Vsi davki in pristojbine Ruske federacije so v tabeli. Zvezni, državni in lokalni davki

Koncept in vrste regionalnih davkov

Davčni zakonik pooblašča regionalne zakonodajne organe, da določijo regionalne davke, hkrati pa omejuje njihov seznam, da bi se izognili preobremenitvi davkoplačevalcev.

Davčni sistem Ruske federacije je zgrajen na določen način in je sestavljen iz več stopenj:

• zvezna;
• regionalni;
• Lokalno.

Ta nivojski sistem je omogočil dodelitev določenih davčnih olajšav določenemu proračunu (lokalni, republiški, zvezni).

Regionalni davki so davki, katerih določitev določa davčni zakonik Ruske federacije in se začnejo uporabljati, ko ta ali drug zvezni subjekt sprejme ustrezen zakon.

Ti davki so predmet obveznega plačila samo na ozemlju ustreznih zveznih subjektov.

Sistem regionalnih davkov vključuje tako davke, katerih učinek se po davčni zakonodaji razširi na celotno rusko ozemlje, kot tudi tiste, ki jih določajo zakoni posameznih subjektov federacije. Oboje je obvezno na območju posameznega subjekta za osebe, ki jih zakon priznava za davčne zavezance.

Zvezni davčni zakonik v 14. členu določa samo tri davke, ki jih imajo subjekti Ruske federacije pravico uvesti na svojem ozemlju. Regionalni davki vključujejo:

• o premoženju, zbranem od organizacij;
• na igralništvo;
• transport.

Sestava regionalnih davkov

Kot je navedeno zgoraj, regionalni davki vključujejo:

• davki, ki veljajo za celotno ozemlje Ruske federacije v skladu z zveznimi zakoni o davkih in pristojbinah ter davčnim zakonikom Ruske federacije;
• davki, ki jih določijo zakonodajni organi neodvisnih subjektov Ruske federacije in veljajo samo na ozemlju ustreznega subjekta.

Dokler ni začel veljati sodobni ruski davčni zakonik, za domači sistem za obdavčitev je bila značilna delitev regionalnih davkov na:

• obvezno;
• izbirno.

Bistvo takšne delitve je bila možnost omejene uporabe v regijah (regijah) davkov, ločeno določenih na ozemlju države. Lokalne oblasti so bile pooblaščene, da neodvisno brez kakršnih koli omejitev uvedejo davke regionalnega pomena v tistih količinah, za katere menijo, da so potrebne. Nekateri subjekti federacije so bili zaradi izvajanja takšnih pooblastil oblasti maksimalno preobremenjeni z obdavčitvijo.

Sedanji davčni zakonik Ruske federacije je bil namenjen omejitvi davčnega bremena in združitvi davčnega sistema po vsej državi v enotno državo. Prav on je vzpostavil izčrpen (zaprt) seznam regionalnih davkov, ki jih imajo lokalni zakoni pravico uvesti v posameznih regijah, s čimer je zmanjšal nedopustno davčno obremenitev davkoplačevalcev.

Od zdaj naprej je prepovedano določati dodatne regionalne davke, ki niso vključeni v davčni zakonik Ruske federacije, kar ugodno vpliva predvsem na poslovne subjekte - pravne osebe.

Elementi regionalnih davkov

Regionalni davki so priznani kot niz davkov, določenih na celotnem ozemlju Ruske federacije z njenimi zakoni in zlasti z davčnim zakonikom, pa tudi na ravni posamezne regije, vendar ob upoštevanju določb veljavne zvezne davčne zakonodaje. .

Obe stopnji davkov vključujeta ločeni, ožji klasifikaciji, zlasti pri regionalnih davkih je klasifikacija predstavljena s seznamom davkov, ki jih lahko znotraj subjekta določijo njegovi organi:

• davek na nepremičnine;
• davek na igre na srečo;
• prometni davek.

Analiza obstoječih regionalnih davkov kaže, da so večinoma zavezanci pravne osebe- vključene organizacije gospodarska dejavnost, v redkih primerih pa fizično.

Značilnosti regionalnih davkov

Značilnosti regionalnih davkov so odvisne od posameznega davka, ki je uveden v regiji. Na splošno je za vsako od vrst, dovoljenih za vnos v regijo, značilno naslednje:

1. Za davek na premoženje pravne osebe zavzema najpomembnejšo plast v regionalnem davčnem sistemu. V povprečju regijsko proračunski dohodek se oblikuje s plačilom tega davka za 6 % ali več.

Davčni zavezanci so pravne osebe, v katerih bilancah je premoženje, ki se po davčni zakonodaji šteje za predmet obdavčitve.

Predmeti v tem primeru so premičnine in nepremičnine domačih pravnih oseb, ki se po računovodstvu vodijo kot osnovna sredstva organizacije.

Za tuje pravne osebe, ki opravljajo gospodarske dejavnosti v Rusiji prek predstavništev, se predmet prizna kot premičnina in nepremičnina, ki je tudi osnovno sredstvo za računovodski izkazi, kot tudi premoženje, prejeto na podlagi koncesijske pogodbe.

Če tuje podjetje ne izvaja svojih dejavnosti prek predstavništev v Ruski federaciji, potem je predmet nepremičnina v Rusiji, ki je last te organizacije, pa tudi premoženje, prejeto na podlagi koncesijske pogodbe.

2. Zavezanci za davek od iger na srečo so pravne osebe ali samostojni podjetniki posamezniki, katerih dejavnost je povezana z ustvarjanjem dohodka na področju iger na srečo z zaračunavanjem nadomestil za opravljanje igre na srečo, stavi itd.

Predmet obdavčitve so mize, igralni avtomati, pa tudi blagajne stavnic ali stavnic.

Vsaka enota navedenega predmeta mora biti najprej registrirana pri teritorialni davčni službi.

V tem primeru je prijavni rok 2 ali več dni pred dnevom namestitve (odprtje pisarne ali stavnice) za vsako posamezno enoto.

Za vpis mora zavezanec vložiti vlogo, po kateri se izda potrdilo ustrezne enotne oblike.

3. Prometna taksa je regionalna, z značilnimi značilnostmi.

Tako je predmet obdavčitve:

• motorna vozila;
• motorna kolesa;
• skuterji in drugi, vključno z vodnimi plovili in zrakoplovi, ki so bili registrirani na ozemlju Ruske federacije na način, ki ga določa njena zakonodaja.

Davčni zavezanci so posamezniki, na ime katerih so navedeni predmeti registrirani. Ta kategorija regionalnih davkov vsebuje dovolj velik seznam osebe, ki jim je bila priznana davčna oprostitev.

Funkcije regionalnih davkov

Regionalni davki - gotovina, ki jih pravne osebe vplačajo v regionalni proračun, kar omogoča poznejšemu subjektu federacije, ki ga zastopa njen upravni organ, da te prispevke uporabi za opravljanje številnih funkcij:

• zbiranje in poraba sredstev, ki jih prejme regionalni proračun za doseganje regijskih ciljev;
• izvajanje predstavniških in upravnih pristojnosti regionalnih oblasti;
• samooskrba pri izvajanju programov družbenega pomena, ki se razvijajo in delujejo na območju regije (regije);
• razvoj regionalne infrastrukture;
• ohranjanje okolja in naravnih virov, saj so naravna podlaga za obstoj, razvoj in blaginjo regije.
• spodbujanje poslovne dejavnosti, izvajanje strukturnih reform, ki bodo naredile regijo (regijo) bolj naložbeno privlačno, kar bo posledično pozitivno vplivalo na prihodnjo blaginjo regionalne proračunske in davčne sfere.

Pomen regionalnih davkov

Pomen regionalnih davkov v proračunih sestavnih subjektov Ruske federacije je ogromen. To je zato, ker jim sodobna realnost zaupa funkcijo vzvoda, ki uravnava nemoteno oblikovanje in polnjenje regionalnega proračuna.

Glavna vloga regionalnih davkov je v tem, da so namenjeni materialni oskrbi in prehrani regij. Ti materialni viri so predmet prerazporeditve in usmerjanja v korist in razvoj regije, reševanje primarnih problemov in izvajanje družbeno pomembnih programov, ki se ne financirajo iz zveznega proračuna ali se financirajo v bistveno manjšem znesku, kot je potrebno.

Regionalna vlada s takšnimi davki ter ugodnostmi in sankcijami, ki dopolnjujejo davčni sistem v regiji, vpliva na pravne subjekte in njihovo ekonomsko obnašanje, s čimer maksimalno izenačuje pogoje za vse udeležence v družbeni reprodukciji.

Postopek za določitev regionalnih davkov

Uvedba regionalnih davkov in njihova ukinitev na ozemljih zveznih subjektov se izvajata na podlagi določb Davčnega zakonika Ruske federacije in teritorialnih zakonov subjektov Ruske federacije, ki urejajo davčna vprašanja.

Zakonodajni organi državne oblasti zveznega subjekta pri določanju davkov za svojo regijo (regijo) vodijo zvezne davčne norme, skoncentrirane v davčnem zakoniku Ruske federacije. Opredeljujejo tudi:

• davčne stopnje;
• plačilni postopek;
• plačilni pogoji.

Preostale elemente obdavčitve, pa tudi obseg davkoplačevalcev, določa sam davčni zakonik Ruske federacije.

Regionalna zakonodajna oblast, določena z zakoni, ob upoštevanju določb davčnega zakonika Ruske federacije, lahko dodatno določi davčne olajšave (ugodnosti) za nekatere kategorije davkoplačevalcev, pa tudi postopek in razloge za njihovo uporabo.

Davčna zakonodaja Ruska federacija temelji na načelu enotnosti finančne politike države, kar se kaže zlasti v vzpostavitvi zaprtega seznama davkov, ki delujejo po vsej državi.

Vrste davkov in pristojbin, ki jih je mogoče zadržati na ozemlju države, določa in spreminja davčni zakonik Ruske federacije. Isti regulativni akt opisuje, kateri davki in pristojbine spadajo v katero raven davčnega sistema.

Tako davčni zakonik Ruske federacije določa tri ravni davčnega sistema: zvezno, sestavnih subjektov federacije in lokalno.

Vsaka vrsta davka je dodeljena eni ali drugi ravni glede na obseg funkcij in pristojnosti, katerih izvajanje je zaupano državi kot celoti, državnih organov subjekti Ruske federacije ali občine.

Zvezni davki in pristojbine vključujejo:

davek na dodano vrednost;

1. dohodnina;

   davek od dobička pravnih oseb;

   davek na pridobivanje rudnin;

   vodni davek;

   pristojbine za uporabo objektov živalskega sveta in za uporabo objektov vodnih bioloških virov;

Hkrati je razlika med davki in pristojbinami ta, da se davki plačujejo brezplačno, pri plačilu pristojbine pa oseba v zameno prejme določeno storitev, ki jo ima pravico zagotavljati le državni organ.

Zvezni davki so določeni z zakoni Ruske federacije in se pobirajo na celotnem njenem ozemlju.

Ugodnosti za njih so določene le z zveznimi zakoni, vendar imajo organi predstavniške oblasti sestavnih subjektov federacije in lokalnih oblasti pravico uvesti dodatne ugodnosti v mejah zneskov, ki so pripisani njihovim proračunom.

Avtor: splošno pravilo zvezne davčne stopnje določi zvezna skupščina, davčne stopnje za nekatere vrste naravnih virov, trošarine, mineralne surovine in carine pa določi vlada Ruske federacije.

Mehanizem za izračun zveznih davkov in pristojbin

Vsaka vrsta zveznih davkov in pristojbin ima svoj nabor davkoplačevalcev.

To so lahko posamezniki in pravne osebe ter samostojni podjetniki posamezniki.

Zakon lahko navede tudi kategorije oseb, ki se ne morejo šteti za zavezance določenega davka in pristojbine.

Za pravilno določitev se uporabljajo norme davčnega zakonika Ruske federacije.

Predmet obdavčitve večine zveznih davkov na organizacije je tako ali drugače povezan s prodajo blaga (dela, storitev), lastnine in lastninskih pravic.

Davčni zakonik Ruske federacije določa tudi transakcije, ki so oproščene davka.

Če ima oseba obveznost plačila določenega davka ali pristojbine in obstaja predmet obdavčitve, mora samostojno izračunati znesek, ki ga je treba plačati v proračun.

Da bi to naredili, se določi davčna osnova, davčna stopnja se vzame iz kode in se opravijo izračuni.

Če ima davčni zavezanec pravico do davčne ugodnosti, potem to tudi označi.

Davek se izračuna po formuli:

davčna osnova X davčna stopnja.

Vsaka vrsta zveznega davka ali pristojbine se obravnava v skladu s svojimi pravili.

Vsa ta pravila so podrobno opredeljena v davčnem zakoniku Ruske federacije.

Poleg tega obstajajo različna pojasnila Zvezne davčne službe.

Postopek za plačilo davkov in pristojbin

Če se davek obračuna za določeno davčno obdobje, so za njegovo plačilo določeni posebni roki.

Univerzalnih rokov za plačilo zveznih davkov in pristojbin ni.

Vsakič je treba preveriti norme davčnega zakonika Ruske federacije.

V tem primeru se lahko uporabijo sklicevanja na koledarske datume ali celotno časovno obdobje ter navedbe določenega dogodka ali dejanja.

Datuma plačila zavezanec ne določi vedno sam. Kadar je izračun zneska davka v pristojnosti davčne službe, obveznost prenosa denarja v proračun nastane šele po prejemu obvestila.

Toda eno načelo plačevanja davkov ostaja nespremenjeno: za zamude pri plačilu se naložijo kazni. In davkoplačevalec bo dolžan v proračun nakazati ne le znesek davka, temveč tudi dodatna plačila, kot so globe in kazni.

Če zahteve davčne inšpekcije ne bodo izpolnjene, bodo sredstva za poplačilo dolga izterjali prisilno.

Da bi to naredili, se denar najde na računih dolžnika, in če ni dovolj denarja, se njegovo premoženje proda.

Posebni davčni režimi

Posebni davčni režimi lahko predvidevajo zvezne davke, ki niso navedeni zgoraj, kot tudi oprostitve obveznosti plačila nekaterih zveznih, regionalnih in lokalnih davkov in pristojbin.

Enotni kmetijski davek - Enotni kmetijski davek

Enotni kmetijski davek - Enotni kmetijski davek - je sistem obdavčitve organizacij in samostojnih podjetnikov, ki so kmetijski proizvajalci. Davčni zavezanci, ki uporabljajo ta davčni režim, so oproščeni plačila davka na dobiček, premoženja in DDV.

Predmet obdavčitve je dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov. Davčna stopnja je 6 odstotkov.

Poenostavljeni sistem obdavčitve - poenostavljeni davčni sistem

Poenostavljeni sistem obdavčitve - poenostavljeni sistem obdavčitve - lahko uporabljajo organizacije in samostojni podjetniki.

Davčna stopnja v primeru obdavčitve dohodka je 6%, pri izbiri predmeta obdavčitve "dohodek minus odhodki" - 15%.

Davčni zavezanci so dolžni voditi evidenco prometa za namen izračuna davčne osnove za davke v knjigi prihodkov in odhodkov.

Davčni zavezanci, ki uporabljajo ta davčni režim, so oproščeni plačila davka na dobiček, premoženja in DDV.

Enotni davek na pripisani dohodek - UTII

Ta sistem obdavčitve se uporablja za nekatere vrste dejavnosti: gospodinjske storitve, storitve motornega prometa, trgovina na drobno, javna prehrana itd.

Davčna osnova za izračun zneska enotnega davka je znesek pripisanega dohodka, izračunan kot zmnožek osnovne dobičkonosnosti, izračunane za davčno obdobje, in vrednosti fizičnega kazalnika, ki označuje to vrsto dejavnosti.

Plačilo enotnega davka s strani organizacij določa njihovo oprostitev obveznosti plačila davka od dohodkov pravnih oseb (v zvezi z dobičkom, prejetim iz dejavnosti, ki je predmet enotnega davka), davka od premoženja pravnih oseb (v zvezi s premoženjem, ki se uporablja za opravljanje dejavnosti, obdavčene z enotnim davkom, razen za nepremičnine, za katere se v skladu s tem zakonikom ugotavlja davčna osnova).

Organizacije in samostojni podjetniki, ki so zavezanci enotnega davka, niso priznani kot zavezanci davka na dodano vrednost.

Imate še vprašanja o računovodstvu in davkih? Vprašajte jih na računovodskem forumu.

Zvezni davki: podrobnosti za računovodjo

• Davek na dohodek v sezonskih panogah

  Plačilo dolgovanega zneska; v zvezi z zveznimi davki v delu, ki se pripisuje zvezni ... roki za plačilo zvezne davčne službe v zvezi z: zveznimi davki in pristojbinami, kaznimi in globami ... obdobje, ki ni daljše od treh let; zvezni davki in pristojbine, kazni in globe ... v skladu s proračunsko zakonodajo Ruske federacije so zvezni davki ali pristojbine predmet kredita ...

• Zakonodajne novosti v davčni upravi

  Obrazec za obroke. Obročni načrt za plačilo zveznih davkov v delu, ki se pripiše zveznemu... sklep o obročnem načrtovanju* Obdobje obroka Zvezni davki in takse (globe in globe... Rusija Ne več kot tri leta Zvezni davki in takse (globe in globe) ..., vloga za spremembo roka za plačilo zveznih davkov, pristojbin, zavarovalnih premij, kazni, glob ...

• Ko znesek DDV za odbitek presega DDV na prihodke: kako izkoristiti pravico do odbitka

  Davčni zavezanec ima zaostal znesek za DDV, druge zvezne davke, zaostal za ustrezne kazni in... zaostal za ta davek, druge zvezne davke, zaostal za ustrezne kazni in... za ta davek ali druge zvezne davke. Naročilo za vračilo DDV...

• Oborožene sile Ruske federacije so dovolile predčasno plačilo dohodnine

  dohodnina in na račun drugih zveznih davkov, vključno z zaostalimi plačili ... tega davka (ali drugih zveznih davkov, saj je v skladu s členom 13 ... Davčnega zakonika Ruske federacije tudi zvezni davek) , kot tudi poplačilo zaostalih obveznosti na ..

• Kako do odloga (obroka) plačila davka?

  RF). Odlog (obročni načrt) za plačilo zveznih davkov v delu, ki se pripiše zveznemu ... odlog (obročni načrt)* Obdobje odloga (obročni načrt) Zvezni davki in pristojbine (globe in globe... Rusija Ne več kot tri leta Zvezni davki in pristojbine (kazni in globe ... ki zahtevajo spremembo roka za plačilo zveznih davkov, pristojbin, zavarovalnih premij, kazni, glob ...

Trenutno so vrste davkov in pristojbin kot najpomembnejše sestavine davčnega sistema zelo raznolike. Davke je mogoče razvrstiti po različnih kriterijih.

Vsi davki, ki veljajo na ozemlju Ruske federacije, so glede na stopnjo ustanovitve razdeljeni na tri vrste:

• zvezni:
• regionalni;
• lokalni.

zvezna davki so določeni, razveljavljeni in spremenjeni z davčnim zakonikom Ruske federacije in so obvezni za plačilo na celotnem ozemlju Ruske federacije.

Regionalni davkiso določene z davčnim zakonikom Ruske federacije in so obvezne za plačilo na celotnem ozemlju ustreznih sestavnih subjektov Ruske federacije. Vlada sestavnih subjektov federacije ima pravico uvesti ali odpraviti regionalne davke na svojem ozemlju in spremeniti nekatere elemente obdavčitve v skladu z veljavno zvezno zakonodajo.

Lokalni davki urejajo zakonodajni akti zveznih oblasti in zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije. V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije imajo organi lokalne samouprave pravico uvesti ali odpraviti lokalne davke in pristojbine na ozemlju občine.

Razvrstitev davkov v Ruski federaciji glede na stopnjo ustanovitve

Ko davek na nepremičnine začne veljati na ozemlju ustreznega subjekta Ruske federacije, prenehajo davek na premoženje organizacij, davek na premoženje posameznikov in zemljiški davek.

Glede na način pobiranja se davki delijo na:

• naravnost;
• posredno.

Neposredni davki so ustanovljene neposredno na dohodku ali premoženju davčnega zavezanca, katerega posest in uporaba sta podlaga za obdavčitev. Neposredni davki vključujejo:

• dohodnina;
• davek od dobička pravnih oseb;
• davka na premoženje tako za pravne kot fizične osebe.

Posredni davkipogosto imenovani davki na potrošnjo, so neposredno vključeni v ceno izdelka (dela, storitve) v obliki premije in jih plačajo potrošniki. Ti davki so zasnovani tako, da dejansko davčno breme prenesejo na končnega potrošnika. Pri posredni obdavčitvi je subjekt davka prodajalec proizvoda (dela, storitve), nosilec in dejanski plačnik tega davka pa potrošnik. Posredni davki vključujejo:

• davek na dodano vrednost;
• trošarine;
• carine itd.

Posredni davki- za državo najenostavnejša z vidika njihovega zbiranja, za davkoplačevalca pa precej zapletena z vidika prikrivanja njihovega plačila. Ti davki so za državo privlačni tudi zato, ker njihovi prihodki v državno blagajno niso neposredno vezani na finančne in gospodarske dejavnosti subjekta obdavčitve, fiskalni učinek pa se doseže v razmerah padajoče proizvodnje in celo nedonosnega dela organizacij.

Hkrati je država zaradi teh značilnosti posredne obdavčitve prisiljena uporabiti neposredne davke, tako da je čim več predmetov dejavnosti davkoplačevalca pod davčnim vplivom. Vse to skupaj ustvarja zadostno stabilnost davčnih prihodkov in hkrati povečuje odvisnost višine davkov, ki jih plača zavezanec, od učinkovitosti njegove dejavnosti.

Pogosto se v praksi davki delijo glede na njihovo uporabo:

• splošno;
• posebnega.

Splošni davki vključujejo večino davkov, zaračunanih v katerem koli davčnem sistemu. Njihova značilnost je, da se po vstopu v proračun depersonalizirajo in porabijo za namene, opredeljene v ustreznem proračunu.

Nasprotno pa imajo posebni davki strogo ciljni namen in so »vezani« na določene vrste izdatkov. Zlasti v Ruski federaciji primeri posebnih davkov vključujejo:

• prometni davek;
• davek na reprodukcijo baze mineralnih surovin.

Glede na uveljavljene davčne stopnje so davki:

• težko;
• odstotek (sorazmerno, progresivno in regresivno).

Glede na finančno in ekonomsko izvedljivost ter odraz v računovodstvu so davki razvrščeni na naslednji način:

• vključeno v prodajno ceno blaga (dela, storitev);
• pripisati stroškom distribucije in proizvodnim stroškom;
• pripisati finančnim rezultatom;
• izplačan iz čistega dobička, ki ostane na razpolago zavezancu.

Glede na proračunsko raven lahko davke razdelimo na naslednji način:

• fiksno;
• urejanje.

Dodeljeni davki gredo neposredno in v celoti v določen proračun ali v zunajproračunski sklad. Med njimi so davki, ki jih prejmejo zvezni, regionalni in lokalni proračuni.

Regulativni davki se sočasno prejemajo v proračune različnih ravni v razmerju, ki ga določa proračunska zakonodaja.

Razvrstitev davkov v Ruski federaciji glede na subjekte obdavčitve

Posebni davčni režimi v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije:

• sistem obdavčitve v obliki enotnega davka na pripisani dohodek za določene vrste dejavnosti;
• poenostavljen sistem obdavčitve;
• sistem obdavčitve kmetijskih proizvajalcev;
• sistem obdavčitve za izvajanje sporazumov o delitvi proizvodnje.

Posebnost teh davkov je, da se od datuma njihove uvedbe na ozemlju ustreznih sestavnih subjektov federacije pobiranje večine davkov, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije, od davkoplačevalcev praviloma preneha.

Zvezni davki, pa tudi regionalni in lokalni davki in pristojbine so navedeni v davčnem zakoniku Ruske federacije. V tem članku bomo obravnavali klasifikacijo davkov - zvezne, regionalne in lokalne - z navedbo številke norme, ki jih ureja.

Zvezni davki in pristojbine

V skladu s čl. 12 Davčnega zakonika Ruske federacije so zvezni davki in pristojbine takšna obvezna plačila, katerih prenos je treba izvesti povsod na ozemlju Ruske federacije. Hkrati je učinek zveznih davčnih standardov urejen le z davčnim zakonikom Ruske federacije, ki uvaja in razveljavlja tako davke same kot posamezne določbe za določen zvezni davek.

Zneski zveznih davkov gredo v istoimenski proračun Ruske federacije.

Gradivo v tem razdelku vam bo povedalo o postopku uporabe BCC za različne davke. .

Regionalni davki

Regionalni davki, ki vključujejo prometni davek, davke na igre na srečo in premoženje organizacij, se lahko urejajo tako z davčnim zakonikom Ruske federacije kot z zakoni, ki jih izdajo organi regij v državi, v nasprotju z zveznimi davki. Zakoni sestavnih subjektov določajo vrednost stopenj, pa tudi razpoložljivost nekaterih ugodnosti, pojasnjujejo pogoje plačil in predložitev izjav.

Tako je na primer pogl. 28 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki določa stopnje prometnega davka v 1. odstavku čl. 361 Davčnega zakonika Ruske federacije, v 2. odstavku čl. 362 davčnega zakonika Ruske federacije določa, da lahko subjekti spremenijo njihovo vrednost navzgor ali navzdol za 10-krat. Moskovski mestni zakon o prometnem davku z dne 09.07.2008 št. 33 že določa končne zahteve za izračun davka, zlasti stopnje, ki se uporabljajo za izračun prometnega davka.

Plačilo te vrste davkov gre v proračune sestavnih subjektov Ruske federacije.

POMEMBNO! Kljub dejstvu, da davek na dohodek spada v skupino zveznih davkov, gredo plačila zanj v 2 proračuna: zvezni in regionalni (3 oziroma 17%).

Lokalni davki in pristojbine

Učinek lokalnih davkov ureja davčni zakonik Ruske federacije in predpisi, sestavljeni na ravni občina. Ti davki vključujejo zemljiški davek in davek na lastnino. In od leta 2015 je bil v to skupino uveden davek na trgovino (zakon z dne 29. novembra 2014 št. 382-FZ).

Sredstva za plačilo davkov gredo v lokalne proračune.

Davki in posebni režimi

Poleg prej obravnavanih skupin davkov Davčni zakonik Ruske federacije določa tako imenovane posebne režime, katerih uporaba je oproščena plačila dohodnine, dohodnine (za samostojne podjetnike), DDV, davka na premoženje organizacij. in fizične osebe, uvaja pa obveznost plačila enotnega davka.

Razlikujejo se naslednji načini:

O posebnostih izračuna in plačila tega davka preberite v razdelku »STS«.

• UTII;

Materiali v razdelku »UTII« vam bodo pomagali preklopiti na UTII in organizirati dejavnosti v tem načinu.

• režim za kmetijske proizvajalce;

Za gradiva o izračunu, plačilu in poročanju v tem načinu glejte razdelek »Enotni kmetijski davek«.

• sporazum o delitvi proizvodnje;
• patentni sistem.

Nianse sistema obdavčitve patentov najdete v razdelku »PSN«.

Seznam zveznih, regionalnih in lokalnih davkov v letih 2019–2020 (tabela)

Zavarovalne premije

Od leta 2017 Ch. 34, ki predvideva plačilo zavarovalnih prispevkov za pokojninsko, zdravstveno, socialno zavarovanje za začasno invalidnost in v zvezi z materinstvom (Zakon št. 243-FZ z dne 03.07.2016). Do leta 2017 so se ti prispevki plačevali v proračun Pokojninski sklad in Sklada za socialno zavarovanje.

Plačniki zavarovalnih premij so navedeni v 3. čl. 419 Davčnega zakonika Ruske federacije je predmet obdavčitve določen v čl. 420. čl., prispevne stopnje pa so navedene v čl. 425-430 Davčni zakonik Ruske federacije.

Odgovore na vprašanja v zvezi z obračunom, plačevanjem in poročanjem zavarovalnih premij poiščite v rubriki “Zavarovalne premije”..

Rezultati

Zveznih davkov je precej. Zaradi dejstva, da vključujejo tako velike davke, kot sta dohodnina in DDV, obseg zveznih davkov znatno presega znesek pristojbin v regionalne ali lokalne proračune.

Katere vrste davkov obstajajo v Rusiji?

Davki (in pristojbine) v Rusiji se pobirajo na naslednjih ravneh:

1. zvezna.
2. Regionalni.
3. Lokalno.

Posebne davčne režime je mogoče opredeliti kot ločeno kategorijo. Nanašajo se na zvezne davke (7. člen 12. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Davki, zbrani na teh ravneh, se običajno knjižijo v dobro istoimenskega proračuna. Vendar ni vedno tako. Na primer, zvezni davek po poenostavljenem davčnem sistemu - posebnem davčnem režimu - se knjiži v regionalni proračun (odstavek 2 člena 56 Proračunskega zakonika Ruske federacije).

Zvezni, regionalni in lokalni davki ter davki po posebnih režimih se vedno uvajajo na ravni davčnega zakonika. Davke prve vrste v celoti urejajo zvezni predpisi, predvsem isti davčni zakonik. Drugi akti ji ne smejo biti v nasprotju.

Na ravni sestavnih subjektov Ruske federacije in občin so določene značilnosti ključnih sestavin regionalnih in lokalnih davkov, kot so:

• stopnje (v mejah, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije), pogoji in postopek prenosa v proračun - v vseh primerih;
• izračun davčne osnove, višine in postopka za uporabo ugodnosti - za nekatere davke (njihov seznam je določen v davčnem zakoniku Ruske federacije);
• vrste dejavnosti, za katere veljajo takšni režimi, in omejitve prehoda nanje - po posebnih davčnih režimih.

Če organi regije ali občine niso sprejeli predpisov, ki določajo posebne značilnosti davkov, se uporabljajo tisti, ki so določeni v davčnem zakoniku Ruske federacije.

Razmislimo o glavnih vrstah davkov (zvezni, regionalni, lokalni davki in plačila po posebnih režimih), ki veljajo v letu 2018. Več podrobnosti v obliki tabele.

Kateri zvezni davki so v Rusiji (tabela)?

* Gospodarski subjekt, ki posluje v posebnem režimu, je dolžan plačati DDV, če nasprotni stranki predloži račun - glavni dokument, na katerem se obračunava DDV.

Zdaj - o regionalnih in lokalnih davkih v obliki tabele.

Regionalni in lokalni davki in pristojbine: tabela

** Zaenkrat plačano samo v Moskvi.

Ne poznate svojih pravic?