Prodal sem stanovanje kdaj vložiti napoved. Kdaj se odda izjava pri prodaji stanovanja? Zdaj se pri izračunih upošteva katastrska vrednost nepremičnine

Davčni zavezanci iz 1. čl. 227, 227.1 in odstavek 1 čl. 228 Davčnega zakonika Ruske federacije, mora predložiti davčno napoved za dohodnino (odstavek 1 člena 229 Davčnega zakonika Ruske federacije). Govorimo na primer o samostojnih podjetnikih, ki uporabljajo splošni sistem obdavčitve (klavzula 1, klavzula 1, klavzula 5, člen 227 Davčnega zakonika Ruske federacije), ali o državljanih, ki so prodali stanovanje, podedovano ali podarjeno s strani družinski član pred iztekom 3 let (odstavek 2, odstavek 1, odstavek 2 člena 228, odstavek 1 odstavka 3 člena 217.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Tisti državljani, ki niso dolžni vložiti napovedi za odmero dohodnine, lahko to storijo na lastno željo. Na primer, za pridobitev davčne olajšave pri nakupu stanovanja (2. odstavek 229. člena, 3. odstavek 1. odstavka, 7. odstavek 220. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Obrazec 3-NDFL za leto 2016: kje dobiti obrazec in kako ga izpolniti

Obrazec davčne napovedi 3-NDFL, ki ga je treba izpolniti za leto 2016, in postopek za njegovo izpolnjevanje sta bila odobrena z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. decembra 2014 št. MМВ-7-11/671@ (kakor je bil spremenjen z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. MMV-7-11 /552@).

Za davčno napoved 3-NDFL 2016 lahko prenesete obrazec na.

Izjavo 3-NDFL (obrazec po KND 1151020) lahko predložite na papirju, izpolnite ročno ali natisnete na računalniku. Uporabiti morate modro ali črno črnilo.

Za pripravo deklaracije lahko uporabite posebne programe. Na primer, na spletni strani Zvezne davčne službe www.nalog.ru v razdelku »Programska oprema - deklaracija« je posebej zasnovan program, ki ga lahko po prenosu v računalnik uporabite za izpolnjevanje davčne napovedi za leto 2016.

Prav tako je priročno izpolniti in oddati izjavo v obrazcu 3-NDFL na spletu na spletni strani Zvezne davčne službe v interaktivni storitvi " Osebni račun zavezanec za fizične osebe."

Sestava napovedi za odmero dohodnine

Obrazec 3-NDFL je sestavljen iz obveznih listov in razdelkov ter listov, ki jih izpolnijo samo posamezni davčni zavezanci (točka 2.1 postopka, odobrena z odredbo Zvezne davčne službe z dne 24. decembra 2014 št. MМВ-7-11 /671@).

Tako morajo vsi posamezniki, ki predložijo izjavo 3-NDFL, izpolniti izjavo v naslednji sestavi:

  • Sprednja stran;
  • Oddelek 1 "Podatki o zneskih davka, ki je predmet plačila (dodatka) v proračun / vračila iz proračuna";
  • Oddelek 2 "Izračun davčne osnove in zneska davka od dohodka, obdavčenega po stopnji."

Listi A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, G, Z, I izjave 3-NDFL se uporabljajo za izračun davčne osnove in zneskov davka ter se po potrebi izpolnijo.

Na primer, državljan, ki prejema dohodek iz virov v Ruski federaciji, vloži davčno napoved v zvezi s prodajo stanovanja, poleg obveznega dela izpolni naslednje liste:

  • List A »Dohodki iz virov v Ruska federacija»;
  • List D2 »Izračun odtegljaja davka na nepremičnine za dohodek od prodaje premoženja in premoženjskih pravic«.

In če je takšna oseba v letu 2016 tudi kupila stanovanje in v zvezi s tem uveljavlja davčne olajšave, poleg Naslovnice, razdelka 1 in 2 ter lista A in lista D2, še:

  • List D1 »Obračun davčnih olajšav za stroške novogradnje ali pridobitve nepremičnine.«

Roki za oddajo izjave 3-NDFL

Na splošno se izjava 3-NDFL predloži najkasneje do 30. aprila leta, ki sledi poteku davčnega obdobja (odstavek 1 člena 229 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če zadnji dan obdobja pade na vikend ali dela prost dan, lahko deklaracijo oddate naslednji delovni dan po takem dnevu (7. člen 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Glede na to, da je 30.4.2017 nedelja, 1.5.2017 pa praznik pomladi in dela (člen 112 delovnega zakonika Ruske federacije), mora biti izjava 3-NDFL v letu 2017 za leto 2016 oddano najkasneje do 5.2.2017.

Če je vložitev napovedi za odmero dohodnine pravica in ne obveznost posameznika (na primer pri nakupu stanovanja in uveljavljanju davčne olajšave), lahko napoved oddate po 30. aprilu.

3-NDFL 2016: vzorčno polnjenje

Predstavimo primer, ko posameznik, ki prejema dohodek iz virov v Ruski federaciji, predloži napoved za pridobitev odbitka davka na nepremičnine v zvezi z nakupom stanovanja.

Prejemanje davčnih olajšav ali prijavo dohodka opravijo državljani na podlagi izjave 3-NDFL. Oblika tega poročanja se spreminja skoraj vsako leto. Zelo pomembno je, da izpolnite posodobljen obrazec, saj vložitev napovedi v zastareli obliki ogroža davkoplačevalca z zavrnitvijo sprejema dokumentov za davčno olajšavo, za samostojne podjetnike pa - zamudo roka za oddajo poročil.

Obrazec 3 dohodnine za leto 2016

Z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. MMV-7-11/552@ odobren nova oblika dohodninske napovedi in postopek izpolnjevanja 3 dohodnine za leto 2016. Na prejšnjem obrazcu izjave so bile narejene naslednje spremembe:

1. Spremenjene so črtne kode vseh strani dokumenta, ki se nahajajo v zgornjem levem kotu.

Prosimo, upoštevajte da mora davčno napoved 3 dohodnine za leto 2016 davčni organ sprejeti tudi, če nima dvodimenzionalne črtne kode. Odsotnost te kode ne more biti razlog za zavrnitev sprejema deklaracije. Podobno stališče je navedeno v pismu Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 18. aprila 2014 št. PA-4-6/7440.

2. V razdelku 2 »Izračun davčne osnove in zneska davka od dohodka, obdavčenega po stopnji« je dodano polje »002«, kjer morate navesti vrsto prejetega dohodka za leto:

  • "1", če je bil dohodek prejet v obliki dividend;
  • "2" pri prejemanju dobička od nadzorovanih tujih organizacij;
  • "3" za vse druge dohodke ( plače, dohodek od prodaje premoženja itd.).

Prosimo, upoštevajte kaj če v obdobje poročanja(leto) je bilo prejetih več vrst dohodkov, potem mora obrazec 3 dohodnine za leto 2016 vsebovati enako število listov razdelka 2 kot vrste dohodkov.

3. Znesek davka, ki je bil plačan v davčnem obdobju, mora biti po novem prikazan v vrstici 091 in ne 123, kot je bilo doslej (pomembno za samostojne podjetnike);

4. Vrstica 040 razdelka 2 vključuje zneske socialnih prejemkov, ki jih je delodajalec zagotovil v obdobju poročanja (prej ti zneski niso bili prikazani v tej vrstici);

5. Pri izpolnjevanju lista A dodan nov videz dohodek: 09 - dohodek od prodaje nepremičnine in deležev v njej, ugotovljen na podlagi katastrske vrednosti tega objekta, pomnožene z redukcijskim faktorjem 0,7;

Šifra "09" mora biti navedena, če je znesek transakcije pri prodaji nepremičnine bistveno (30 odstotkov ali več) nižji od ugotovljene katastrske vrednosti. na primer katastrsko vrednost stanovanje je enako 20 milijonov rubljev. Če je znesek po pogodbi manjši od 14 milijonov rubljev. (20 milijonov rubljev x 0,7), potem bo treba izračunati in plačati davek na "pripisani" in ne na dejanski dohodek, to je na 14 milijonov rubljev, in ne na znesek, določen v pogodbi.

Takšne situacije praviloma nastanejo, ko je znesek prodajne cene nepremičnine v pogodbi prenizko naveden z namenom izogibanja plačilu davka. Za zatiranje te prakse je bila napoved 3 dohodnine za leto 2016 dopolnjena z novo šifro za vrsto dohodka in postopek za izračun davka, če obstaja bistvena razlika med katastrsko in prodajno vrednostjo nepremičnine.

6. Omejitev dohodka za zagotavljanje standardnih odbitkov je bila spremenjena z 280.000 RUB. do 350.000 rubljev. (str.030)

Roki za oddajo 3 dohodnine za leto 2016

Za državljane, ki želijo uveljavljati kakršne koli vrste odbitkov (razen odbitkov za prodajo nepremičnin in premoženja ter posebnih odbitkov za samostojne podjetnike na OSNO), rok za vložitev 3 dohodnine za leto 2016 ni določen. Za odbitek se lahko obrnete na davčni urad kadar koli v letu. Poleg tega imate v letu 2017 pravico do oddaje napovedi in vračila davkov ne samo za leto 2016, temveč tudi za leti 2015 in 2014.

Za tiste, za katere je predložitev izjave obveznost in ne pravica, je določen rok za pošiljanje zvezni davčni službi - najkasneje do 30. aprila.

Ne pozabite predložiti 3-NDFL v tem roku, tudi če ni dolgovanega davka. Za kršitev roka za oddajo napovedi, v primerih, ko je bil državljan dolžan vložiti 3 dohodnine za leto 2016, grozi odgovornost po čl. 119 davčnega zakonika Ruske federacije in globo v višini:

  • 5% znesek dohodnine, ki se plača v proračun po tej napovedi - če davek ni bil plačan pred oddajo poročila ali je bila predložena ničelna napoved;
  • 1.000 rubljev.- če državljan ni pravočasno oddal ničelne napovedi ali plačal davek pred vložitvijo poročila.

Če je upokojenec v letu 2016 prejel pravico do olajšave (kupil nepremičnino) in je v tem obdobju delal, lahko stanje prenese za tri leta nazaj in: 2016, 2015, 2014, 2013.

Izpolnjevanje 3 dohodnine za leto 2016 za socialne olajšave

  • Zdravljenje in nakup zdravil (svojih, drugega zakonca, otrok in staršev)
  • dobrodelnost;
  • Pokojninsko zavarovanje in varnost ter življenjsko zavarovanje;
  • Nakladalni del pokojnine.

Višina nadomestila se v letu 2017 ni spremenila in znaša:

  • 120.000 rubljev.- za vsa socialna plačila (razen za izobraževanje otrok in drago zdravljenje);
  • 50.000 rubljev.- o stroških izobraževanja enega otroka;
  • Neomejeno- o stroških dragega zdravljenja.

Znesek davka, ki vam bo vrnjen, se izračuna po formuli:

Znesek odbitka x 13 %

Recimo Smirnov V.S. plačal za moje univerzitetno izobraževanje v vrednosti 162.300 rubljev. in hčerino šolnino v višini 49.000 rubljev. V letu 2017 ima pravico zahtevati odbitek za stroške usposabljanja za leto 2016 v skupnem znesku 169.000 rubljev:

  • 120.000 rubljev. - za študij na univerzi. Ker dejanski znesek stroškov presega določeno mejo, bodo stroški sprejeti v višini 120.000 rubljev;
  • 49.000 rubljev. - ker stroški za izobraževanje njegove hčerke niso presegli najvišje meje 50.000 rubljev, lahko Sergejev vse zahteva za odbitek.

Znesek, ki ga bo Smirnov prejel neposredno v roke, bo 21.970 rubljev:(120.000 + 49.000) x 13 %.

Prosimo, upoštevajte da je v letu 2017 mogoče uveljavljati socialno dajatev samo za stroške, nastale v letih 2016-2014. Davek ne bo povrnjen za stroške, nastale v prejšnjih obdobjih.

Značilnosti zagotavljanja odbitka za stroške zdravljenja za 2016-2014

  • Zdravstvena ustanova mora imeti dovoljenje za ustrezne dejavnosti;
  • Za prejem nadomestila za drago zdravljenje mora potrdilo o zdravstvenih storitvah vsebovati kodo "2";
  • Dokumente je treba izdati osebi, ki uveljavlja odbitek in plača zdravljenje (razen zakoncev);
  • Odbitek je mogoče dobiti tako pri davčnem uradu kot pri delodajalcu;
  • Stroški se povrnejo le za zdravljenje v Rusiji;
  • Opravljene zdravstvene storitve in kupljena zdravila morajo biti navedeni v posebnem seznamu, ki ga odobri odlok vlade Ruske federacije,

Značilnosti zagotavljanja odbitka za stroške usposabljanja za 2016-2014

  • Izobraževalna ustanova mora imeti licenco za izobraževanje (razen samostojnih podjetnikov, ki to dejavnost opravljajo brez sodelovanja učiteljev);
  • Ugodnost je mogoče uveljavljati za študij ne samo na ruskih univerzah, ampak tudi na tujih izobraževalnih ustanovah;
  • En zakonec ne more zahtevati ugodnosti za drugega.
  • Neporabljeno stanje se ne prenese v naslednje leto
  • Dokumente za to vrsto odbitka lahko oddate kadar koli v letu 2017.

Izpolnjevanje 3 dohodnine za leto 2016 ob nakupu stanovanja

Državljan lahko povrne stroške nakupa stanovanja kot del odbitka nepremičnine.

Poleg glavnega odbitka za stroške nakupa nepremičnine in njene dekoracije lahko dobite odbitek za plačane bančne obresti, če je bilo stanovanje kupljeno na kredit.

Prosimo, upoštevajte da mora biti v izjavi naveden znesek dejansko plačanih obresti v obdobju poročanja.

Znesek odbitka za nakup nepremičnine v letu 2017 je:

  • 2.000.000 rub.- za stroške nakupa (tudi če je bilo stanovanje kupljeno na kredit, se odšteje celoten znesek stroškov);
  • 3.000.000 rub.- o stroških odplačevanja kreditnih obresti. Če pa je bila hipoteka za stanovanje izdana pred letom 2014, je omejitev 3 milijone rubljev. ne velja za odhodke za obresti.

Znesek, ki ga je treba prejeti, se izračuna po formuli:

Znesek odbitka x 13 %

Recimo Litvinova A.S. leta 2016 sem kupil enosobno stanovanje s hipoteko za 1.984.000 RUB. Za leto je plačala 125.600 rubljev posojila. v obliki obresti.
Za stroške za leto 2016 lahko Litvinova prejme odbitek v skupnem znesku 2.109.600 rubljev:

  • 1 984 000 rubljev - olajšava za osnovne izdatke za nakup stanovanja;
  • 125 600 rubljev - odbitek za plačane kreditne obresti.

Skupaj bo najvišji znesek stroškov, ki jih lahko Litvinova povrne, 274.248 rubljev: 257.920 rubljev. (1.984.000 x 13%) - glavni odbitekin 16.328 rubljev. (125.600 x 13%) - v odstotkih.

Značilnosti zagotavljanja odbitka nepremičnine pri nakupu nepremičnine

  • , za razliko od socialnega, ne preneha veljati po 3 letih, ampak se lahko prijavi le v obdobju poročanja za pretekla 3 leta. Tako lahko v letu 2017 prejmete povračilo za 2016–2014;
  • Upokojenci, tako zaposleni kot ne, lahko prenesejo stanje odbitka za 3 leta nazaj;
  • Odbitek za zemljišče, ki je bilo pridobljeno v okviru individualne stanovanjske gradnje, je mogoče pridobiti šele po izgradnji stanovanjskega objekta na njem in vpisu lastninske pravice na njem;
  • Glavni odbitek lahko vključuje tudi stroške dodelave, vendar je treba njihovo potrebo dokumentirati;
  • Zakonca sta trenutno upravičena do nadomestila v višini 2 milijona rubljev. za vse, pri čemer ni pomembno, na katerem izmed njih je nepremičnina vpisana in kdo je neposredno plačal njen nakup.
  • To vrsto odbitka je mogoče pridobiti le enkrat v življenju; ni ga več mogoče zagotoviti (edina izjema je, če je državljan prejel odbitek pred letom 2001, ko pravice do odbitka ni urejal davčni zakonik Ruske federacije, ampak z zakonom o dohodnini);
  • Odbitek obresti je mogoče pridobiti ločeno od glavnega, vendar stanja ni mogoče prenesti na naslednje stanovanje, kupljeno na kredit (na primer, če za eno stanovanje ni bila izbrana omejitev 3 milijonov rubljev na hipotekarne obresti, stanja ni mogoče prenos v naslednje stanovanje pod hipoteko ne bo mogoč);
  • Prijavo je mogoče oddati kadarkoli, brez časovne omejitve;

Kako izpolniti 3 dohodnine za leto 2016 pri prodaji nepremičnine

Pri prodaji premoženja (stanovanje, koča, hiša, zemljišče, avto) je državljan dolžan plačati davek od prejetega dohodka, če je bilo to premoženje v njegovi lasti manj kot 3, od leta 2016 pa 5 let.

Upoštevajte: Od leta 2016 se je doba lastništva nepremičnine, ki je oproščena plačila dohodnine, podaljšala na pet let, vendar je ta novost pomembna le za nepremičnine, pridobljene po 1. januarju 2016.

Po prejemu dohodka mora državljan izračunati znesek davka, ki ga mora plačati v proračun, in ga ustrezno nakazati državi. Pri obračunu davkov lahko uporabi odbitek pri prodaji nepremičnine (ne zamenjuje z odbitkom pri nakupu):

  • V višini stroškov nakupa prodane nepremičnine;
  • V višini 1 milijona rubljev. za nepremičnine;
  • V višini 250.000 rubljev. za drugo premoženje.

Uporaba odbitka v višini določene omejitve (1 milijon rubljev in 250.000 rubljev) je pomembna v primerih, ko državljan nima dokumentarnih dokazov o stroških nakupa (na primer stanovanje je bilo prejeto kot darilo ali z dedovanjem)

Recimo Khrustalev P.I. leta 2016 je prodal stanovanje, ki ga je leto prej podedoval po materi. Prodajna cena je bila 3.540.000 rubljev. Ker nima dokumentov, ki uradno potrjujejo nakup te nepremičnine, lahko izkoristi le odbitek v višini največ milijona rubljev.

Znesek davka, ki ga bo moral Hrustalev plačati državi, bo 330.200 rubljev: (3.540.000 - 1.000.000 rubljev) x 13%

Predpostavimo, da Hrustalev stanovanja ni prejel od svoje matere, ampak ga je tudi kupil leto prej za 4.000.000 rubljev. A ker je nujno potreboval sredstva, je nepremičnino prodal ceneje, kot jo je kupil. V tem primeru lahko znesek prejetega dohodka zmanjša za stroške nakupa te nepremičnine.

Ob upoštevanju dejstva, da so stroški nakupa presegli prihodek od prodaje, bo davek, ki ga je treba plačati, enak 0 rubljev: 3 540 000 (prihodek od prodaje) - 3 540 000 (odbitek za stroške nakupa. Ker znesek odbitka ne more biti večji od znesek prejetega dohodka se upošteva kot 3 540 000, ne 4 000 000 rubljev)

Khrustalev P.I. leta 2016 sem prodal svoj avto za 1.540.000 rubljev. Prej (leta 2015) ga je kupil za 3.200.000 rubljev. Na voljo so dokumenti, ki potrjujejo nakup. Ker znesek nakupa presega dohodek od prodaje, dohodnina ni predmet plačila.

Recimo, da je Hrustalev od brata v dar prejel avto in se odločil, da ga proda. Ker pri nakupu ni imel nobenih stroškov, lahko izkoristi le odbitek v višini 250.000 rubljev. Znesek, ki se plača v proračun, bo v tem primeru 427.700 rubljev.
(3.540.000 - 250.000) x 13 %

Značilnosti vložitve izjave 3-NDFL pri prodaji nepremičnine

  • Prijavo o prodaji je treba vložiti tudi, če ni dolgovanega davka;
  • Rok za oddajo poročil za leto 2016 je 30. april 2017, plačilo davka pa do 15. julija;
  • Če se v enem letu proda več predmetov, je za vse predmete predviden en odbitek, ki ne presega določene omejitve (ta pogoj velja le pri uveljavljanju odbitka v višini 1 milijona rubljev ali 250 tisoč rubljev);
  • Če je pri prodaji nepremičnine njena vrednost po prodajni pogodbi 30 ali več odstotkov nižja od katastrske vrednosti, se davek izračuna po formuli: katastrska vrednost x 0,7. Naveden znesek se vpiše tudi v rubriko 2 pod šifro “09”
  • To vrsto odbitka lahko uveljavljate neomejeno število krat v življenju.

Nazadnje posodobljeno maja 2019

Večina vprašanj naših strank je povezana z rokom za stik z davčnimi organi za pridobitev odbitka nepremičnine, pa tudi z nesporazumom o tem, za katera leta je treba izpolniti izjave 3-NDFL za vračilo davka po nakupu stanovanja. V tem članku se bomo poskušali podrobneje posvetiti tem vprašanjem.

Davka ni mogoče vrniti za leta pred letom, v katerem je nastala pravica do odbitka

V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije (odstavek 6, odstavek 3, člen 220) pravica do odbitka premoženja nastane:

  • pri nakupu po kupoprodajni pogodbi - v letu registracije lastninske pravice na podlagi izpiska iz Enotnega državnega registra nepremičnin (potrdilo o registraciji lastninske pravice);
  • pri nakupu po pogodbi o kapitalski udeležbi - v letu prejema potrdila o prevzemu stanovanja.

Davek lahko vrnete (prejmete olajšavo) samo za koledarsko leto, v katerem je nastala pravica do njega, in za naslednja leta. Vračilo davkov za leta pred letom, v katerem je nastala pravica do olajšave, ni možno.

Opomba: Podrobnejše informacije o tem, kdaj nastane pravica do olajšave, si lahko preberete v prispevku Kdaj nastane pravica do davčne olajšave pri nakupu stanovanja?

primer: Leta 2015 je Matantseva G.S. sklenila pogodbo o delniški udeležbi za gradnjo stanovanja. Leta 2018 je bila hiša dokončana in prejela potrdilo o prevzemu stanovanja. V skladu s tem ima G. S. Matantseva pravico do odbitka. nastala leta 2018. Konec leta 2018 (v letu 2019) lahko uveljavlja vračilo davka za leto 2018. Če odbitek ni v celoti izkoriščen (plačani davek ne zadošča za celoten prejem odbitka), ga bo prejemala tudi v naslednjih letih. Vračilo davka za več zgodnja obdobja(za 2017, 2017 itd.) Matantseva G.S. ne morem

primer: Leta 2017 Borisov A.A. kupil stanovanje po prodajni pogodbi (potrdilo o vpisu lastništva je bilo prejeto istega leta). Borisov A.A. ima pravico do odbitka premoženja. nastala leta 2017. V skladu s tem zdaj (leta 2019) Borisov A.A. lahko predloži davčnemu organu dokumente za vračilo davka za leti 2017 in 2018 (dokumente za leto 2019 lahko predloži šele po njegovem koncu). Če odbitek ni v celoti izkoriščen (plačani davek ne zadošča za polni odbitek), ga bo prejemal tudi v naslednjih letih. Prejmite odbitek (povratni davek) za prejšnja obdobja, na primer za leti 2016 in 2015, Borisov A.A. ne more (ker v teh letih pravica do odbitka še ni nastala).

Dokumente za vračilo davka za koledarsko leto lahko predložite šele po njegovem koncu.

Izjava 3-NDFL za vračilo davka se vedno predloži za celotno koledarsko leto (ne glede na mesec, v katerem je bilo stanovanje kupljeno in v katerih mesecih so bili davki plačani). Ob istem času Napoved za koledarsko leto lahko oddate šele ob njegovem koncu (7. člen 220. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Napovedi za vračilo davka za koledarsko leto pred njegovim koncem ne morete oddati.

primer: Titarenko E.S. Januarja 2019 sem kupil stanovanje. Februarja 2019 je dal odpoved. Drugi dohodki v letu 2019 od Titarenko E.S. ni pričakovano. Po razrešitvi Titarenko E.S. Želel sem takoj vložiti davčno napoved in zaradi odtegljaja vrniti davek, plačan januar-februar 2019. Vendar pa je za to Titarenko E.S. ne more, saj mora počakati do konca leta 2019 in šele nato davčnemu uradu predložiti napoved 3-NDFL za leto 2019.

Davčne olajšave nimajo zastaralnega roka

Davčna zakonodaja torej ne vsebuje omejitev glede obdobja za pridobitev odbitka nepremičnine pravica do odbitka pri nakupu stanovanja ne zastara . Odbitek lahko zahtevate 10 ali 20 let po nakupu stanovanja.

primer: Leta 2003 je Degtyarev M.O. kupil stanovanje. V letu 2019 je izvedel za odbitek premoženja, predložil ustrezne dokumente davčnemu uradu in prejel odbitek.

primer: Leta 2018 je Kalacheva E.Z. Kupil stanovanje, a je od začetka leta v porodniški dopust varstvo otrok in namerava tam ostati naslednjih 6 let. V skladu s tem trenutno Kalacheva E.Z. ne more prejeti olajšave (ker ne dela in ne plačuje dohodnine). Ko se leta 2024 vrne na delo in začne plačevati davke, bo lahko uveljavljala pravico do odbitka premoženja.

Vračilo davka je omejeno na zadnja tri leta

primer: Leta 2007 je Izyumova I.K. Kupil sem stanovanje. Z obveščanjem davčnega urada v letu 2019 bo lahko oddala napoved in vračila davka za leta 2016, 2017 in 2018. Pridobite odbitek (vračilo davka) za več zgodnja leta ni več mogoče. Če za 2016–2018 odbitek ni bil v celoti prejet (plačani davek ne zadostuje za izčrpanje odbitka), bo Izyumova lahko še naprej prejemala odbitek v naslednjih letih (predložite dokumente za vračilo davka za leto 2019 - leta 2020 , za leto 2020 - leta 2021 itd.).

Izjavo o odtegljaju je mogoče oddati skozi celotno koledarsko leto.

Pogosto obstaja mnenje, da lahko oddate izjavo za odbitek le do 30. aprila. Vendar je to mnenje v osnovi napačno. Rok za vložitev izjave 3-NDFL do 30. aprila je treba upoštevati le, če morate prijaviti prejete dohodke (od prodaje premoženja, najema stanovanja itd.). Če nameravate le prejeti davčno olajšavo, rok za oddajo 30. aprila za vas ne velja. Prijavo lahko oddate kadarkoli v letu. Vaša edina omejitev je, da lahko oddate napoved in prejmete vračilo davka samo za pretekla 3 leta (v letu 2019 npr. ne morete več oddati napovedi in pridobiti olajšave za leto 2015).

primer: Zhgutov S.V. Leta 2018 sem kupil stanovanje. Sredi aprila 2019 je izvedel za odbitek nepremičnine. Na davčnem uradu Zhgutov S.V. Videl sem plakat o roku za vložitev izjav 3-NDFL do 30. aprila. Zhgutov je odložil vse zadeve, nujno dokončal dokumente in jih predložil davčnemu uradu v zadnje dni April, ko je več ur stal v vrsti.
Ker rok za oddajo izjave pred 30. aprilom ne velja za prejemanje davčnih olajšav, Zhgutov S.V. lahko napoved oddajo kadarkoli (na primer maja, ko na davčnem uradu praktično ni vrst).

primer: Leta 2018 je Egorov E.I. prodal avto (lastnik manj kot 3 leta) in kupil stanovanje. V eni izjavi 3-NDFL je treba odražati dohodek, prejet od prodaje avtomobila, in odbitek premoženja za eno koledarsko leto. Zato bo moral Egorov pred 30. aprilom 2019 davčnemu uradu predložiti izjavo 3-NDFL, ki bo odražala dohodek, prejet s prodajo avtomobila, in podatke o prejemu odbitka od nakupa stanovanja .

Dohodek, ki ga prejme državljan, država obdavči po standardni 13-odstotni stopnji. Toda ali je pri prodaji stanovanja vedno treba oddati izjavo in ali obstajajo kakšni pogoji, da ne plačate prispevka?

Preden ugotovite, ali se je treba z izpolnjeno izjavo obrniti na davčni urad, je vredno ugotoviti, ali bo državljanu po prodaji stanovanja zaračunan davek ali ne.

1. Trajanje lastništva

Stanovanja, kupljena v letu 2016, niso predmet obdavčitve ob prodaji, če so prodana ne prej kot 5 let pozneje. Nepremičnine, kupljene pred letom 2016, se lahko neobdavčeno prodajo po treh letih.

Če se upošteva dolžina obdobja lastništva nepremičnine, državljan ne more le ne plačati davka, temveč tudi ne vložiti napovedi po izteku davčnega obdobja. V tem primeru obračun dohodnine ne bo odvisen niti od zneska, za katerega je bilo stanovanje prodano, niti od stroškov, nastalih pri njegovi pridobitvi.

Izključno pravico do prodaje stanovanja 3 leta po pridobitvi ima oseba, ki je nepremičnino prejela v dar od bližnjega sorodnika, z dedovanjem, po postopku lastninjenja ali če je nepremičnina prišla v last po sklenjeni pogodbi o vzdrževani renti.

Občan je leta 2012 kupil stanovanje, prodano je bilo v začetku leta 2016. Ali je moral ob prodaji stanovanja, ki je bilo v lasti več kot 3 leta, aprila 2017 vložiti davčno napoved ali jo izpolniti na spletni strani državnega organa?

Ne, ni potrebe. Ker je bila nepremičnina kupljena več kot 3 leta pred datumom prodaje. A za novega lastnika pravilo treh let ne bo več veljalo, stanovanje bo lahko prodal brez obračunanega davka od prejetega dohodka šele leta 2021, pet let po nakupu.

2. Stroški nepremičnine

Vsak državljan lahko enkrat v davčnem obdobju uveljavi pravico do odbitka premoženja in zmanjša znesek obdavčljivega dohodka za 1 milijon rubljev. Odbitek se izvede od skupnega zneska prejetega dohodka na leto in ne velja za vsak prodan predmet.

Če mora državljan prodati več nepremičnin, se mu priporoča, da prodajo predmetov razdeli na dve stopnji in jih proda eno za drugo - enkrat letno.

Primer: državljan N. je maja in junija 2016 prodal 2 stanovanja - enega za 1,5 milijona rubljev, drugega za 3,7 milijona. Davek, ki ji je bil napisan zaradi tega:

  • ((1500000-1000000)+3700000)*0,13=546000 rubljev.

Če bi drugo stanovanje prodala leta 2017, bi bil skupni znesek davka:

  • ((1500000-1000000)+(3700000-1000000))*0,13=416000 rubljev.

Postavlja se vprašanje, ali je v tem primeru treba vložiti zahtevek v vrednosti 1 milijon rubljev ali manj? In ali se v tem primeru zaračuna davek? Po odbitku nepremičnine v višini 1 milijona bo znesek za obdavčitev enak nič ali z znakom minus, v tem primeru se davek ne zaračuna, vendar je treba izjavo predložiti skupaj z dokumenti, ki potrjujejo znesek prodaje predmeta.

V davčni praksi so bili pogosti primeri umetnega zniževanja vrednosti premoženja. Spremembe, ki so začele veljati leta 2016, bodo davčni organ zavezale, da v primeru ugotovitve prenizke vrednosti nepremičnine, ki se prodaja, za izračun davka uporabi katastrsko vrednost nepremičnine, pomnoženo z uveljavljenim koeficientom 0,7.

3. Znesek stroškov za stanovanje

Če je bilo stanovanje v lasti manj kot tri ali pet let in ga je državljan moral prodati, lahko pri izračunu davka upošteva vse stroške, nastale s to nepremičnino.

V tem primeru se predloži davčna napoved, vendar skupaj z njo državljan zagotovi:

  • Kopija pogodbe o nakupu nepremičnine.
  • Računi in potrdila, ki potrjujejo stroške popravila.
  • Računi za sanacijo, gradnjo in oblikovalsko delo za to stanovanje.
  • Priložena je lahko odplačana hipotekarna pogodba s plačilnim načrtom.

Prejeti znesek se odšteje od zneska za izračun dohodnine. Če znesek stroškov presega strošek dobička od prodaje predmeta ali je enak temu, se davek ne zaračuna.

Davčna olajšava

ob prodajinepremičnina (stanovanje)

kupljen 2017 in kasneje

Davka so oproščeni tisti, ki so stanovanje kupili pred letom 2017, dohodki fizičnih oseb od prodaje nepremičnine, če je bila nepremičnina v lasti več kot 3 leta. Z letom 2017 se bo to spremenilo: tisti, ki so stanovanje kupili z lastnimi sredstvi, bodo morali na oprostitev plačila dohodnine od prodaje nepremičnine namesto 3 let čakati 5 let. Se pravi, brez napovedi in plačila dohodnine bo mogoče nepremičnino prodati šele po 5 letih lastništva. In v primerih prodaje predmetov pred iztekom 5-letnega obdobja se bo obdavčljivi dohodek določil na podlagi katastrske vrednosti predmeta, ki se prodaja.

Spremembe ne bodo vplivale le na transakcije prodaje nepremičnin v primerih, ko gre za:

    prejeti po dedovanju ali na podlagi darilne pogodbe od bližnjih sorodnikov;

    je bil privatiziran;

    prejeto po pogodbi o dosmrtnem preživljanju z vzdrževanimi družinskimi člani (renta)

Pri prodaji tovrstne nepremičnine po 3 letih lastništva dohodnina ne bo obračunana.

Ob tem bo ostala možnost ugotavljanja dohodka kot razlike med prodajno in kupnino. Prav tako bo ostala možnost zmanjšanja dohodka od prodaje z odbitkom v višini največ 1 milijona rubljev.

Druga pomembna sprememba davčnega zakonika je bila v zvezi z določitvijo višine dohodka, ki je predmet obdavčitve pri prodaji nepremičnine. Danes se na sekundarnem trgu pogosto uporablja ne povsem zakonit mehanizem za utajo davkov. Najpogosteje prodajalec stanovanj, ki je lastnik nepremičnine manj kot 3 leta, da bi bil oproščen plačila dohodnine od prodaje nepremičnine, navede prodajno ceno, ki ne presega 1 milijona rubljev, in se tako izogne ​​plačilu davka. Sprejete spremembe davčnega zakonika Ruske federacije zagotavljajo zaščito pred takšnimi nezakonitimi shemami.

Če se bo po novem cena, navedena v kupoprodajni pogodbi, izkazala za prenizko, bo treba plačati dohodnino od prodaje nepremičnine v višini 70 % katastrske vrednosti nepremičnine, pri čemer bo pravica do davčne olajšave v višini do 1 milijona rubljev. ali zmanjšati dohodek za dokumentirane stroške.

Če se cena, navedena v kupoprodajni pogodbi, izkaže za prenizko, bo treba plačati dohodnino od prodaje nepremičnine v višini 70 % katastrske vrednosti nepremičnine.

Naj opozorimo, da se bo ta postopek obdavčitve dohodkov fizičnih oseb od prodaje nepremičnin uporabljal za nepremičnine, pridobljene v last fizičnih oseb po 1. januarju 2017. Za dohodke, prejete od prodaje nepremičnin, pridobljenih pred letom 2017, pa se bodo zanje uporabljal postopek obdavčitve, ki je veljal pred sprejetjem opisane novele.

Določen postopek obdavčitve dohodkov od prodaje stanovanj bo veljal za vse nepremičnine, ne glede na to, ali je stanovanje, ki se prodaja, edino.

Pri premičninah, kot so avtomobili, ostaja vse nespremenjeno. V primeru prodaje nepremičnine, ki je v lasti več kot 3 leta, prodaja ni obdavčena, manj kot 3 leta - obdavčena minus 250 tisoč rubljev. ali se lahko dohodek zmanjša za dokumentirane stroške.

Lahko se seznanite s seznamom dokumentov, ki jih potrebujemo za izpolnitev davčne napovedi 3-NDFL za vas.

S cenami storitev za izpolnjevanje davčne napovedi se lahko seznanite v obrazcu 3-NDFL v razdelku "Cene storitev" .

Obrazci / predloge davčnih napovedi 3-NDFL

    pdf

    Obrazec za brezplačen prenos izjave 3-NDFL za leto 2018 (predloga) tiff

    pdf

    Obrazec za brezplačen prenos izjave 3-NDFL za leto 2017 (predloga) tiff

Delite s prijatelji:
Povezane publikacije