksām, tad sadale tiek veikta, izmantojot sarkanās apvērses metodi.

Ēku un būvju remonts. Analītiskie konti šajā apakškontā tiek slēgti, kad tiek pabeigti kārtējie vai kapitālie remontdarbi, tāpēc gada beigās šajā apakškontā var norakstīt tikai daļu no būvniecības pieskaitāmajām izmaksām:

konta debets

23-2 "Ēku un būvju remonts"

konta kredīts

08-3 "Pamatlīdzekļu būvniecība".

Šo izdevumu daļa, kas attiecināma uz pabeigtajiem remontdarbiem, tiek norakstīta kā atbilstošās izmaksas:

debeta konti

20 “Pamatražošana”, 23 “Palīgražošana” u.c.

konta kredīts

23-2 "Ēku un būvju remonts".

Šajā apakškontā var būt arī pārnešanas atlikums nepabeigtā remonta izmaksu apmērā.

Autotransports. Šis palīgražošanas veids veic kravu pārvadājumus un speciālos darbus - pasažieru pārvadāšanu, veic mobilo remontdarbnīcu, celtņu, sniega tīrītāju u.c.. Turklāt lielu darbu veic pasažieru autotransports.

Konta vispārīgie raksturojumi un tā slēgšana

Pēc galvenajiem kontu klasifikācijas veidiem. 23 ir:

1. Attiecībā uz bilanci tā ir aktīva, t.i., šajā kontā var būt tikai debeta atlikums, kas, atskaitot, veido bilances aktīvu.
2. Ekonomiskā satura ziņā - aprēķina konts biznesa procesu un konkrēti ražošanas izmaksu uzskaitei.
3. Detaļu ziņā - sintētisks. Tajā ņemti vērā vispārināti dati par palīgražošanas izmaksām naudas izteiksmē. Analītiskā uzskaite var tikt organizēta pēc ražošanas veida, izmaksu pozīcijām utt.

Turklāt kopš konta. 23, izmaksas uzkrājas un tai tiek piemērota slēgšanas procedūra pārskata perioda beigās. Tas tiks apspriests sīkāk attiecīgajā sadaļā.

Grāmatvedības objekti un apakškonti

Kontā 23 tiek atspoguļota informācija par tiem ražojumiem, kas nav saistīti ar uzņēmuma pamatdarbību, bet nodrošina tā funkcionēšanas apstākļus. Dažādiem uzņēmējdarbības veidiem palīgražošanas veidi var būt atšķirīgi. Tomēr var izdalīt vairākas kategorijas, kurām parasti tiek atvērti konta 23 subkonti:

1. Visu veidu enerģijas ražošana (elektrība, siltums utt.).
2. Transporta nodaļas.
3. Transportlīdzekļu, aprīkojuma u.c. remonts.
4. Uzņēmuma darbinieku ēdināšana.
5. Instrumentu, aprīkojuma, rezerves daļu ražošana.
6. Atsevišķu konstrukciju, detaļu uzstādīšana (būvorganizācijām).
7. Pagaidu būvju būvniecība.
8. Pārtikas produktu konservēšana (lauksaimniecības uzņēmumiem).

Sludinājumi ar debetu

23. konta debets - Palīgražošana - atspoguļo izdevumus, kas saistīti ar attiecīgā ražošanas procesa ieviešanu. Pirmkārt, tās ir tiešās izmaksas, no kurām galvenās ir:

1. Izejvielu un izejvielu norakstīšana:

Dt 23 Kt 10.

1. Darba samaksas un iemaksu aprēķins ārpusbudžeta fondos:

Dt 23 Kt 70;

Dt 23 Kt 69.

1. Pakalpojumi un darbi, kas iegādāti no trešajām personām vai fiziskām personām:

Dt 23 Kt 60 (76).

Turklāt konta debetā. 23, tiek norakstīta daļa no pieskaitāmajām izmaksām, kas attiecas uz palīgražošanas darbību:

Nezini savas tiesības?

• Dt 23 Kt 25 - vispārējie ražošanas izdevumi tiek norakstīti;
• Dt 23 Kt 26 - vispārējie uzņēmējdarbības izdevumi tiek norakstīti.

Ražošanas organizēšanas izmaksas, ja nepieciešams, var ņemt vērā tieši kontā. 23, neizmantojot skaitu. 25.

Aizdevuma darījumi

Kredīta ieraksti kontā 23 galvenokārt atspoguļo izdevumu norakstīšanu. Atbilstošie konti parāda, kurām izmaksu kategorijām tiek sadalītas uzkrātās summas:

• Dt 20 Kt 23 - izmaksas tiek attiecinātas uz pamatražošanu;
• Dt 25 Kt 23 - vispārējiem ražošanas izdevumiem;
• Dt 26 Kt 23 - vispārējiem uzņēmējdarbības izdevumiem.

Remonta nodaļu izmaksu uzskaite iespējama divos veidos atkarībā no tā, vai uzņēmumam ir remonta fonds. Ja šāda fonda nav, tad “remonta” izmaksas tiek norakstītas, kā parādīts iepriekš.

Ja fonds ir izveidots, tad tā līdzekļi tiek uzskaitīti atsevišķā apakškontā kontā. 96 “Rezerves nākotnes izdevumiem”. Šajā gadījumā remonta izmaksas tiek norakstītas no konta 23 uz debetu 96:

Dt 96 Kt 23.

Arī palīgražošana var sniegt pakalpojumus malā. Piemēram, remonta nodaļa - citu organizāciju aprīkojuma apkalpošanai vai katlu telpa - lai apsildītu ne tikai uzņēmuma ēkas, bet arī tās kaimiņus. Šajā gadījumā daļa no izmaksām, kas saistītas ar “trešās puses” ieņēmumiem, tiek norakstītas uz konta debetu. 90.2 “Pārdošanas izmaksas”:

Dt 90,2 Kt 23.

Kā slēgt kontu 23

Izmaksu konta slēgšana ir procedūra, kā tajā iekasētās izmaksas tiek attiecinātas uz gatavās produkcijas (pakalpojumu) izmaksām. To veic katra pārskata perioda beigās. Šis periods parasti ir mēnesis, jo lielākā daļa periodisko izmaksu tiek uzkrātas katru mēnesi.

Sadales pamats, slēdzot kontu 23, ir atkarīgs no palīgražošanas specifikas. Ja mēs runājam par energoresursiem, tad par bāzi tiek izvēlēts Gcal vai kWh, ūdens apgādei - kubikmetrs ūdens, transporta posmam - t/km utt. Gadījumā, ja palīgražošanas iekārtas sniedz pakalpojumus uz pusē, tām atbilstošās izmaksas ir jāņem vērā un jāsadala atsevišķi.

Dažos gadījumos pēc slēgšanas var palikt debeta atlikums, kas norāda uz nepabeigtu darbu esamību. Tas varētu būt, piemēram, nepabeigts komplekss remonts vai pagaidu būves celtniecība.

Grāmatvedības konts 23 tiek izmantots, lai apkopotu informāciju par pamatražošanu nodrošinošo nodaļu izmaksām. Konta debets iekasē izdevumus, un kredīts atspoguļo to sadalījumu starp grāmatvedības objektiem. Atlikums kontā 23 norāda uz nepabeigtu darbu esamību.

", 2017. gada novembris

Gan iesācējiem, gan pieredzējušiem lietotājiem ir jautājumi par 20, 23, 25, 26 kontu slēgšanu. Izmantojot programmas “1C: Enterprise Accounting 8” piemēru, red. 3.0, apskatīsim, kādi iestatījumi ir jāveic, lai izmaksu konti katru mēnesi tiktu pareizi slēgti.

Grāmatvedības politiku iestatīšana

Programmā katru gadu tiek veidota organizācijas grāmatvedības politika, un līdz ar to tiek aizpildītas uzziņu grāmatas: netiešo izmaksu noteikšanas metodes un tiešo izmaksu saraksts.

Ekrānuzņēmums parāda, ka ir pieejamas divas izvēles rūtiņas:

« Izvade" - jāpieder tām organizācijām, kas nodarbojas ar ražošanu.

« Darbu veikšana un pakalpojumu sniegšana klientiem» – jāizmanto organizācijām, kas specializējas ražošanas pakalpojumu sniegšanā.

Ja neviens no šiem iestatījumiem nav izvēlēts, tad tiek saprasts, ka programmu vada tirdzniecības organizācija - "pirkts un pārdots" - nekas netiks ražots un pakalpojumi netiks sniegti, tāpēc konts netiks izmantots vispār. šādas organizācijas darbību.

Ieteikumi kļūdu labošanai, kas rodas, slēdzot mēnesi

Ļoti izplatīta situācija ir tāda, ka mēneša slēgšana bija veiksmīga, programma neradīja nekādas kļūdas, bet, veidojot bilanci, lietotājs pamana, ka 20. janvārī konts tika slēgts kontam 90. augustā vai netika slēgts. pavisam. Jums ir jāveic šādas darbības:

apskatiet ierakstus rutīnas operācijā “Kontu slēgšana: 20, 23, 25, 26” uz kuru kontu konts tika slēgts /. Ja tas tika slēgts 90. augustā, tad jums ir jāpārbauda tiešo izdevumu saraksts, varbūt šeit nav pietiekami daudz ierakstu;

saskaņā ar ziņojumu “Apakškontro: preču grupas analīze, analizēt, kurai preču grupai un izmaksu pozīcijai konts nav pilnībā/daļēji slēgts / uz kontu 90.02. Ja tiešo izdevumu konti netiek slēgti uz ražošanas pašizmaksas, tas var nozīmēt, ka programmā ir nepabeigti darbi, nav pietiekami daudz ierakstu tiešo izdevumu sarakstā vai nav ieņēmumu šai preču grupai.

Pēc dokumentu pārbaudes un izmaiņu veikšanas tajos mēnesis ir jāslēdz vēlreiz.

Gadās arī, ka programma rada kļūdas, norādot, kur ir problēma un kas jādara, lai šīs kļūdas labotu. Šeit viss ir vienkārši, jums vajadzētu izlasīt visu programmas sniegto informāciju, izlabot kļūdas, ievērojot ieteikumus, un vēlreiz aizvērt mēnesi.

Nobeigumā vēlreiz vērsīsim uzmanību uz to, ka katru gadu tiek veidota organizācijas grāmatvedības politika un līdz ar to tiek izveidotas netiešo izmaksu sadales metodes un tiešo izmaksu saraksts. Tiešo izdevumu saraksts ir galvenais, tieši tāpēc, ka tajā ir ieraksti, programma “1C: Grāmatvedība 8”, red. 3.0, nosaka, ko, slēdzot mēnesi, norakstīt kā netiešos izdevumus, un kādus novirzīt.

Izmaksu konti (20, 23, 25, 26) tiek slēgti 1C automātiski, veicot parasto darbību "".

Tomēr šis process bieži beidzas ar kļūdām. Galvenais iemesls ir nepareizi ievadīti sākotnējie dati. Apskatīsim, kuras datu kļūdas visbiežāk izraisa kļūdas 1C 8.3, slēdzot kontus 20, 23, 25, 26.

Vispirms sapratīsim, kas ir tiešās un netiešās izmaksas. Kāpēc izmaksu konta dati bieži netiek slēgti 1C?

1. attēlā shematiski parādītas tiešās izmaksas, t.i. tie, kurus var attiecināt uz konkrētiem produktiem. Šīs izmaksas tiek norakstītas uz 20 (pamatražošanas) un 23 (palīg) kontiem.

Ar “izmaksām” var saprast ražošanas darbinieku algas, palīgmateriālu izmaksas, iekārtu nolietojumu un citus izmaksu veidus. Galvenais, kas vieno šādas izmaksas, ir tas, ka produkti, uz kuriem tās attiecas, ir iepriekš zināmi.

Dažādas krāsas norāda produktus un izmaksas ar vienādu analīzi. 1C - tas (un, iespējams, nodalījumi, ja to lietošana ir konfigurēta). Lai izmaksas “nonāktu” uz vēlamo produktu, tam ir jābūt tādai pašai analīzei.

Preču grupas ietvaros izmaksas tiek sadalītas proporcionāli plānotajām izmaksām.

“Maksa 10” (1. att.) “uzkarās” nodaļā, jo tās analītika nesakrīt ne ar vienu produktu. Tas ir galvenais kļūdu iemesls, slēdzot 20 kontus.

Šajā gadījumā programmā pēc mēneša slēgšanas izmaksu aprēķins izskatīsies šādi (2. att.):

Saņemiet 267 video nodarbības 1C bez maksas:

Kā redzat, pārskatā parādījās rinda ar nulles izmaksām, lai gan ir gan tiešās (“rieksti”), gan netiešās izmaksas (“darbspēks”). Šai nomenklatūras grupai nav problēmu. Lai labotu kļūdu, slēdzot kontu 20 1C grāmatvedībā, jums jāpārbauda preču grupas “Apavi” izmaksas.

Analīzei varat izmantot standarta “Subconto Analysis” atskaiti (3. att.). Visticamāk, izmaksām “Rieksti” jāizvēlas “Galvenā nomenklatūras grupa”, pēc kuras tika ražots “Riekstu sviests”.

Netiešās izmaksas 25. un 26. kontā

Apskatīsim netiešās izmaksas (4. att.). Tie attiecas uz vairākiem produktu veidiem vienlaikus, tāpēc tiem ir nepieciešama izplatīšana. Šādas izmaksas ir ņemtas vērā 25. un 26. kontā. Tie var būt noliktavas darbinieki, dispečeri, grāmatveži, tie paši (ja iekārtas tiek izmantotas dažāda veida produktu ražošanai) utt.

Netiešās izmaksas tiek sadalītas starp izmaksu pozīcijām proporcionāli sadales bāzei. 4. att. katrai izmaksu pozīcijai ir sava krāsa, un katrai precei ir atbilstoša bāze (vienādas krāsas).

Nepieciešamie nosacījumi izplatīšanai:

• katrai precei ir jāpiešķir izplatīšanas metode;
• attiecīgajai pamatnei jābūt “piestiprinātai” izstrādājumam.

Piemēram, postenis “Pamatmateriāli” tiek sadalīts proporcionāli plānotajām izmaksām. Tas nozīmē, ka šī vērtība ir jānorāda programmā katram produktam. 1C plānotās izmaksas tiek ierakstītas dokumentā “Preču cenu noteikšana”.

4. att. “purpursarkanās” izmaksas netiks sadalītas, jo tām nav noteikta bāze. Piemēram, viņiem tika noteikta sadales metode “Darba samaksa”, bet kārtējā periodā attiecīgai pozīcijai tiešo izmaksu nebija.

Mēs analizējām piemēru ar organizāciju, kurā visas izmaksas tika atspoguļotas tikai kontā 20.01. Tāpēc mēs varējām tikai redzēt, kā programma ir konfigurēta un darbojas no konta 20 izmantošanas un slēgšanas viedokļa.

Šodien mēs apspriedīsim tādus jēdzienus kā tiešās (atspoguļotas 20., 23. kontos) un netiešās izmaksas (kontos 25,26). Es jums pastāstīšu nelielu grāmatvedības teoriju. Mēs arī runāsim par to, kur iestatīt šo netiešo un tiešo izmaksu uzskaiti 1C BP 3.0, kā arī par netiešo izmaksu slēgšanas funkcijām. Tas viss tiks aplūkots, izmantojot organizācijas, kas nodarbojas ar ražošanas darbībām, piemēru, tāpēc parunāsim nedaudz par ražošanu.

Atgādināšu, ka vietnē jau ir vairāki raksti, kas veltīti jautājumam par mēneša slēgšanu programmā 1C BUKH 3.0:

Nedaudz teorijas

Kā jau teicu, ražošanas izmaksas var iedalīt divās lielās grupās: tiešā un netiešā veidā. Būtībā tā ir izmaksu klasifikācija. ar metodi to iekļaušanai izmaksās ražotajiem produktiem. Tāpēc šī klasifikācija lielākoties attiecas uz ražošanas organizāciju grāmatvedību. Parunāsim sīkāk par katru no šīm divām grupām.

Tiešās izmaksas– Tie ir izdevumi, kurus var nepārprotami attiecināt uz noteikta veida preces ražošanu. Tāpēc tiešo izdevumu konti 20 un 23 1C kontu plānā viņiem ir apakškonts “Nomenklatūras grupa”. Šādas izmaksas var tieši norakstīt uz konkrētas “Nomenklatūras grupas” ražošanas izmaksām. Tie ietver izejvielu, materiālu un sastāvdaļu izmaksas, algas un apdrošināšanas prēmijas darbiniekiem, kuri ražo šos produktus.

Netiešās izmaksas– Tie ir izdevumi, kas attiecas uz vairāku veidu produktu ražošanu vienlaikus. 1C kontu plānā netiešo izmaksu kontos 25 un 26 nav apakškonto "Nomenklatūras grupa". Tāpēc tos nevar tieši iekļaut konkrēta produkta veida izmaksās - “Nomenklatūras grupa”. Šādas izmaksas ietver, piemēram, vadības personāla algu izmaksu un apdrošināšanas prēmiju izmaksas.

Kā jau teicu, netiešie izdevumi tiek iekasēti kontos 25 “Vispārējie ražošanas izdevumi” un 26 “Vispārējie izdevumi”. Tos nevar uzreiz norakstīt izmaksās, par to arī rakstīju. Grāmatvedībā šādu kontu slēgšanai ir divas iespējas. Pirmais ir pamatprodukcijas summu norakstīšana 20. kontā. Turklāt, tā kā kontā 20 ir trīs apakšlīgumi (nodaļa, izmaksu pozīcija un nomenklatūras grupa), bet netiešo izdevumu kontos ir tikai divi (nodaļa un izmaksu pozīcija), tad norakstot summa tiks sadalīta starp “nomenklatūras grupām” saskaņā ar noteiktiem noteikumiem. Par to, kur un kā tas ir iestatīts, es rakstīšu nedaudz vēlāk. Otrkārt– netiešo izdevumu norakstīšana uz kontu 90 “Pārdošana” ( tiešās izmaksas). Par to, kā izvēlēties konkrētu netiešo izdevumu norakstīšanas iespēju 1C BP 3.0, lasiet tālāk esošajā rakstā.

Ļaujiet man īsi apkopot. Mēnesi noslēdzot, vispirms tiek norakstīti netiešie izdevumi, t.i. 25 un 26 kontiem (iespējams, tiešos izdevumus sadalot pa kontiem), un pēc tam tiešos izdevumus konkrētas “Nomenklatūras grupas” pašizmaksā.

Tiešo izdevumu uzskaite 1C GRĀMATVEDĪBA 3.0

Sākumā es vēlos apspriest piemēru, ko mēs apsvērsim šajā rakstā. Ir ražošanas organizācija, kurā tiek komplektēti divu veidu produkti, t.i. divas “nomenklatūras grupas”: “Galdi” un “Krēsli/Atzveltnes krēsli”. Katra produkta veida ražošanā ir iesaistīti divi darbinieki. Attiecīgi mēs ņemsim vērā izmaksas, kas rodas, izmaksājot algu šādiem darbiniekiem kontā 20.01 “Pamatprodukcija”, saskaņā ar atbilstošo nomenklatūras grupu. Lai to ieviestu 1C BP 3.0, vispirms ir jāizveido divas atsevišķas metodes algu uzskaitei (galvenās izvēlnes sadaļa “Alga un personāls” -> “Algu uzskaites metodes”).

Tagad šīs uzskaites metodes jāpiešķir katram darbiniekam. To var izdarīt cilnes informācijā par darbinieku "Maksājumi un izmaksu uzskaite", bet kāda iemesla dēļ programma neredz šo iestatījumu. Visticamāk, tā ir programmas kļūda, iespējams, drīzumā tā tiks novērsta (izlaidums, uz kura pamata tika rakstīts raksts: 3.0.37.36). Šajā sakarā es izveidoju atsevišķus aprēķinu veidus darbiniekiem, kas iesaistīti galdu ražošanā un krēslu ražošanā. Un jau šo aprēķinu veidu iestatījumos laukā "Pārdomu metode" norādiet atbilstošo metodi. Tā mums bija jāizkļūst no šīs situācijas.

Rezultātā, aprēķinot algu (dokuments "Algu saraksts") izdevumi ražošanas strādnieku algām un apdrošināšanas prēmijām tiks iekasēti kontā 20.01 attiecīgajām nomenklatūras grupām.

Tagad parunāsim par ražošanai norakstīto izejvielu materiālajām izmaksām. Norakstīšanas faktu atspoguļoju dokumentā "Ražošanas atskaite maiņai" cilnē “Materiāli”. Tajā pašā laikā atsevišķi norādu, kādi materiāli izlietoti preču grupai “Galdi” un preču grupai “Krēsli/Atzveltnes krēsli”.

Netiešo izmaksu uzskaite 1C GRĀMATVEDĪBA 3.0

Ir vērts atzīmēt, ka nav nepieciešami papildu iestatījumi, lai atspoguļotu algas iemaksas kontā 26. Tas ir saistīts ar faktu, ka programma pēc noklusējuma ir konfigurēta, lai ņemtu vērā darbaspēka izmaksas kontā 26. Pat uzskaites metode ir iestatīta uz “Atspoguļot uzkrājumus pēc noklusējuma”. To var redzēt sadaļā “Algu uzskaites iestatījumi” (galvenās izvēlnes sadaļā “Algas un personāls”).

Tādējādi atalgojuma un apdrošināšanas prēmiju izmaksas izmaksas diviem darbiniekiem tiks atspoguļotas 26.kontā.

Grāmatvedības politika ACC 3.0: tiešie un netiešie izdevumi

Tagad parunāsim par ko "Grāmatvedības politika" BP 3.0 ir iestatījumi, kas saistīti ar tiešo un netiešo izmaksu uzskaiti programmā. Protams, loģiskāk ir vispirms izveidot Grāmatvedības politiku un tikai pēc tam atspoguļot izmaksas. Bet šajā rakstā es nolēmu vispirms ar piemēru parādīt, kā sekot līdzi tiešajiem un netiešajiem izdevumiem, lai līdz “Grāmatvedības politikas” iestatījumu izskatīšanai būtu iespēja brīvāk orientēties šajos jēdzienos.

Sāksim ar grāmatzīmi "Izdevumi". Pirmkārt, šai cilnei ir jābūt atzīmētai atzīmei "Izvade" jo mēs runājam par ražošanu. Otrkārt, jums jāpievērš uzmanība logam, kas tiek atvērts, nospiežot pogu "Netiešās izmaksas". Šajā logā jāizvēlas Netiešo izdevumu slēgšanas metode (mūsu piemērā tie ir izdevumi kontā 26). Es gribētu uzreiz atzīmēt, ka šis iestatījums ir saistīts ar netiešo izdevumu kontu slēgšana grāmatvedībā. Nodokļu uzskaitē ir atsevišķs uzstādījums netiešajiem izdevumiem, par ko runāsim nedaudz vēlāk. Tātad šeit ir divas iespējas:

• Pārdošanas izmaksās (tiešās izmaksas)– šajā gadījumā netiešās izmaksas tiks norakstītas no konta 26 uz konta 90.08.1 “Administratīvie izdevumi darbībām ar galveno nodokļu sistēmu” debetu;
• – šajā gadījumā konts 26 tiek slēgts tiešo izmaksu kontam 20.01, un tad 20. konts tiks slēgts kontam 40 “Produktu (darbu, pakalpojumu) izlaide”;

Pirmais variants ir diezgan caurspīdīgs, tāpēc labāk izvēlēties otro, kas ir nedaudz sarežģītāks.

Ja esam izvēlējušies opciju “Produktu, darbu, pakalpojumu izmaksās”, tad šeit tas ir nepieciešams noteikt noteikumu, par kuru summas no netiešo izdevumu kontiem, t.i. mūsu gadījumā no konta 26 (atgādināšu, tajā esošās summas nav sadalītas konkrētās preču grupās) tiks sadalītas starp preču grupām kontā 20.01. Lai to izdarītu, noklikšķiniet uz saites “Netiešo izmaksu sadales metodes”. Šeit piedāvātās iespējas ir diezgan dažādas. Izveidošu visvieglāk saprotamāko izplatīšanas iespēju, kur kā izplatīšanas bāze tiek izmantota “Maksājums”. Tālāk es paskaidrošu, ko tas nozīmē, izmantojot konkrētus skaitļus no mūsu piemēra.

Tiešo un netiešo izdevumu uzskaites izveide NU

Attiecīgi izdevumu pozīcijas, kas nav norādīti šajā sarakstā, tiek uzskatīti par netiešiem. NU tie tiek norakstīti kontā 90.08.1 “Administratīvie izdevumi darbībām ar galveno nodokļu sistēmu”.

Atsevišķi atzīmēju, ka programmas Nodokļu uzskaitē vienu vai citu izdevumu attiecināšana uz tiešajām vai netiešajām izmaksām ir atkarīga tikai un vienīgi no reģistra "Metodes tiešo ražošanas izmaksu noteikšanai NU." Vēlos vērst uzmanību arī uz to, ka reģistrs sākotnēji ir pilns. Nepieciešams, ja nepieciešams, veikt izmaiņas, ņemot vērā jūsu specifiku. Mūsu piemēram mēs atstāsim tieši sākotnējo reģistra aizpildīšanas iespēju.

Regulāra mēneša slēgšanas darbība “Noslēguma konti 20, 23, 25, 26”: grāmatvedība

Tagad mēs nonākam pie šī raksta galvenā jautājuma, kura dēļ viss tika sākts “Kontu slēgšana 20, 23, 25, 26”. Slēgšana tiek veikta kā daļa no kārtējo darbību secīgas izpildes mēneša beigās. Slēgsim un analizēsim darījumus.

Vispirms apspriedīsim kontu 26. Atgādināšu, ka grāmatvedībā esam konstatējuši, ka netiešās izmaksas, t.i. konts 26 ir slēgts kontā 20.01 (izvēlējās opciju “ Produktu, darbu, pakalpojumu izmaksās"). Vienlaikus tika noteikts, ka sadales bāze starp 20. konta posteņu grupām būs “Maksājums”. Apskatīsim, kā tika slēgts konts 26 ar izmaksu pozīciju “Maksājums”.

Skaidrības labad es izmantoju sarkanās līnijas, lai apvienotu vispārīgos apakškontus (“Nodaļa” un “Izmaksu postenis”) kontiem 26 un 20.01. 26.kontam nav noslēgts apakšlīgums “Nomenklatūras grupa”, tāpēc visa summa izmaksu postenī “Maksājums” sadaļā “Galvenā daļa” tika sadalīta kontā 20.01 starp divām posteņu grupām “Galdi” un “Krēsli/krēsli”. Tika izveidota šāda sadalījuma proporcija:

“Galdi” / “Krēsli krēsli” = 21 759,04 / 21 240,96 = 1,02439…

Šī proporcija ir noteikta, pamatojoties uz mūsu uzstādījumu, kurā esam iestatījuši sadales bāzi kā “Algas saraksts”. Izveidosim SĀLS kontam 20.01, izmaksu pozīcijai “Maksājums” un paskatīsimies, kāda bija summa posteņu grupai “Galdi” un grupai “Krēsli un krēsli”:

No ziņojuma izriet, ka “Maksājums” nomenklatūrai “Galdi” ir 42 000, bet nomenklatūrai “Krēsli un krēsli” – 41 000. Šī attiecība faktiski sastāda koeficientu 1,02439... = 42 000 / 41 000. Izmantojot šo koeficientu , programma sadala izdevumus no konta 26 pa konta posteņu grupām 20.01.

Tagad par kontu 20.01. Mūsu piemērā tas ir slēgts uz kontu 40 “Produktu izlaide (darbi, pakalpojumi)” attiecīgajām nomenklatūras grupām.

Regulāra mēneša slēgšanas darbība “Noslēguma konti 20, 23, 25, 26”: nodokļu uzskaite

Tagad pievērsīsim uzmanību tam, kā notika nodokļu kontu slēgšana. Apskatīsim 26. konta slēgšanu. 26.konta izmaksu pozīcijas “Maksājums” izmaksas tika pilnībā slēgtas uz kontu 20.01, tajā pašā izmaksu pozīcijā (! NODOKĻU GRĀMATVEDĪBĀ!). Bet izmaksu pozīcijas “Apdrošināšanas prēmijas” un “Iemaksas Sociālās apdrošināšanas fondā no NS un PZ” 26 konti tiek slēgti kontā 90.08.01 “Administratīvie izdevumi darbībām ar galveno nodokļu sistēmu”. Tas ir saistīts ar to, ka grāmatvedības politikā reģistrā “Tiešo izmaksu noteikšanas metodes”Šīs izmaksu pozīcijas netika norādītas, tāpēc NU programma šādus izdevumus uzskata par netiešiem un slēdz tos kontā 90.08.01.

Konts 20.01 nodokļu uzskaitē ir pilnībā slēgts kontam 40.

Tas šodienai viss.

Ja jums patika šis raksts, varat izmantojiet sociālo tīklu pogas lai patur to sev! Tāpat neaizmirstiet savus jautājumus un komentārus. atstāj komentāros!